2008年初级会计职称经济法基础试题(2)

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第 59 题滨海市滨江区甲公司有A、B、C三家分公司。分别发生以下事项：
（1）为改善经营管理，甲公司将A公司发包给东方公司经营，约定由东方公司负责A公司的税款缴纳，上述情况未向税务机关报告。由于东方公司未完成合同约定的经营目标，故与甲公司解除了合同。后税务机关找到甲公司要求甲公司缴纳A公司在东方公司承包经营期间欠缴的税款。
（2）甲公司对税务机关要求其缴纳东方公司承包经营期间欠缴税款的决定不服，向滨江区税务机关申请税务行政复议。
（3）B公司2007年6月1日以自己的机器设备作为抵押，向商业银行贷款300万元，期限为6个月，已办理了抵押登记手续。2007年12月1日B公司拒绝清偿商业银行的到期贷款。2008年1月税务检查中查出该企业2007年8月’欠缴税款100万元。
（4）经税务机关核实，C公司通过不开发票、少计收入方式，共计少缴税款20万元（占应纳税额的12%）。
要求：
根据行政复议法、税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
（1）分析A公司欠缴的税款应由谁缴纳?
（2）分析甲公司申请税务行政复议的程序是否符合规定?
（3）B公司欠缴税款，税务机关是否对欠缴税款享有税收优先权?并说明理由。
（4）甲公司少缴税款20万元属于何种行为?是否构成犯罪?
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第 58 题某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
（2）税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
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第 57 题某食品生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经济业务：
（1）购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；
（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；
（3）购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元；
（4）向某商厦（一般纳税人）销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；
（5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：
根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
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第 55 题A市甲公司和乙公司同时从B市的丙公司购买一批原材料，丙公司的开票员为了方便，把甲、乙公司购买的材料开在了同一张发票上，甲公司将发票复制了一份给乙公司，乙公司以复制件作为入账依据。该做法是可以的。（　　）
- 正确
- 错误
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第 56 题甲企业为增值税一般纳税人，2007年5且发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元。
（2）企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
（3）本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（药酒的消费税税率为10%，购进免税农产品按13%扣除率计算）
要求：
根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算加工企业应代收代缴的消费税；
（2）计算甲企业应缴纳的增值税。
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第 54 题公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。（　　）
- 正确
- 错误
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第 53 题企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（　　）
- 正确
- 错误
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第 50 题只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作，未取得会计从业资格证书的人员，不得从事会计工作。（）
- 正确
- 错误
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第 51 题外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（　　）
- 正确
- 错误
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第 52 题约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加;约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。（　　）
- 正确
- 错误
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第 48 题行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）
- 正确
- 错误
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第 49 题期货交易保证金账户可以支取现金。（　　）
- 正确
- 错误
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第 46 题个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。（　　）
- 正确
- 错误
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第 47 题资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。（　　）
- 正确
- 错误
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第 43 题在民族自治地方，单位的会计记录文字可以采取如下做法（　　）。
- A．只使用中文一种文字
- B．只使用一种少数民族文字
- C．使用中文的同时使用一种少数民族文字
- D．同时使用中文和两种以上的少数民族文字
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第 45 题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
- A．实际使用城镇土地的国有工业企业
- B．实际使用城镇土地的股份制商业企业
- C．与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业
- D．实际使用城镇土地的外商投资企业
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第 44 题下列各项申属于审计报告种类的有（　　）。
- A．无保留意见的审计报告
- B．保留意见的审计报告
- C．否定意见的审计报告
- D．不表示意见的审计报告
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第 42 题根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）。
- A．未了结的债权债务的原始凭证
- B．月度财务会计报告
- C．建设单位在建设期间的会计档案．
- D．季度财务会计报告
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第 41 题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（）。
- A．调出空白发票查验
- B．复制与发票有关的资料
- C．检查开具发票的情况
- D．销毁非法印制的发票
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第 39 题根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（　　）。
- A．银行对账单
- B．会计档案销毁清册
- C．辅助账簿
- D．信贷计划
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第 40 题根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（　　）。
- A．由买方负担的购货佣金
- B．由买方负担的经纪费
- C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
- D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
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第 38 题仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人选择民事诉讼方式解决争议的条件是（　　）。
- A．有仲裁协议
- B．没有仲裁协议
- C．仲裁协议无效
- D．当事人放弃仲裁协议
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第 36 题根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是（　　）。
- A．由出具单位重开
- B．由出具单位更正并加盖出具单位印章
- C．由接受单位更正并加盖接受单位印章
- D．由经办人员更正并力口盖经办人员印章
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第 37 题增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。
- A．用于建造房屋购入物资
- B．用于免税项目购进物资
- C．用于对外投资购进物资
- D．非正常损失的购进物资
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第 34 题根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是（）。
- A．医院门诊收费员
- B．单位内部审计
- C．单位出纳
- D．会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位
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第 35 题下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有（　　）。
- A．自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报主管税务机关
- B．自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案
- C．应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
- D．遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
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第 33 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（　　）。
- A．银行买卖有价证券
- B．邮局销售邮票．
- C．典当业销售死当物品
- D．汽车厂修理汽车
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第 32 题根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（　　）。
- A．生产型增值税
- B．消费型增值税
- C．增长型增值税
- D．收入型增值税
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第 31 题根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（　　）。
- A．商业汇票自到期日起1个月内提示付款
- B．银行汇票自出票日起2个月内提示付款
- C．银行本票自出票曰起2个月内提示付款
