中级会计职称考试《经济法》全真模拟卷3

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：

(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。

(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计人了当期收益。

(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

(6)向关联企业支付管理费10万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。

(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?

(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

(1)1月，将本公司于2016年10月购人的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。

(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。

(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

(简答题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议作出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事；(2)为拓展市场，成立乙分公司；(3)决定为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如何承担法律责任?

(简答题)2002年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定：租用期为3年；每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2003年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币。1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意。甲随后搬离该房屋。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲是否有权要求扣除维修费用?简要说明理由。

(2)甲是否有权解除租赁合同?简要说明理由。

证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件，属于欺诈客户行为。()

• 正确
• 错误

甲公司与乙公司解除买卖合同，则合同中的仲裁协议也随之失效。()

• 正确
• 错误

在民事诉讼中，当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后2年内提出。()

• 正确
• 错误

财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。()

• 正确
• 错误

投保人或者被保险人变更受益人，当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的，人民法院应予支持。()

• 正确
• 错误

对于可撤销的民事法律行为，当事人自民事法律行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。()

• 正确
• 错误

公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。()

• 正确
• 错误

债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（　　）

• 正确
• 错误

根据《合同法》规定，经过公证的赠与合同，不得撤销赠与。（　　）

• 正确
• 错误

国有独资公司的公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。()

• 正确
• 错误

根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，应予废标的有()。

• A.对招标文件作实质响应的供应商不足3家
• B.出现、了影响采购公正的违法、违规行为
• C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付
• D.因重大变故，采购任务取消

某普通合伙企业经营期间，吸收甲入伙。甲入伙前合伙企业已负债20万元。甲人伙1年后退伙，在此期间合伙企业新增负债10万元。甲退伙后半年，合伙企业解散，以企业全部财产清偿债务后，尚有80万元债务不能清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于甲承担清偿责任的表述中，正确的有()。

• A.甲对入伙前合伙企业的20万元债务承担无限连带责任
• B.甲对入伙后至合伙企业解散时新增的60万元债务承担无限连带责任
• C.甲对合伙企业解散后尚未清偿的全部80万元债务承担无限连带责任
• D.甲对担任合伙人期间合伙企业新增的10万元债务承担无限连带责任

根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中断事由的有()。

• A.权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡
• B.权利人申请仲裁
• C.权利人向义务人提出履行请求
• D.义务人同意履行义务

根据票据法律制度的规定，下列有关票据伪造的表述中，正确的有()。

• A.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力
• B.善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造人承担票据责任
• C.善意的且支付相当对价的合法持票人无权要求被伪造人承担票据责任
• D.票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任

根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷合同的表述中，正确的有()。

• A.借贷双方约定的利率未超过年利率24％，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持
• B.借贷双方约定的利率超过年利率36％的，借贷合同无效
• C.借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自借款之日起按照年利率6％支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持
• D.借贷双方既约定了逾期利率，又约定了违约金，出借人可以选择主张逾期利息或者违约金，也可以一并主张，但总计超过年利率24％的部分，人民法院不予支持

下列各项中，属于单方民事法律行为的有()。

• A.甲免除乙对自己所负的债务
• B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
• C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房
• D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

• A.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现
• B.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
• C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
• D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有()。

• A.再审申请被驳回后再次提出申请的
• B.对再审判决提出申请的
• C.对再审裁定提出申请的
• D.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的

某股份有限公司注册资本为3000万元，公司现有法定公积金1000万元，任意公积金500万元，现该公司拟以公积金500万元增资派股。下列方案中，符合公司法律制度规定的有()。

• A.将法定公积金500万元转为公司资本
• B.将任意公积金500万元转为公司资本
• C.将法定公积金200万元，任意公积金300万元转为公司资本
• D.将法定公积金300万元，任意公积金200万元转为公司资本

