2008初级会计职称经济法基础试题(5)

第 59 题某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2008年发生下列经济业务：

1．购货业务：

（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；

（2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；

（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；

（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 

2．销售及其他业务： 

（1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元； 

（2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35·1万元；

（3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；

（4）本年取得出租房屋收入10万元。

3．本年有关成本、费用资料：

（1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）；

（2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；

（3）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。

要求：

根据税法有关规定，回答下列问题：

（1）计算本企业当年应该缴纳的增值税数额； 

（2）计算本企业当年应该缴纳的消费税数额（化妆品消费税税率为30%）；

（3）计算本企业当年应该缴纳的营业税数额（服务业营业税税率为5%）；

（4）计算本企业当年应该缴纳的城建税（税率为7%）及教育费附加（征收率为3%）；

（5）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税（税率为25%）。

第 48 题甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。2006年8月1日有关账户的期初余额如下：

在途物资4 000元

预付账款——D企业 8 000元

委托加工物资——8企业 2 000元

周转材料——包装物 5 000元

原材料800 000元

(注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估人账的6 000元) 

2006年8月份发生如下经济业务事项：

(1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。

(2)3日在途材料全部收到，验收入库。

(3)8日从A企业购人材料一批，

第 47 题甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示：

科目名称	借方余额	贷方余额
应收账款	200	30
坏账准备——应收 账款		20
预收账款	40	240
应付账款	20	260
预付账款	160	50
库存现金	5
银行存款	100
其他货币资金	15

要求：

根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：

(1)应收账款；

(2)预付款项；

(3)应付账款；

(4)预收款项；

(5)货币资金。

第 45 题单位和个人对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为进行检举，属于会计的社会监督范畴。（　　）

• 正确
• 错误

第 44 题代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。（　） 

• 正确
• 错误

第 46 题华新公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率为33%，华新公司20×7年发生如下经济业务：

(1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

(2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。

(3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。

(4)收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司20×7年售出，售出时售价共计2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。

(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。

(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元；用银行存款支付发生的管理费用5 000元，销售费用2 000元。

(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。

(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。

要求：

(1)编制华新公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。

(2)编制华新公司20×7年度的利润表。

利润表 编制单位：华新公司 20×7年度 单位：元

项 目	本期金额	上期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益：
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

第 43 题当期末在产品数量很小时，对生产费用在完工产品和在产品之间进行分配时，可以不考虑期末在产品应负担的生产费用。（　）

• 正确
• 错误

第 42 题开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次－次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可分联次开具。（　　）

• 正确
• 错误

第 40 题在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下， 产量增减会使成本降低额和降低率发生变动。 （　）

• 正确
• 错误

第 39 题在产品按固定成本计价法适用于月末在产品数量很小的产品。 （　　）

• 正确
• 错误

第 41 题单位内部会计监督的客体是该单位的会计机构和会计人员。（　　）

• 正确
• 错误

第 37 题自行研究开发的无形资产在研究阶段所发生的支出应该在发生时直接记入管理费用。（　　）

• 正确
• 错误

第 38 题企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，应作为企业的库存商品核算。（　　） 

• 正确
• 错误

第 35 题下列各项中，企业能够确认为资产的有（　　）。

• A．融资租入的设备
• B．经营租入的设备
• C．已收到发票，但尚未到达企业的原材料
• D．近期将要购入的债券

第 36 题企业开出、承兑的带息票据应于期末计算应付利息，借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目。 （　　）

• 正确
• 错误

第 34 题根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（　　）。

• A．房屋买卖
• B．国有土地使用权出让
• C．房屋赠与
• D．农村集体土地承包经营权转移

第 32 题下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（　　）。

• A．停止侵害
• B．管制
• C．排除妨碍
• D．罚款

第 33 题根据增值税法律制度规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（　　）。

• A．销售机器设备
• B．邮政部门发行报刊
• C．进口货物
• D．银行销售金银业务

第 31 题更正错账的方法有（　　）。

• A．划线更正法 
• B．红字更正法
• C．备抵法 
• D．补充登记法

第 30 题企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

• A．印花税 
• B．土地使用税 
• C．房产税
• D．土地增值税

第 29 题下列资产减值准备相关科目余额中，不在资产负债表上单独列示的有（　）。 

• A．在建工程减值准备 
• B．存货跌价准备 
• C．坏账准备 
• D．固定资产减值准备

第 28 题企业应收账款满足下列（　）情况下，才能确认为坏账。

• A．债务单位破产，以其破产财产偿债后，仍无法收回  
• B．债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回  
• C．债务人死亡，以其遗产偿债后，确实无法收回  
• D．债务单位因火灾导致停工，有足够证明表明不能收回 

