2009年会计职称初级会计实务预测试题(1)

第51题：某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企。业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户中的存款不足以支付应纳税款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。

要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。(1)该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

第49题：甲公司发行债券及购建设备的有关资料如下：

(1)2006年6月30日，经批准发行两年期面值为800万元的公司债券，该债券到期一次还本付息，票面利率为6%，不考虑发行费，发行债券筹集的资金已收到存入银行。

(2)2006年6月30日，利用发行债券筹集的资金购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备价款为660万元，增值税为115.6万元，另支付运费4.4万元。款项通过银行支付。

(3)安装期间领用工程物资24万元(含税)；领用原材料实际成本为3万元，应转出的增值税为0.51万元；应付安装人员工资为6万元，银行支付的其他直接费用为3.99万元。2006年12月31日安装完成并交付使用，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用年数总和法计提折旧。

(4)2008年12月31日因调整经营方向，将该设备出售，收到价款306万元存入银行。另外以银行存款支付清理费0.4万元，不考虑相关税费。

要求：

(1)编制甲公司发行债券、购建设备的会计分录。

(2)计算该没备2007年、2008年应计提的折旧额。

(3)编制出售该没备的会计分录。

第50题：2007年1月1日，丙县的某条河水污染严重，经相关部门调查，是由此地的A公司随意排放工业废水所致，就此甲省乙市下辖丙县的环保部门于2007年4月30日作出了对A公司罚款50000元的决定并责令其停产，安装污水处理装置，A公司于2007年5月1日得知后不服，向乙市环保局申请行政复议。乙市环保局经过审查，在罚款中作出了“对A公司罚款30000元”的行政复议决定。

要求：根据《行政复议法》、《行政诉讼法》的有关规定，回答下列问题，并说明理由。 (1)A公司应当在什么时间之前提出行政复议申请?

(2)A公司除了向乙市环保局提出行政复议申请，还可以向哪些机关提出行政复议申请? (3)如A公司对乙市环保局的行政复议决定不服，还可以通过什么途径保护公司的权益?

第48题：晨曦公司是空调生产企业，共有职工860人。其中生产工人700人，车间管理人员50人，行政管理人员60人，销售人员30人，在建工程人员20人。晨曦公司适用的增值税税率为17。2007年5月发生如下经济业务：

(1)本月应付职工工资总额980万元，“工资结算汇总表”结算本月应付产品生产工人工资650万元，车间管理人员工资90万元，行政管理人员工资120万元，销售人员工资65万元，在建工程人员工资55万元。

(2)下没的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产空调一批。该批产品的账面价值3.6万元，市场价格5.4万元(不含增值税)，适用的消费税率为10%。

(3)以自产空调作为劳动节福利发放给企业的每名职工，同时根据税法的规定，视同销售计算增值税销项税额。每台空调的单位成本0.2万元，单位市场售价0.3万元。

(4)将本企业的10辆汽车免费提供给部门经理以上职工(10名)使用。每辆汽车月折旧0.16万元。

(5)为副总裁以上管理人员(3人)每人租赁一套带有家具和电器的公寓，月租金总额为1.2万元。

(6)本月末，用银行存款支付副总裁以上高管人员住房租金1.2万元。

(7)根据国家规定的计提标准计算，晨曦公司本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险共计196万元。其中，生产工人、车间管理人员、行政管理人员、销售人员和在建工程人员应享有的部分分别为130万元、18万元、24万元、13万元和11万元。

(8)结算本月应付职工工资总额980万元，代扣职工工房租27万元，企业代垫职工家属医药费23万元，代扣代缴个人所得税40万元，实发工资890万元。银行存款转账支付。

(9)以银行存款缴纳基本养老保险费196万元。

要求：

针对上述与职工薪酬相关的经济业务，编锚楣应的会计分录。

第47题：东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，20×4年11月30日的科目余额表(部分项目)如下表所示。

注：“持至到期投资”科目余额中，将于一年内到期的有15 000元。东方公司12月份有关资料如下：

(1)本月销售商品共计售价50 000元，增值税额 8 500元，款项尚未收到。商品成本为42 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。

(2)收回以前年度已核销的坏账9 600元。

(3)向承包商预付工程款13 000元。

(4)计提本月固定资产折旧2 500元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4 000元。

(5)购入交易性金融资产，买价10 000元，另支付交易费用120元，用银行存款支付。

(6)本月支付已计提的短期借款利息7 840元。

(7)用银行存款偿还短期借款I1 000元。

(8)发生财务费用566元，均以银行存款支付。

(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的0．4%计提坏账准备。

(10)公司所得税税率为33%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3 300元，已用银行存款缴纳。

(11)按全年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。

要求：

根据上述资料。填制东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：

(1)货币资金___元。

(2)交易性金融资产___元。

(3)应收账款___元。

(4)存货___元。

(5)持有至到期投资___元。

(6)固定资产___元。

(7)在建工程___元。

(8)短期借款___元。

(9)应付利息___元。

(10)应交税费___元。

(11)资本公积___元。

(12)未分配利润___元。

第46题：某企业会计人员在期末结账前进行对账时，查找出以下错账：

(1)计提车间管理用房屋及设备的折旧13 000元，编制的会计分录为：

借：管理费用 1 300

贷：累计折旧 1 300

(2)该企业与A企业签订代销协议，替A企业代销甲商品，收取的手续费为售价的10％。该企业实际销售受托代销的甲-商品60 000元，增值税为10 200元，款项已通过银行收妥，编制的会计分录为：