- D．支票自出票日起10 Et内提示付款
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第 30 题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
- A．银行买卖有价证券取得的收入
- B．邮票厂印制邮票
- C．典当业销售死当物品
- D．商场销售金银饰品
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第 29 题当事人对税务机关的作出的（　　）决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
- A．处罚决定
- B．加收滞纳金
- C．强制执行措施
- D．税收保全措施
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第 28 题甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见正确的有（　　）。
- A．该合同属于可撤销的合同
- B．该合同在被撤销之前仍是无效合同
- C．该合同被撤销后，乙公司因该合同取得的财产，应当予以返还
- D．甲公司在知道其有撤销权之后的一年之后申请撤销该合同，人民法院不再保护
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第 27 题合同中属于效力待定合同的有（）。
- A．限制民事行为能力人订立的合同
- B．行为人超越代理权以被代理人名义订立的合同，相对人知道该情形的
- C．无处分权的人处分他人财产时订立的合同
- D．行为人没有代理权以被代理人名义订立的合同，相对人不知道该情形的
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第 26 题
外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不准予列支的（）。
- A．资本的利息
- B．各项所得税税款
- C．无形资产的购买支出
- D．企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体向贫困地区的捐赠
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第 25 题某县邮政局9月发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入 9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的营业税额为（　　）。
- A．O.42元
- B．0.69万元
- C．1.00万元
- D．1.18万元
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第 24 题依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（　　）征税项目。
- A．偶然所得
- B．财产转让所得
- C．股息红利所得
- D．特权使用费所得
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第 23 题下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。
- A．汇票
- B．本票
- C．支票
- D．发票
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第 22 题根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　　）。
- A．单位将不动产无偿赠与他人
- B．自建自用的不动产
- C．共同承担风险的不动产投资入股
- D．以不动产投资后转让权股
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第 20 题甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司，主营商品批发业务，根据我国《公司法》的规定，该公司注册资本最低金额应是（）万元。
- A．10
- B．30
- C．50
- D．100
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第 19 题下列营业税应税劳务适用税率为3%的是（　　）。
- A．某航空公司取得空运收入
- B．某游艺场获得门票收入
- C．某旅游公司获得服务收入
- D．某企业出售厂房一幢取得的收入
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第 21 题国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
- A．因购销商品而产生的款项
- B．因代销商品而产生的款项
- C．因寄销商品而产生的款项
- D．因赊销商品而产生的款项
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第 17 题持卡人在他行ATM机取款时，如果是在其领卡城市以外，每笔交易手续费为2元加取款金额的（　）。
- A．0.5%
- B．1%
- C．0.5——1%
- D．1%——2%
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第 18 题根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。
- A．单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
- B．单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）
- C．个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）
- D．个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）
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第 16 题甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。
- A．甲住所地法院
- B．乙住所地法院
- C．房屋所在地法院
- D．甲、乙协议的法院
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第 15 题会计机构、会计人员对违法的收支（　　）。
- A．应当退回予以更正
- B．应当向单位领导人提出书面意见，请求处理
- C．应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告
- D．不予办理
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第 14 题按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（　　）。
- A．土地使用税
- B．房产税
- C．车辆购置税
- D．增值税
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第 13 题个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（　　）。
- A．全额征收营业税
- B．按买卖价差征收营业税
- C．减半征收营业税
- D．免征营业税
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第 12 题根据房产税法律制度的规定,下列各项中，不属于房产税纳税人的是（　　）。
- A．城区房产使用人
- B．城区房产代管人
- C．城区房屋所有人
- D．城区房屋出典人
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第 11 题不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（）。
- A．宪法
- B．同级政府规章
- C．法律
- D．行政法规
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第 10 题乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（　　）。
- A．普通诉讼
- B．注销银行账号
- C．变更工商登记
- D．变更开户银行
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第 8 题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
- A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
- B．某市土地使用权所有人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
- C．某市房产所有人将房屋产权出售给他人
- D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
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第 7 题根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。
- A．对工商局作出的吊销营业执照决定不服
- B．对工商局作出的罚款决定不服
- C．对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服
- D．对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服
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第 9 题下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（　　）。
- A．在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
- B．在中国境内无住所且不居住的个人
- C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
- D．在中国境内有住所的个人
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第 6 题下列各项中，有权制定税收法律的机关是（　　）。
- A．全国人民代表大会
- B．地方人民代表大会常务委员会
- C．国务院
- D．财政部
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第 5 题根据《支付结算办法》的规定，由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（　　）。
- A．银行汇票
- B．银行本票
- C．支票
- D．汇票
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第 4 题根据我国《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（　　）。
- A．只能适用定金条款
- B．只能适用违约金条款
- C．合并适用违约金和定金条款
- D．选择适用违约金或者定金条款
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第 2 题根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是（　　）。
- A．由监交人员负责查清处理
- B．由接管人员在移交后负责查清处理
- C．由移交人员在规定期限内负责查清处理
- D．由会计档案管理人员负责查清处理
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第 3 题个人储蓄存款在2007年8月15 日后孳生的利息所得，正确的税务处理方法是（　　）。
- A．免缴个人所得税
- B．按照5%的比例税率征收个人所得税
- C．按照10%的比例税率征收个人所得税
- D．按照20%的比例税率征收个人所得税
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第 1 题下列关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的是（　　）。
- A．因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地法院管辖
- B．因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖
- C．因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖
- D．因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖
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