第 59 题某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2008年发生下列经济业务：

1．购货业务：

（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；

（2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；

（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；

（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 

2．销售及其他业务： 

（1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元； 

（2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35·1万元；

（3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；

（4）本年取得出租房屋收入10万元。

3．本年有关成本、费用资料：

（1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）；

（2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；

（3）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。

要求：

根据税法有关规定，回答下列问题：

（1）计算本企业当年应该缴纳的增值税数额； 

（2）计算本企业当年应该缴纳的消费税数额（化妆品消费税税率为30%）；

（3）计算本企业当年应该缴纳的营业税数额（服务业营业税税率为5%）；

（4）计算本企业当年应该缴纳的城建税（税率为7%）及教育费附加（征收率为3%）；

（5）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税（税率为25%）。

第 59 题某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2008年发生下列经济业务：

1．购货业务：

（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；

（2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；

（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；

（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 

2．销售及其他业务： 

（1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元； 

（2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35·1万元；

（3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；

（4）本年取得出租房屋收入10万元。

3．本年有关成本、费用资料：

（1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）；

（2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；

（3）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。

根据税法有关规定，回答下列问题：

（1）计算本企业当年应该缴纳的增值税数额； 

（2）计算本企业当年应该缴纳的消费税数额（化妆品消费税税率为30%）；

（3）计算本企业当年应该缴纳的营业税数额（服务业营业税税率为5%）；

（4）计算本企业当年应该缴纳的城建税（税率为7%）及教育费附加（征收率为3%）；

（5）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税（税率为25%）。

第 48 题甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。2006年8月1日有关账户的期初余额如下：

在途物资4 000元

预付账款——D企业 8 000元

委托加工物资——8企业 2 000元

周转材料——包装物 5 000元

原材料800 000元

(注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估人账的6 000元) 

2006年8月份发生如下经济业务事项：

(1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。

(2)3日在途材料全部收到，验收入库。

(3)8日从A企业购人材料一批，

第 47 题甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示：

(1)应收账款；

(2)预付款项；

(3)应付账款；

(4)预收款项；

(5)货币资金。

第 45 题单位和个人对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为进行检举，属于会计的社会监督范畴。（　　）

第 44 题代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。（　） 

第 46 题华新公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率为33%，华新公司20×7年发生如下经济业务：

(1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

(2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。

(3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。

(4)收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司20×7年售出，售出时售价共计2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。

(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。

(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元；用银行存款支付发生的管理费用5 000元，销售费用2 000元。

(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。

(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。

要求：

(2)编制华新公司20×7年度的利润表。

利润表 编制单位：华新公司 20×7年度 单位：元

第 43 题当期末在产品数量很小时，对生产费用在完工产品和在产品之间进行分配时，可以不考虑期末在产品应负担的生产费用。（　）

第 42 题开具发票应按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次－次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可分联次开具。（　　）

第 40 题在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下， 产量增减会使成本降低额和降低率发生变动。 （　）

第 39 题在产品按固定成本计价法适用于月末在产品数量很小的产品。 （　　）