已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。  (  )

某市一家摩托车生产企业，2008年生产经营情况如下：

 (1)外购原材料，支付价款600万元、增值税102万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。

 (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。

 (3)发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额30万元。

 (4)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，发生销售费用40万元。

 (注：增值税税率17%、退税率13%，消费税税率10%，城建税税率7%，企业所得税税率25%)

 要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算该企业当年应抵扣的进项税额总和。

 (2)计算该企业当年应缴纳的增值税。

 (3)计算该企业当年应退的增值税。

 (4)计算该企业当年应缴纳的消费税。

 (5)计算该企业当年应缴纳的城建税。

 (6)计算该企业当年实现的销售收入总和。

 (7)计算该企业当年所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和。

 (8)计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2008年4月有关生产经营业务如下：

 (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。

 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

 (4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。

 (5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元(取得普通发票)、保险费用 5万元、装卸费用3万元。

 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。

 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。

 2008年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下：

 ①申报缴纳的增值税

  =[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]

  =181.56-102.61=78.95(万元)

 ②申报缴纳的消费税

  =[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元)

 (说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)

 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

 (1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确。简要说明理由。

 (2)2008年4月该企业应补缴的增值税。

 (3)2008年4月该企业应补缴的消费税。

某宾馆位于市区，2008年4月经营业务如下：

 (1)客房收入1000万元；

 (2)餐饮收入400万元；

 (3)车队客运收入200万元；

 (4)夜总会收入100万元(其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)；

 (5)商务中心服务费收入50万元；

 (6)小卖部零售收入20万元。

 (小卖部增值税适用税率4%)

 要求：计算该宾馆2008年4月：

(1)应缴纳的营业税税额。

 (2)应缴纳的增值税税额。

 (3)应缴纳的城建税税额。

 王先生为境内某外企的中方人员，2008年1～12月收入情况如下：

 (1)每月取得的工资薪金25000元；

 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元，拿出40000元进行公益性捐赠；

 (4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元(不考虑其他税费)。

 要求：根据上述资料及税法相关规定，计算下列各项：

(1)工资薪金所得全年应纳的个人所得税。

 (2)工程设计所得应纳个人所得税。

 (3)公益捐赠税前扣除额。

 (4)转让专利技术使用权应纳的个人所得税。

 (5)出租房屋全年应纳的个人所得税 。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。 (  )

出票人和背书人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。  (  )

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。  (  )

某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。  (  )

在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。  (  )

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。  (  )