下列关于股份有限公司董事会的说法中，正确的有（　　）。

• A.董事会每年度至少召开2次会议
• B.董事会每次会议应当于会议召开15日前通知全体董事和监事
• C.董事会决议的表决实行－人－票
• D.代表1／10以上表决权的股东，1／3以上董事或监事会，可提议召开临时董事会

根据保险法律制度的规定，下列有关人身保险合同的表述中，正确的有()。

• A.投保人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人不承担给付保险金的责任
• B.受益人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人不承担给付保险金的责任
• C.因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任
• D.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外

下列内容中符合个人独资企业法规定的有（　　）。

• A.投资人只能为－个中国公民，且投资人对企业债务承担无限责任
• B.个人独资企业为非法人企业，可以以企业的名义从事民事活动，且无注册资本的限额规定
• C.个人独资企业名称不得使用“有限”、“公司”字样
• D.投资人可以用自己存款或家庭共有的房屋出资，但不能用个人的劳务出资

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年4月取得的含税收入包括仓储收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有()。

• A.仓储收入的销项税额2.28万元
• B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
• C.国际运输收入的销项税额35.2万元
• D.国内运输收入的销项税额74.8万元

根据公司法律制度的规定，股份有限公司在发生下列事项时，可以收购本公司股份的有()。

• A.减少公司注册资本
• B.与持有本公司股份的其他公司合并
• C.将股份奖励给本公司职工
• D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份

甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院应予受理的是()。

• A.以公司董事长甲严重侵害其股东知情权，其无法与甲合作为由重
• B.以公司管理层严重侵害其利润分配请求权，其股东利益受到重大损失为由
• C.以公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算为由
• D.以公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失为由

下列有关合营企业董事会和合作企业董事会的表述中，正确的有（　）。

• A.合营企业和合作企业董事会均应当有2/3以上董事出席方能举行
• B.合营企业和合作企业董事的任期均不得超过3年
• C.合营企业和合作企业董事会对一般事项作出决议时，均应当经全体董事过半数通过
• D.合营企业和合作企业董事会均应至少每年召开一次

甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是()。

• A.甲以房屋作价l5万元出资，乙以专利技术作价l2万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资
• B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额
• C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行
• D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率(实际征收率)为10％。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是()。

• A.1000x10％x50％=50(万元)
• B.1000x10％=100(万元)
• C.1000x(1-25％)x10％=75(万元)
• D.1000x(1-25％)x10％x50％=37.5(万元)

根据企业国有资产法律制度的规定，在选择国有资本控股公司的企业管理者时，履行出资人职责的机构所享有的权限是()。

• A.任免企业的董事长、副董事长、董事和监事
• B.任免企业的经理、副经理
• C.任免企业的财务负责人和其他高级管理人员
• D.向企业的股东会或者股东大会提出董事、监事人选

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是()。

• A.未经核定的准备金支出
• B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
• C.纳税人向关联企业支付的管理费
• D.企业缴纳的增值税

根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是()。

• A.判决书作出之日起10日内
• B.判决书作出之日起15日内
• C.判决书送达之日起10日内
• D.判决书送达之日起15日内

甲将其房屋作抵押向乙借款10O万元，并依法办理了抵押登记手续。抵押期间，知情人丙向甲表示愿以300万元购买甲的房屋，甲也想将抵押的房屋出卖。根据物权法律制度的规定，下列各项中，正确的是()。

• A.甲有权将该房屋出卖，但须事先告知抵押权人乙
• B.甲可以将该房屋出卖，不必征得抵押权人乙的同意
• C.甲可以将该房屋出卖，但应征得抵押权人乙的同意
• D.甲无权将该房屋出卖，因为房屋上已设置了抵押权

根据预算法律制度的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体是()。

• A.全国人民代表大会
• B.全国人民代表大会常务委员会
• C.国务院
• D.财政部

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是()。

• A.将外购的货物分配给股东
• B.将外购的货物用于投资
• C.将外购的货物用于集体福利
• D.将外购的货物无偿赠送他人

根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

• A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事
• B.一人有限责任公司不设股东会
• C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
• D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是()。

