2020初级会计职称考试模拟卷一(初级会计实务)

计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额）为（　　）万元。

计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为（　　）万元。

该企业2011年生产经营应纳税所得额为（　　）万元。

计算应纳税所得额时，准许扣除的营业税金及附加为（　　）万元。

某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下：（1）销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元，每件成套化妆品单位成本90元。（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。（3）产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中银行罚息10万元。业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。（4）营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除。

下列项目中，在所得税税前准予扣除的有（　　）。

2013年12月份当月的营业利润是（　）万元。 

关于2013年12月31日有关资产负债表项目填列，说法正确的有（　）。 

甲公司关于业务(3)～(5)下列会计处理方法表述正确的有（　）。 

甲公司12月5日处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，其处置损益为（　）万元。 

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 

甲公司2013年12月1日有关科目余额如下： 

(单位：万元) 

2013年12月份发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费)： 

(1)12月1日从A公司购入一批A产品500件，每件购买价为0．2万元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10万元(可以按照7％进行抵扣)，保险费30万元，装卸费等相关费用20万元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 

(2)12月5日处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为1000万元，投资性房地产的账面余额为800万元，其中成本为700万元，公允价值变动为100万元。 

(3)12月12日购入B公司股票150万股作为可供出售金融资产，每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0．3元)，另支付手续费40万元。年末A公司股票公允价值为2400万元，B公司股票公允价值为300万元。 

(4)12月15日购入丙公司30％的股份进行长期投资，采用权益法进行核算，购入时支付价款120万元，同时支付相关税费10万元，购入时被投资企业可辨认净资产的账面价值为500万元(公允价值等于账面价值)。 

(5)甲公司的部分商品委托其他单位销售，2013年10月31日委托乙公司代销200件商品，销售单价(不含税)0．15万元／件，实际成本0．1万元／件。2013年12月，收到乙公司开来的代销清单，代销商品已全部售出。甲公司向乙公司开具增值税专用发票。乙公司按不含税销售额的10％收取代销手续费，尚未向甲公司结清代销款。 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第下列各小题。 

甲公司12月1日从A公司购入产品的入账价值为（　）万元。 

下列关于2013年资产负债表中的项目说法正确的有（　　）。

年末，委托加工物资的账面余额是（　　）万元。

对于甲公司的投资性房地产，下列说法正确的有（　　）。

下列会计分录正确的有（　　）。

甲公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。

资料1：甲公司2012年12月31日资产负债表(简表)如下：

资产负债表(简表)

2012年12月31日单位：万元

资料2：2013年甲公司发生业务如下：

(1)1月1日，委托证券交易市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资，支付价款1200万元。该债券票面利率为10%，每年付息一次。实际年利率为7%。

(2)1月10日，以银行存款购入一项房产，支付价款1200万元，同日对外出租，采用成本模式进行后续计量，按照平均年限法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零。按照经营租赁合同，每月支付租金6万元。不考虑相关税费。

(3)4月1日，购买材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款500万元，增值税85万元，款项未付。该材料采用实际成本计量。同时，材料领用情况如下：生产产品领用200万元，车间管理领用10万元，企业管理部门领用20万元。

(4)5月10日，销售单独计价的包装物，销售收入为10万元，增值税税额为1．7万元，款项已存入银行。该包装物采用计划成本计量，销售包装物的成本为8万元，材料成本差异率为3%。

(5)将该公司自产的产品作为员工福利发放给10位部门经理，该批产品的成本为20万元，计税价格为30万元。

(6)发出实际成本为140万元的原材料，委托丙公司加工原材料，收回用于连续生产应税消费品。向其支付加工费20万元和增值税3．4万元。另支付消费税16万元。年末收回委托加工的物资。

(7)年末A公司股票价格有所波动，公允价值为120万元。

(8)本年收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款60万元并存入银行。12月31日，经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为830万元。应收账款没有发生贷方发生额。

(9)年末，购入的房产出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为1100万元，以前未计提减值准备。存货的可变现净值为2600万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答第下列各题。

