一起答
单选

甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2018年4月采取以旧换新方式销售某型号手机100部,该型号新手机的同期含税销售单价为3276元,旧手机的收购单价为234元,已知手机适用的增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

  • A.(3276-234)×100×17%=51714(元)
  • B.(3276-234)×100÷(1+17%)×17%=44200(元)
  • C.3276×100×17%=55692(元)
  • D.3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)
试题出自试卷《中级会计职称考试《经济法》全真模拟卷3》
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  1. 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:

    (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

    (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。

    (3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,税法规定计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。

    (4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的计税基础为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计人了当期收益。

    (5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。

    (6)向关联企业支付管理费10万元。

    要求:

    根据上述资料,分别回答下列问题:

    (1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。

    (2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

    (3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

    (4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?

    (5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

    (6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

  2. (简答题)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:

    (1)1月,将本公司于2016年10月购人的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。

    (2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

    (3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

    要求:

    根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):

    (1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。

    (2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。

    (3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

  3. (简答题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日,公司董事长张某召集并主持召开董事会会议,出席会议的共6名董事,董事会会议作出如下决议:(1)增选职工代表李某为监事;(2)为拓展市场,成立乙分公司;(3)决定为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证,该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时,只有董事赵某投了反对票,其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好,信用风险不大,对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。乙分公司依法成立后,在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷,被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿,丁公司转而请求甲公司承担责任。丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务,A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。

    要求:

    根据上述内容,分别回答下列问题:

    (1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。

    (2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。

    (3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失,与会董事应如何承担法律责任?

  4. (简答题)2002年4月,甲租用乙的一间平房经营日用品,双方约定:租用期为3年;每年租金为6000元;每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

    2003年7月,由于当地连日降雨,致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝,房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修,乙未答复。甲无奈自己请来建筑队,对房屋进行加固维修,共花费人民币。1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。当年10月,甲与乙结算当期的房租时,要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同,乙不同意。甲随后搬离该房屋。

    要求:

    根据上述内容,分别回答下列问题:

    (1)甲是否有权要求扣除维修费用?简要说明理由。

    (2)甲是否有权解除租赁合同?简要说明理由。

  5. 证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件,属于欺诈客户行为。()

    • 正确
    • 错误
  6. 甲公司与乙公司解除买卖合同,则合同中的仲裁协议也随之失效。()

    • 正确
    • 错误
  7. 在民事诉讼中,当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后2年内提出。()

    • 正确
    • 错误
  8. 财产保险的被保险人在保险合同订立时,对保险标的应当具有保险利益。()

    • 正确
    • 错误
  9. 投保人或者被保险人变更受益人,当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的,人民法院应予支持。()

    • 正确
    • 错误
  10. 对于可撤销的民事法律行为,当事人自民事法律行为发生之日起3年内没有行使撤销权的,撤销权消灭。()

    • 正确
    • 错误