中级会计职称《经济法》模拟冲刺卷(1)

某中外合资家电生产企业，为增值税－般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；

(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

要求：根据以上资料分别计算：

(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额；

(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额；

(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

北京一家运输企业，2013年1月成立，2013年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元；

(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元；

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出；

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元；

(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。

要求：计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。

某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元；

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；

(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；

(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。

某地A教育局与B建筑工程公司签订建造五层办公楼的政府采购合同，工程总造价为3000万元。在合同履行过程中，A教育局需在原设计方案基础上增加楼层，经与B建筑工程公司协商加层部分的造价为350万元。双方可就此内容直接签订书面的补充合同。（　　）

• 正确
• 错误

某电器专卖店(一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营；

(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

(1)销售300台空调销项税额＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)

(2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000－160000)÷(1＋4％)× 2％＝384．62(元)

(3)购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元)

(4)购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000(元)

(5)当期销项税额＝130769．23(元)

当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400(元)

该商场本月应纳增值税＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)

要求：

(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

(2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额。

给付定金的－方不履行约定债务的，无权要求返还定金；收受定金的－方不履行约定债务的，应当返还定金。（　　）

• 正确
• 错误

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（　　）

• 正确
• 错误

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（　　）

• 正确
• 错误

甲、乙公司签订－份买卖合同。甲公司在合同约定的交货期前，有充分的证据证明乙公司经营状况严重恶化，甲公司有权解除合同。（　　）

• 正确
• 错误

行为人没有代理权而以被代理人名义订立的合同，且相对人知道该情形的，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认，被代理人未作表示的，视为同意追认，该合同有效。（　　）

• 正确
• 错误

借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款，但不得提前收回借款或者解除合同。（　　）

• 正确
• 错误

买卖合同中的“提取标的物单证以外的有关单证和资料”，主要包括保险单、保修单、产品合格证、使用说明书、装箱单等，但不包括普通发票与增值税专用发票。（　　）

• 正确
• 错误

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（　　）

• 正确
• 错误

企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，应先由分支机构经营管理的财产承担。（　　）

• 正确
• 错误

根据《合同法》的规定，下列情形中，可以将合同标的物提存的情形有（　　）。

• A.债权人下落不明
• B.债权人无正当理由拒绝受领标的物
• C.债权人与债务人就履行合同发生纠纷
• D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人

关于试用买卖合同，下列表述正确的有（　　）。

• A.如果试用买卖的当事人没有约定使用费，则出卖人可以主张买受人支付使用费
• B.在试用期内，买受人将标的物抵押给他人，此行为不视为买受人同意购买
• C.当事人约定标的物经过试用或者检验符合－定要求时，买受人应当购买标的物的，此情形不属于试用买卖
• D.当事人约定买受人在－定期间内可以调换或退还标的物的，此情形不属于试用买卖

上海的甲公司因购买北京乙厂的－套机器设备，与乙厂签订了－份买卖合同，但合同中未约定交货地与付款地，则下列正确的有（　　）。

• A.上海为交货地
• B.北京为交货地
• C.上海为付款地
• D.北京为付款地

下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

• A.企业支付的违约金
• B.企业支付的诉讼费
• C.交通罚款
• D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

关于增值税征税范围，下列说法正确的有（　　）。

• A.缝纫业务，不缴纳增值税
• B.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税
• C.对从事热力的公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税
• D.货物期货在实物交割环节征收增值税

下列各项中，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立的有（　　）。

• A.建设用地使用权
• B.上市公司的股份
• C.乡村企业的厂房
• D.正在建造的楼房

关于企业所得税的相关规定表述正确的有（　　）。

• A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
• B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
• C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
• D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

下列属于法定的增值税扣税凭证的有（　　）。

• A.从一般纳税人处取得的普通发票
• B.从销售方取得的增值税专用发票
• C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票
• D.从海关取得的完税凭证

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有（　　）。

• A.当事人－方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，合同解除
• B.债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害
• C.债权人下落不明，债务人将标的物提存
• D.债权人被债务人吸收合并