关于甲公司购人的持有至到期投资，下列说法正确的有（　　）。

某企业年初有上年形成的亏损500万元，当年实现利润总额200万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（　　）

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。（　　）

企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（　）

事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。（　）

其他资本公积是指除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动。()

利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期的应交所得税，而不应考虑递延所得税。()

事业单位的收入一般应当在收到款项时予以确认，并按照实际收到的金额进行计量。采用权责发生制确认的收入，应当在提供服务或者发出存货，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认，并按照实际收到的金额或者有关凭据注明的金额进行计量。（　　）

盈余公积是指企业按照有关规定从净利润(减以前年度亏损)中提取的累积资金。公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。()

股权投资采用成本法核算，因被投资企除净损益以外的所有者权益其它变动，投资企业应按其享有份额增加或减少资本公积。（　）

企业交纳的下列各种税金中，可通过“营业税金及附加”科目核算的有（　）。

下列各项中，影响企业营业利润的有（　　）。

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，分析回答下列题。甲公司2012年生产A、B两种可比产品和C产品（属于不可比产品）。2011年A、B产品的单位成本分别为1000元和800元，实际产量分别为500件和400件；2012年A、B产品计划产量分别为550件和500件，计划单位成本分别为980元和780元，实际产量分别为600件和550件，累计实际总成本分别为594000元和434500元。2012年C产品计划产量为250件，计划单位成本为400元，实际产量为300件，累计实际总成本为123000元。

2012年A产品可比产品成本降低额为（　　）元。

下列各项中，属于工业企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的有（　）。

下列各项中，影响直接人工成本差异的有（　　）。

下列各项中，关于周转材料会计处理表述的有（　）。

下列风险控制对策中，属于转移风险的有（　）。

 下列各项中，应计入营业税金及附加的有（　）。

根据资料，甲企业所做的下列各项分录中，正确的是（　）。

2011年12月初某企业“应收账款”科目借方余额为300万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2011年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（　）万元。

下列各科目，年末应无余额的有（　　）。

某企业2010年度利润总额为500万元，其中，国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为（　　）万元。

某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费一应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（　）。

某企业2013年3月份发生的事项有：计提车间用固定资产折旧10万元，计提车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税l0万元。则该企业当期的期间费用总额为（　）万元。

采用逐步结转分步法的缺点是（　）。

下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（　　）。

下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（　）。

下列项目中，应计入营业外支出的是（　　）。

事业单位收到外单位的存货捐赠，应计入（　　）。

下列各项，应当计入工业企业产品成本的是（　）。

下列各项，在用间接法编制现金流量表时，应调增经营活动现金流量的是（　）。

下列税金中，不应计入存货成本的是（　）。

下列各项中，影响企业当期营业利润的是（　）。

某企业原材料按实际成本进行日常核算。2005年3月1日结存甲材料300公斤，每公斤实际成本为20元；3月15日购入甲材料280公斤，每公斤实际成本为25元；3月31日发出甲材料200公斤。如分别按后进先出法和先进出法计算3月份发出甲材料的实际成本，两种方法的计算结果相比较，其差额为（　）元。

应收票据在贴现时，其贴现息应该计入（　　）。

甲企业结算本月行政管理部门人员的工资共250000元，代扣该部门职工个人所得税15000元，实发工资235000元，下列账务处理中不正确的是（　）。

2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。假定不考虑其他因素。甲公司该设备的入账价值为(　　)万元。

下列各项中，关于资产负债表“预收账款”项目填列方法表述正确的是（　）。

某企业2012年承接设备安装劳务，合同总收入200万元，预计总成本140元，价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截止至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。该企业2012年应确认的劳务收入应为（　）。 

某商业企业采用零售价计算期末存货成本。本月月初存货成本为20 000元，售价总额为30 000元；本月购入存货成本为100 000元，相应的售价总额为120 000元；本月销售收入为100 000元。该企业本月销售成本为（　　）元。