• A.汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记
• B.汇票未记载付款日期的，为出票后10日内付款
• C.汇票未记载出票日期的，汇票无效
• D.汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是()。

• A.背书日期为绝对必要记载事项
• B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效
• C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
• D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的()。

• A.5％
• B.10％
• C.20％
• D.25％

根据公司法律制度的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。

• A.公司作出合并决议之日起10日内
• B.合并各方签订合并协议之日起10日内
• C.合并各方主管部门批准之日起10日内
• D.公司办理工商登记后10日内

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年4月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元，已知手机适用的增值税税率为17％。根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

• A.(3276-234)×100×17％=51714(元)
• B.(3276-234)×100÷(1+17％)×17％=44200(元)
• C.3276×100×17％=55692(元)
• D.3276×100÷(1+17％)×17％=47600(元)

根据保险法律制度的规定，人身保险的投保人指定受益人时必须经()同意。

• A.保险人
• B.被保险人
• C.保险经纪人
• D.保险代理人

甲公司于6月10日向乙公司发出要约订购一批红木，要求乙公司于6月l5日前答复。6月12日，甲公司欲改向丙公司订购红木，遂向乙公司发出撤销要约的信件，该信件于6月14日到达乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示红木缺货，问甲公司能否用杉木代替。根据合同法律制度的规定，甲公司的要约失效的时间为()。

• A.6月12日
• B.6月13日
• C.6月14日
• D.6月15日

甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

• A.(300+38)x25％-60=24.5(刀元)
• B.300x25％-60=15(万元)
• C.(300+300x12％)×25％-60=24(万元)
• D.[300+(38-300x12％)]x25％-60=15.5(万元)

某上市公司董事吴某，持有该公司6％的股份。吴某将其持有的该公司股票在买人后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

• A.该收益应当全部归公司所有
• B.该收益应由公司董事会负责收回
• C.董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回
• D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼

下列有关商业银行分支机构的表述中，不正确的是( )。

• A.商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构
• B.商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准
• C.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60％
• D.商业银行分支机构不具有法人资格，但在总行授权范围独立承担民事责任

根据专利法律制度的规定，下列各项中可成为专利权客体的是()。

• A.外科大夫甲发明的手术新方法
• B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
• C.天文学家丙发现的一颗新的小行星
• D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

• A.经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质
• B.如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质
• C.合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质
• D.合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质

甲、乙签订了一份买卖合同，约定由丙向甲履行债务，但丙履行债务时不符合合同约定。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

• A.甲有权请求丙承担违约责任
• B.甲有权请求乙承担违约责任
• C.甲有权请求乙或丙承担违约责任
• D.甲有权请求乙和丙承担违约责任

甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据 支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是（　　）。

• A.A公司拒绝承兑
• B.甲公司被依法宣告破产
• C.乙公司被吊销营业执照
• D.A公司的法定代表人死亡

根据代理法律制度的规定，下列行为中，可以代理的是()。

• A.订立遗嘱
• B.婚姻登记
• C.收养子女
• D.签订买卖合同

甲、乙、丙、丁成立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，正确的是( )。

• A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任
• B.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任
• C.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任
• D.乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

甲、乙拟设立一普通合伙企业，出资比例为5：5，合伙企业事务由甲来执行，合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（　　）。

• A.按3：7的比例分配损益
• B.在合伙人之间平均分配损益
• C.按6：4的比例分配损益
• D.利润按3：7的比例分配，亏损由乙承担

根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于董事会职权的是()。

• A.决定有关董事的报酬事项
• B.修改公司章程
• C.决定公司内部管理机构的设置
• D.决定发行公司债券

根据商标法律制度的规定，下列情形中，不构成侵犯注册商标专用权的是()。

• A.甲未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标近似的商标，容易导致混淆
• B.丙未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标相同的商标，容易导致混淆
• C.丁销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丁证明了该商品是自己合法取得的并说明了商品的提供者
• D.未经商标注册人乙同意，戊更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人消费