借：银行存款 70 200

贷：主营业务收入 60 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200

(3)生产产品领用材料62 000元，编制的会计分录为：

借：生产成本 26 000

贷：原材料 26 000

(4)应结转当期已销商品成本790 000元，编制的会计分录为：

借：主营业务成本 970 000

贷：库存商品 970 000

要求：

(1)指出对上述错账应采用何种更正方法。

(2)编制错账更正的会计分录。

第45题：某公司职工甲将其所有的专利权以8万元的价格转让给乙公司，则甲所在公司为营业税的扣缴义务人。（　　）

第44题：对于到期无力支付的商业承兑汇票，企业应按账面余额转入“应付账款”。（　）

第43题：企业预收账款业务不多，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其计入“应付账款”科目的贷方。（　）

第42题：甲房地产企业向乙佘司转让其商品房，契税和土地增值税均由甲企业缴纳。（　　）

第41题：纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起l0日内申报纳税。（　　）

第40题：企业必须对外提供资产负债表、利润表和现金流量表，但会计报表附注不属于企业必须对外提供的资料。（　）

第38题：自行研究开发的无形资产所发生的支出应该计入管理费用。（　　）

第39题：将本单位应收账款的账面记录与对方单位的账面记录相核对，属于账账核对（　）。

第37题：根据配比原则，用“营业外收入”减去“营业外支出”，可以计算得出“营业外收支净额”。（　）

第36题：个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算（　　）

第34题：会计职业道德．是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范．其主要内容有（　　）。

第35题：下列各项交易或事项，应通过“其他应付款”科目核算的有（　　）。

第33题：在权责发生制会计中，若期末多计了某项费用，则该企业当期就会出现下列情况：（　　）

第31题：根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的是（　　）。

第32题：下列各项，不会引起所有者权益总额发生增减变动的有（　）。

第29题：下列各项支出，应计入企业职工福利费支出的有（　）。

第30题：下列各种会计处理方法，体现谨慎原则的有（　）。

第26题：增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　　）。

第27题：下列各项因素中，属于影响债券发行价格高低的因素有（　）。

第28题：下列会计科目，在编制资产负债表时应列入“存货”项目的有（　　）。

第25题：所有者权益与负债有显著区别，主要表现在（ ）。

第24题：下列各项中，对资产负债表的作用描述正确的有（　　）。

第23题：下列各科目中，能够反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本的有（　　）。

第22题：直接计入所有者权益的利得应是同时具备以下（　　）特点的经济利益的总流入。

第20题：2007年1月1日，甲公司收到国家拨人的专门用于技术改造的款项200万元。甲公司利用该笔拨款对现有设备进行技术改造，共支出l80万元，全部形成固定资产。技术改造项目完成后，甲公司将拨款结余20万元上交。甲公司应计人“资本公积”科目的金额为（　　）。

第21题：下列属于营业税混合销售的行为有（　　）。

第18题：长期借款 利息 ，应记入（　）科目。

第19题：下列会计事项，会引起企业所有者权益总额发生变化的是（ ）。

第16题：某企业年初未分配利润为10000元，当年净利润为40000元，按15%的比例提取盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为（　）元。

第17题：建-I-T业企业下设供电、供水两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2007年4月，供水车间交互分配前实际发生的生产费用为630000元，应负担供电车间的电费为189000元；供水总量为3500000屯（其中：供电车间耗用350000个单位，基本生产车间耗用2450000个单位，行政管理部门耗用700000个单位）。供水车间2007年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为（　）元。

第15题：甲公司2001年7月1日购入乙公司同年1月1日发行的到期还本付息的五年期债券，该债券面值为80000元，票面利率为6%，甲公司购买价格为86000元，另支付金额较大的相关费用200元。该债券投资的入账价值为（　）元。

第14题：我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除l600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（　　）。

第13题：在借贷记账法下，发生额试算平衡的依据是（　　）。

第12题：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。下列各项中不属于交易性金融资产的有（　　）。

第11题：甲企业为增值税一般纳税人，本期委托乙企业(增值税一般纳税人)加工一批材料，该加工材料用于职工福利。发出材料的计划成本为40000元，材料成本差异率为2%，以银行存款支付运费1000元，加工费4000元，增值税680元，受托方代扣代缴的消费税5000元。则该批委托加工物资的人账价值为（　　）元。

第10题：某企业研制一项新技术，开始并无成功把握，该企业的此项研究过程中花费材料费60000元，支付人工费10000元。研究成功后申请获得专利权，在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元，律师费8000元。该项专利权的入账价值为（　）元。

第9题：海城公司2007年将自产的一批产品用于固定资产工程建没，该产品的成本为40万，计税价为50万元，增值税率为17%，消费税率为15%，在不考虑其他税费的情况下，则此工程的成本会因此追加（　　）万元。

第8题：某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

第6题：某上市公司年末某库存商品账面成本为50000元，市价为46000元，“存货跌价准备”科日的贷方余额为3000元。该公司当年应计提的存货价准备为（　　）元。

第7题：某事业单位当年实现事业结余20万元，经营结余30万元，所得税率33%，提取专用基金的比例是10%，该事业单位期末事业基金的余额（　）万元。

第5题：需要结计本年累计发生额的某些明细账户，12月末结账时应在12月合计行下结出自年初起至本年末止的累计发生额，登记在12月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在（　　）。

第4题：根据《会计档案管理办法》，银行余额调节表保管期限为（　）。

第3题：某企业2007年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，2007年3月31日应计提的存货跌价准备为（　）万元。

第2题：年末结账后，“利润分配”账户的贷方余额表示（　　）。

第1题：下列各项，能够使企业资产总额减少的是（　）。