会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷63

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某市一家摩托车生产企业，2008年生产经营情况如下：
(1)外购原材料，支付价款600万元、增值税102万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。
(4)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。
(注：增值税税率17%、退税率13%，消费税税率10%，城建税税率7%，企业所得税税率25%)
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。
(2)计算该企业当年应缴纳的增值税。
(3)计算该企业当年应退的增值税。
(4)计算该企业当年应缴纳的消费税。
(5)计算该企业当年应缴纳的城建税。
(6)计算该企业当年实现的销售收入总和。
(7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。
(8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
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某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年4月有关生产经营业务如下：
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。
(7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。
2008年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：
①申报缴纳的增值税
  =[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]
  =181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税
  =[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)
(说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。
(2)2008年4月该企业应补缴的增值税。
(3)2008年4月该企业应补缴的消费税。
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某宾馆位于市区，2008年4月经营业务如下：
(1)客房收入1000万元；
(2)餐饮收入400万元；
(3)车队客运收入200万元；
(4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)；
(5)商务中心服务费收入50万元；
(6)小卖部零售收入20万元。
(小卖部增值税适用税率4%)
要求：计算该宾馆2008年4月：
(1)应缴纳的营业税税额。
(2)应缴纳的增值税税额。
(3)应缴纳的城建税税额。
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王先生为境内某外企的中方人员，2008年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得的工资薪金25000元；
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；
(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠；
(4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项：
(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。
(2)工程设计所得应纳个人所得税。
(3)公益捐赠税前扣除额。
(4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。
(5)出租房屋全年应纳的个人所得税。
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纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 ( )
- A．正确
- B．错误
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出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。 ( )
- A．正确
- B．错误
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契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。 ( )
- A．正确
- B．错误
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某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。 ( )
- A．正确
- B．错误
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在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。 ( )
- A．正确
- B．错误
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企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 ( )
- A．正确
- B．错误
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已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 ( )
- A．正确
- B．错误
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变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。 ( )
- A．正确
- B．错误
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起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。
- A．办理借款转存
- B．办理借款归还
- C．办理现金支取
- D．办理现金缴存
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根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( )。
- A．委托收款
- B．支票
- C．托收承付
- D．汇兑
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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。
- A．更改签发日期的票据
- B．更改收款单位名称的票据
- C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
- D．更改金额的票据
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。
- A．暂扣纳税人营业执照
- B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
- D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是( )。
- A．取得土地使用权所支付的金额
- B．开发土地的成本、费用
- C．新建房及配套设施的成本、费用
- D．与转让房地产有关的税金
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下列各项财产中，可以作为纳税抵押的有( )。
- A．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
- B．依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权
- C．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
- D．抵押人依法有权处分的交通运输工具
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根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。
- A．与原油同时开采的天然气
- B．煤矿生产的天然气
- C．开采的天然原油
- D．生产的海盐原盐
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根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
- A．张某获得的保险赔款
- B．王某出租房屋所得
- C．李某领取的救济金
- D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。
- A．车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月
- B．车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月
- C．车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月
- D．购买车船的当月
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下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。
- A．符合条件的非营利组织的收入
- B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
- C．财政拨款
- D．国债利息收入
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根据《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
- A．股份有限公司
- B．在我国设立机构场所的外国企业
- C．外商投资企业
- D．个人独资企业
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根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有( )。
- A．某足球俱乐部的门票收入
- B．某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
- C．某拍卖行向委托人收取的手续费
- D．某企业生产销售邮票、首日封取得的收入
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下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
- A．生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
- B．委托加工应税消费品的单位
- C．进口应税消费品的单位
- D．受托加工应税消费品的单位
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下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。
- A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
- B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
- C．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
- D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