第 27 题企业对使寿命有限的无形资产进行摊销时，其摊销额应根据不同情况分别计入（　　）。

• A．管理费用 
• B．制造费用 
• C．财务费用 
• D．其他业务成本 

第 24 题总分类账户与明细分类账户平行登记的要点包括（　　）。

• A．依据相同 
• B．方向相同 
• C．期间相同 
• D．金额相等

第 25 题下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（　　）。

• A．材料销售收入
• B．销售商品收入
• C．包装物出租收入
• D．销售随同商品出售且单独计价的包装物取得的收入

第 26 题根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（　　）。

• A．结清应纳税款、滞纳金、罚款
• B．提供清缴欠税的纳税担保
• C．缴纳不超过1OO00元的保证金
• D．缴销发票和税务登记证件

第 22 题工业企业按规定交纳营业税的项目有（　）。

• A．销售房屋取得收入  
• B．销售机器设备取得收入  
• C．提供运输等非工业性劳务  
• D．出售无形资产取得的收入 

第 23 题下列各项中，应计入当期生产成本的有（　　）。

• A．生产产品耗用的材料成本
• B．生产人员的薪酬
• C．行政管理部门固定资产折旧
• D．生产设备的折旧

第 21 题下列各项，按规定应计入营业外支出的有（　　）。

• A．无形资产出售净收益
• B．捐赠支出
• C．固定资产盘亏净损失
• D．计提的坏账准备

第 20 题下列原始凭证中，属于企业自制原始凭证的是（　　）。

• A．购货取得的发票
• B．出差取得的出租车发票
• C．领料单
• D．住宿费发票 

第 19 题根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（　　）。

• A．销售货物
• B．进口货物
• C．转让不动产
• D．提供修理修配劳务

第 18 题中外合资企业领取的工商营业执照，为印花税的应税凭证，其印花税纳税人为（　　）。

• A．审批中外合资企业的外经贸部门
• B．注册中外合资企业的工商行政管理部门
• C．中外合资企业的中方投资人
• D．被批准设立的中外合资企业

第 17 题生产工人工资比例法下，应按照（　　）的比例分配制造费用。

• A．生产工人的实际工资
• B．生产工人和车间管理人员的实际工资
• C．本期计入产品成本的生产工人的实际工资
• D．本期计人产品成本的生产工人的实际工资和期初在产品中所含生产工人的实际工资之和

第 16 题在下列各项税金中，应在利润表的“营业税金及附加”项目反映的是（　）。 

• A．土地使用税  
• B．营业税  
• C．增值税  
• D．房产税

第 15 题企业以折价方式发行债券时，每期实际负担的利息费用是（　）。

• A．按票面利率计算的应计利息减去应摊销的折价 
• B．按票面利率计算的应计利息上应摊销的折价 
• C．按实际利率计算的应计利息减去应摊销的折价 
• D．按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价

第 14 题丙公司于2006年10月1日，购入B公司5%的股份（20000股，B公司为非上市公司），丙公司支付买价200000元，另支付相关税费2000元，丙公司准备长期持有，丙公司对B公司不具有重大影响。B公司2007年4月20日宣告分派2006年度的现金股利1000 000元。假设B公司2006年度净利润为1600000元（假定各月度实现的利润是均衡的）。则2007年4月20日丙公司确认应收股利后长期股权投资的账面价值为（　　）元。

• A．202000 
• B．172000 
• C．162000 
• D．152000

第 13 题安明公司2008年1月依据美国法律成立，其实际经营管理机构设在上海市，该企业属于企业所得税法规定的（　　）。

• A．非居民企业
• B．居民企业
• C．外国企业
• D．内资企业

第 12 题某产品本月完工50件，月末在产品60件，在 产品平均完工程度为50％，累计发生产品费用 100 000元，采用约当产量比例法计算在产品成 本时，本月完工产品的成本是（　）元。

• A．37 500
• B．45 455
• C．62 500
• D．54 545

第 10 题根据现行税法规定，邮政部门销售集邮商品，应（　　）。

• A．征收增值税
• B．征收营业税
• C．征收增值税和营业税
• D．免税

第 11 题下列凭证中，只用于记录不涉及现金和银行存款业务的是（　　）。

• A．收款凭证 
• B．付款凭证 
• C．转账凭证 
• D．通用记账凭证

第 7 题会计最基本的职能是（　　）。

• A．进行会计核算 
• B．实施会计监督
• C．预测经济前景 
• D．评价经济业绩

第 9 题某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2007年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（　　）元。

• A．1248
• B．1872
• C．1766.04
• D．1200

第 8 题负债类账户的贷方登记（　）。

• A．负债的减少
• B．负债的增加
• C．负债的增加或减少
• D．负债的增加和减少

第 5 题根据《仲裁法》规定，仲裁裁决书发生；法律效力的期限是（　　）。

• A．送达之日起
• B．送达当事人15日之后
• C．作出之日起
• D．送达当事人10日后

第 6 题某企业2006年7月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2008年12月31资产负债表时，此项借款应填人的报表项目是（　）。 

• A．短期借款  
• B．长期借款 
• C．其他长期负债 
• D．一年内到期的非流动负债

第 3 题下列利润表项目中，应根据两个有关科目的发生额分析填列的是（　　）。

• A．营业税金及附加 
• B．管理费用
• C．营业收入 
• D．销售费用

第 4 题甲企业为一般纳税人企业，从乙企业购入材料20000元，增值税额为3400元，取得增值税专用发票，甲企业以6个月的带息商业承兑汇票支付货款和增值税，票面金额为23400元，票面年利率为6%，则该票据到期后乙企业应收票据的账面余额为（　　）元。

• A．23400    
• B．24102    
• C．24000    
• D．24804  

第 2 题企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（　　）。

• A．财务费用  
• B．营业外支出  
• C．营业费用  
• D．管理费用 

第 1 题记账是指对特定对象的经济活动采用一定的记账方法，在（　　）中进行登记。

• A．原始凭证 
• B．屺账凭证
• C．账簿 
• D．会计凭证