第47题:东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人,20×4年11月30日的科目余额表(部分项目)如下表所示。
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
银行存款 | 54 000 |
| 短期借款 |
| 35 000 |
交易性金融资产 | 1 600 |
| 应付账款 |
| 20 000 |
应收账款 | 40 000 |
| 预收账款 |
| 51 200 |
坏账准备 |
| 160 | 应交税费 | 2 500 |
|
预付账款 | 7 000 |
| 应付利息 |
| 7 840 |
原材料 | 20 000 |
| 实收资本 |
| 240 000 |
库存商品 | 90 000 |
| 资本公积 |
| 18 000 |
持有至到期投资 | 54 000 |
| 盈余公积 |
| 11 000 |
固定资产 | 128 000 |
| 利润分配 |
| 9 900 |
累计折旧 |
| 26 000 | 本年利润 |
| 20 000 |
在建工程 | 42 000 |
|
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|
|
注:“持至到期投资”科目余额中,将于一年内到期的有15 000元。东方公司12月份有关资料如下:
(1)本月销售商品共计售价50 000元,增值税额 8 500元,款项尚未收到。商品成本为42 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。
(2)收回以前年度已核销的坏账9 600元。
(3)向承包商预付工程款13 000元。
(4)计提本月固定资产折旧2 500元,均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4 000元。
(5)购入交易性金融资产,买价10 000元,另支付交易费用120元,用银行存款支付。
(6)本月支付已计提的短期借款利息7 840元。
(7)用银行存款偿还短期借款I1 000元。
(8)发生财务费用566元,均以银行存款支付。
(9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的0.4%计提坏账准备。
(10)公司所得税税率为33%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3 300元,已用银行存款缴纳。
(11)按全年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。
要求:
根据上述资料。填制东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额:
(1)货币资金___元。
(2)交易性金融资产___元。
(3)应收账款___元。
(4)存货___元。
(5)持有至到期投资___元。
(6)固定资产___元。
(7)在建工程___元。
(8)短期借款___元。
(9)应付利息___元。
(10)应交税费___元。
(11)资本公积___元。
(12)未分配利润___元。
第51题:某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查,该企业发生100万元粮食类白酒广告支出,已作费用,全额在税前扣除;转让一台设备,取得净收入50万元,未作账务处理。税务机关要求该企。业作出相应的纳税调整,并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳,虽经税务机关一再催缴,至2009年8月仍拖欠税款。经税务机关了解,该企业的银行账户中的存款不足以支付应纳税款。2009年10月,税务机关得知,该企业有一到期债权20万元,一直未予追偿。税务机关拟行使代位权,追偿该企业到期债权20万元。已知:该企业适用企业所得税税率为25%。
要求:根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。
第49题:甲公司发行债券及购建设备的有关资料如下:
(1)2006年6月30日,经批准发行两年期面值为800万元的公司债券,该债券到期一次还本付息,票面利率为6%,不考虑发行费,发行债券筹集的资金已收到存入银行。
(2)2006年6月30日,利用发行债券筹集的资金购置一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的设备价款为660万元,增值税为115.6万元,另支付运费4.4万元。款项通过银行支付。
(3)安装期间领用工程物资24万元(含税);领用原材料实际成本为3万元,应转出的增值税为0.51万元;应付安装人员工资为6万元,银行支付的其他直接费用为3.99万元。2006年12月31日安装完成并交付使用,该设备预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用年数总和法计提折旧。
(4)2008年12月31日因调整经营方向,将该设备出售,收到价款306万元存入银行。另外以银行存款支付清理费0.4万元,不考虑相关税费。
要求:
(1)编制甲公司发行债券、购建设备的会计分录。
(2)计算该没备2007年、2008年应计提的折旧额。
(3)编制出售该没备的会计分录。
第50题:2007年1月1日,丙县的某条河水污染严重,经相关部门调查,是由此地的A公司随意排放工业废水所致,就此甲省乙市下辖丙县的环保部门于2007年4月30日作出了对A公司罚款50000元的决定并责令其停产,安装污水处理装置,A公司于2007年5月1日得知后不服,向乙市环保局申请行政复议。乙市环保局经过审查,在罚款中作出了“对A公司罚款30000元”的行政复议决定。
要求:根据《行政复议法》、《行政诉讼法》的有关规定,回答下列问题,并说明理由。 (1)A公司应当在什么时间之前提出行政复议申请?
(2)A公司除了向乙市环保局提出行政复议申请,还可以向哪些机关提出行政复议申请? (3)如A公司对乙市环保局的行政复议决定不服,还可以通过什么途径保护公司的权益?