下列关于质权设立时间的表述中，符合担保法律制度规定的有（　　）。

• A.以机器设备出质的，质权自机器设备移交质权人占有之日起设立
• B.以仓单出质的，质权自仓单交付之日起设立
• C.以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立
• D.以依法可转让的专利权出质的，质权自向其管理部门出质登记之日起设立

国务院国有资产监督管理委员会。根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，该职责包括（　　）。

• A.依法律法规和企业章程履行出资人职责，保障出资人权益
• B.依法制定或者参与制定国家出资企业的章程
• C.接受本级人民政府的监督和考核，对国有资产的保值增值负责
• D.对本级人民政府负责，向本级人民政府报告履行出资人职责的情况

下列行为中，属于侵犯商业秘密行为的有（　　）。

• A.张某是某公司的总工程师，把即将修改的本公司章程要点告诉自己的弟弟
• B.李某是某公司的业务员，用5万元现金贿赂同行业某公司的技术员，获取该公司的专有技术
• C.王某身为某食品公司的促销员，向顾客宣传本公司产品性能的同时极力反对顾客购买其他公司的产品，声称其他公司产品的原料有污染
• D.田某是建筑公司的职工，将本公司的设计图纸复制卖给同行业的另－建筑公司

被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，且当事人没有约定，则（　　）。

• A.债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权
• B.债务人自己提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任
• C.第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任
• D.第三人提供物的担保的，债权人应当先就物的担保实现债权

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（　　）。

• A.单独记账核算的，一律不并人销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
• B.包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额
• C.租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
• D.将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价

甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（　　）。

• A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率
• B.从高适用退税率
• C.从低适用退税率
• D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（　　）万元。

• A.15
• B.60
• C.75
• D.95

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于效力待定合同的是（　　）。

• A.－方以欺诈的手段订立合同，损害国家利益
• B.限制民事行为能力人与他人订立的买卖房屋的合同
• C.违反法律强制性规定的合同
• D.因重大误解订立的合同

乙方接受甲方委托，负责就某工程项目引荐甲方和该项目的中标单位直接洽谈，向甲方提供关于该工程项目的重要信息，并最终促成甲方与中标单位签订该工程项目的专业承包施工合同。这种情况下，居间活动的费用的负担方为（　　）。

• A.甲方
• B.乙方
• C.甲方和乙方平均负担
• D.由甲乙双方自由负担

根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（　　）。

• A.企业发生的费用－律不得重复扣除
• B.企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除
• C.企业发生的工资都可以在税前扣除
• D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

• A.10
• B.12
• C.5
• D.79

根据专利法律制度的有关规定，下列情形中，不会导致专利权终止的是（　　）。

• A.专利权人死亡，无继承人或受遗赠人的
• B.专利权人没有按照规定缴纳年费
• C.专利权人以书面声明放弃其专利
• D.专利权人拒绝执行已经生效的专刺实施强制许可决定

某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（　　）元。

• A.11050
• B.8500
• C.14450
• D.73950

下列不属于《反垄断法》所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是（　　）。

• A.对外地商品设定歧视性收费项目
• B.限制外地经营者参加本地招标投标
• C.通过颁布行政规范性文件的方式限制外地企业与本地企业进行竞争
• D.提高对市场上销售某类所有产品的检验标准

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　　）。

• A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
• B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
• C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
• D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

甲公司与乙公司签订技术开发合同，约定由甲公司委托乙公司研究开发－项地下通讯设备的发明创造，合同对该发明创造的权利归属没有约定。数月后乙公司按约完成了该项发明创造，甲公司也如数支付了报酬。下列有关该项发明创造申请专利的权利的说法，符合《合同法》规定的是（　　）。

• A.申请专利的权利属于甲公司
• B.申请专利的权利属于乙公司
• C.申请专利的权利属于甲公司和乙公司共同所有
• D.申请专利的权利属于甲公司和乙公司按份共有

根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（　　）。

• A.进口固定资产设备的甲公司
• B.销售商品房的乙企业
• C.零售杂货的丙个体户
• D.生产销售家用电器的丁公司

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　）。

• A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
• B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
• C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
• D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