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根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括( )。
- A．公司法定代表人
- B．公司的总会计师
- C．公司的会计机构负责人或会计主管人员
- D．公司上级主管部门负责人
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流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。
- A．土地增值税
- B．消费税
- C．增值税
- D．关税
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根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。
- A．信贷计划
- B．会计档案销毁清册
- C．辅助账
- D．银行存款余额调节表
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根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，正确的是( )。
- A．仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行
- B．仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度
- C．仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行
- D．仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度
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根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是( )。
- A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
- B．对环保局作出的罚款决定不服
- C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
- D．对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服
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下列关于企业总会计师任命程序的说法正确的是( )
- A．企业的总会计师由本单位主要行政领导人任命或者聘任
- B．企业的总会计师由本单位会计机构负责人任命或者聘任
- C．企业的总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任
- D．企业的总会计师由本单位会计机构负责人提名，本单位主要行政领导人任命或者聘任
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甲企业偷税8万元，税务机关可以对甲企业追征该笔税款的期限是( )
- A．2年
- B．3年
- C．5年
- D．不受期限的限制
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下列由公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是( )。
- A．国防、外交等国家行为
- B．因财产问题发生的纠纷
- C．行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定
- D．婚姻发生的纠纷
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某出票人签发了一张签章与预留银行签章不符的支票，票面金额为10 000元。根据有关法律规定，持票人有权要求出票人赔偿( )
- A．200元
- B．300元
- C．500元
- D．1 000元
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企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用( )
- A．公允价值
- B．历史成本
- C．重置成本
- D．现值
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企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
- A．15日
- B．30日
- C．45日
- D．60日
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企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
- A．2%.
- B．2.5%.
- C．12%.
- D．14%.
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根据支付结算相关法律规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过( )
- A．1个月
- B．2个月
- C．3个月
- D．6个月
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根据《企业所得税法》，下列说法中不正确的是( )
- A．收入总额中的财政拨款为不征税收入
- B．在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利不得扣除
- C．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- D．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
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违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚
- A．2年
- B．3年
- C．5年
- D．10年
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天宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一个非独立核算的门市部。2007年8月，该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价110万元。门市部将轮胎零售后，取得含税销售额154.44万元。汽车轮胎的消费税率为10%.，则该项业务应当缴纳的消费税额是( )
- A．7.74万元
- B．11万元
- C．13.2万元
- D．15.44万元
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根据《证券法》的规定，上市公司没有按照规定披露信息的，责令改正，给予警告，并处以( )元以上( )元以下的罚款。
- A．3万 30万
- B．10万 60万
- C．10万 30万
- D．30万 60万
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2008年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%.，则万盛KTV2008年4月份应当缴纳的营业税税额为( )
- A．0.15万元
- B．2.7万元
- C．0.9万元
- D．1.89万元
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下列关于关税税率的说法错误的是( )
- A．适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
- B．适用最惠国税率的进口货物，不得适用暂定税率
- C．适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
- D．适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
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根据支付结算的有关法律规定，下列可以背书转让的票据是( )
- A．商业汇票
- B．填明“现金”字样的银行汇票
- C．银行本票
- D．用于支取现金的支票
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企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
- A．10%.
- B．12%.
- C．14%.
- D．15%.
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纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
- A．1年
- B．2年
- C．3年
- D．5年
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下列关于个人所得税的说法不正确的是( )
- A．个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补
- B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
- C．纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
- D．从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
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下列车船不能免征车船税的是( )
- A．拖拉机
- B．警用车船
- C．捕捞、养殖渔船
- D．非机动驳船
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从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
- A．15日
- B．30日
- C．3个月
- D．6个月
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发票的主管机关是( )
- A．国务院
- B．中国人民银行
- C．工商管理机关
- D．税务机关
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符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
- A．15%. 10%.
- B．10%. 15%.
- C．20%. 15%.
- D．15%. 20%.
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对于下列个人所得，不适用每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%.的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是( )
- A．特许权使用费所得
- B．财产转让所得
- C．劳务报酬所得
- D．财产租赁所得
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )
- A．1年
- B．3年
- C．5年
- D．10年
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非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为( )
- A．20%.
- B．25%.
- C．30%.
- D．33%.
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在办理支付结算时，没有使用按照中国人民银行统一规定印制的票据以及没有使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证的后果分别是( )
- A．票据无效结算凭证无效
- B．银行不予受理银行不予受理
- C．票据无效银行不予受理
- D．银行不予受理结算凭证无效
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