第48题:晨曦公司是空调生产企业,共有职工860人。其中生产工人700人,车间管理人员50人,行政管理人员60人,销售人员30人,在建工程人员20人。晨曦公司适用的增值税税率为17。2007年5月发生如下经济业务:
(1)本月应付职工工资总额980万元,“工资结算汇总表”结算本月应付产品生产工人工资650万元,车间管理人员工资90万元,行政管理人员工资120万元,销售人员工资65万元,在建工程人员工资55万元。
(2)下没的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产空调一批。该批产品的账面价值3.6万元,市场价格5.4万元(不含增值税),适用的消费税率为10%。
(3)以自产空调作为劳动节福利发放给企业的每名职工,同时根据税法的规定,视同销售计算增值税销项税额。每台空调的单位成本0.2万元,单位市场售价0.3万元。
(4)将本企业的10辆汽车免费提供给部门经理以上职工(10名)使用。每辆汽车月折旧0.16万元。
(5)为副总裁以上管理人员(3人)每人租赁一套带有家具和电器的公寓,月租金总额为1.2万元。
(6)本月末,用银行存款支付副总裁以上高管人员住房租金1.2万元。
(7)根据国家规定的计提标准计算,晨曦公司本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险共计196万元。其中,生产工人、车间管理人员、行政管理人员、销售人员和在建工程人员应享有的部分分别为130万元、18万元、24万元、13万元和11万元。
(8)结算本月应付职工工资总额980万元,代扣职工工房租27万元,企业代垫职工家属医药费23万元,代扣代缴个人所得税40万元,实发工资890万元。银行存款转账支付。
(9)以银行存款缴纳基本养老保险费196万元。
要求:
针对上述与职工薪酬相关的经济业务,编锚楣应的会计分录。
第47题:东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人,20×4年11月30日的科目余额表(部分项目)如下表所示。
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
银行存款 | 54 000 |
| 短期借款 |
| 35 000 |
交易性金融资产 | 1 600 |
| 应付账款 |
| 20 000 |
应收账款 | 40 000 |
| 预收账款 |
| 51 200 |
坏账准备 |
| 160 | 应交税费 | 2 500 |
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预付账款 | 7 000 |
| 应付利息 |
| 7 840 |
原材料 | 20 000 |
| 实收资本 |
| 240 000 |
库存商品 | 90 000 |
| 资本公积 |
| 18 000 |
持有至到期投资 | 54 000 |
| 盈余公积 |
| 11 000 |
固定资产 | 128 000 |
| 利润分配 |
| 9 900 |
累计折旧 |
| 26 000 | 本年利润 |
| 20 000 |
在建工程 | 42 000 |
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注:“持至到期投资”科目余额中,将于一年内到期的有15 000元。东方公司12月份有关资料如下:
(1)本月销售商品共计售价50 000元,增值税额 8 500元,款项尚未收到。商品成本为42 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。
(2)收回以前年度已核销的坏账9 600元。
(3)向承包商预付工程款13 000元。
(4)计提本月固定资产折旧2 500元,均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4 000元。
(5)购入交易性金融资产,买价10 000元,另支付交易费用120元,用银行存款支付。
(6)本月支付已计提的短期借款利息7 840元。
(7)用银行存款偿还短期借款I1 000元。
(8)发生财务费用566元,均以银行存款支付。
(9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的0.4%计提坏账准备。
(10)公司所得税税率为33%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3 300元,已用银行存款缴纳。
(11)按全年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。
要求:
根据上述资料。填制东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额:
(1)货币资金___元。
(2)交易性金融资产___元。
(3)应收账款___元。
(4)存货___元。
(5)持有至到期投资___元。
(6)固定资产___元。
(7)在建工程___元。
(8)短期借款___元。
(9)应付利息___元。
(10)应交税费___元。
(11)资本公积___元。
(12)未分配利润___元。
第46题:某企业会计人员在期末结账前进行对账时,查找出以下错账:
(1)计提车间管理用房屋及设备的折旧13 000元,编制的会计分录为:
借:管理费用 1 300
贷:累计折旧 1 300
(2)该企业与A企业签订代销协议,替A企业代销甲商品,收取的手续费为售价的10%。该企业实际销售受托代销的甲-商品60 000元,增值税为10 200元,款项已通过银行收妥,编制的会计分录为:
借:银行存款 70 200
贷:主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200
(3)生产产品领用材料62 000元,编制的会计分录为:
借:生产成本 26 000
贷:原材料 26 000
(4)应结转当期已销商品成本790 000元,编制的会计分录为:
借:主营业务成本 970 000
贷:库存商品 970 000
要求:
(1)指出对上述错账应采用何种更正方法。
(2)编制错账更正的会计分录。
序号 | 应采用的更正方法 | 错账更正的会计分录 |
(1) |
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(2) |
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(3) |
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(4) |
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第45题:某公司职工甲将其所有的专利权以8万元的价格转让给乙公司,则甲所在公司为营业税的扣缴义务人。( )
第44题:对于到期无力支付的商业承兑汇票,企业应按账面余额转入“应付账款”。( )
第43题:企业预收账款业务不多,可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时,直接将其计入“应付账款”科目的贷方。( )
第42题:甲房地产企业向乙佘司转让其商品房,契税和土地增值税均由甲企业缴纳。( )