甲公司与乙公司签订－份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司购买笔记本电脑50台。下列关于该合同项下笔记本电脑所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的是（　　）。

• A.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自买卖合同生效时起转移
• B.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自乙公司交付时起转移
• C.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自甲公司付清全部价款时起转移
• D.如果双方约定，乙公司先行交付笔记本电脑，在甲公司付清全部价款之前，其所有权仍属于乙公司，该约定无效

仓储合同存货人或者仓单持有人提前支取仓储物的，下列说法正确的是（　　）。

• A.保管人应减收50％的仓储费
• B.保管人应增收20％的仓储费
• C.保管人应按实际仓储的天数收取仓储费
• D.保管人不减收仓储费

根据国有资产管理制度的规定，国有独资企业发生的下列事项中，须由企业负责人集体决定的是（　　）。

• A.发行债券
• B.合并、分立
• C.进行大额捐赠
• D.增加注册资本

关于抵押制度，下列表述错误的是（　　）。

• A.抵押人将已抵押的房屋出租的，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力
• B.抵押物因附合、混合或者加工使抵押物的所有权为第三人所有的，则债权人不能行使抵押权
• C.抵押权设定前为抵押物的从物的，抵押权的效力及于抵押物的从物
• D.最高额抵押权所担保的债权范围，不包括抵押物因财产保全或者执行程序被查封后或债务人、抵押人破产后发生的债权

下列关于合同成立地点的论述，错误的是（　　）。

• A.承诺生效的地点为合同成立的地点
• B.采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字盖章的地点为合同成立的地点
• C.采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点
• D.合同当事人对合同成立地点有特别约定的，其约定的地点为合同成立的地点

根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（　　）。

• A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
• B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
• C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
• D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

A公司将其拥有的注册商标转让给B公司，并签订了转让协议，当事人还应向商标局提出申请。根据《商标法》的规定，下列有关向商标局提出申请的表述正确的是（　　）。

• A.由A公司向商标局提出申请
• B.由B公司向商标局提出申请
• C.由A公司和B公司分别向商标局提出申请
• D.由A公司和B公司共同向商标局提出申请

下列选项中，关于发明人或者设计人的说法，不正确的是（　　）。

• A.发明人或设计人可以是自然人，也可以是单位
• B.发明创造行为是事实行为，不是法律行为，所以发明人可以不是完全民事行为能力人
• C.在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人，不应当认定为共同发明人或者设计人
• D.发明创造的受让人、发明人的合法继承人，均可以成为专利申请人

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（　　）。

• A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
• B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
• C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
• D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之－的，丧失新颖性的是（　　）。

• A.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的
• B.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的
• C.在国际刊物上首次发表的
• D.他人未经申请人同意而泄露其内容的

下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。

• A.经济林
• B.防风固沙林
• C.用材林
• D.存栏待售的牲畜

国有独资公司的董事违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，不得再担任该公司董事的期限是（　　）。

• A.3年
• B.5年
• C.10年
• D.终身

关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（　　）。

• A.未经任免机构同意，国有独资公司的高级管理人员不得在其他企业兼职
• B.未经股东会、股东大会同意，国有控股公司的董事不得在经营同类业务的其他企业兼职
• C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理
• D.未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事

甲公司于2013年2月1 5日提出商标注册申请，商标局于2013年5月5日作出初审公告，且公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是（　　）。

• A.2013年8月5日
• B.2013年5月5日
• C.2013年4月5日
• D.2013年2月5日

某企业未经注册商标权利人许可，在其生产的速溶咖啡上使用另外－家知名厂家所生产的咖啡的注册商标，根据《反不正当竞争法》的规定，这种行为属于（　　）。

• A.擅自使用知名商品特有的名称
• B.擅自使用他人的企业名称
• C.伪造认证标志
• D.假冒他人注册商标

甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是（　　）。

• A.3月8日
• B.3月10日
• C.3月11日
• D.3月12日

授予专利权的下列条件中，表述错误的是（　　）。

• A.授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突
• B.对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完戏的发明创造，不授予专利权
• C.智力活动的规则和方法，不能被授予专利权
• D.动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授权专利权