中级会计师《经济法》冲刺试题（5）

甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司（简称A公司），注册资本总额为600万元。甲出资180万元，乙出资150万元，其中：机器设备评估作价出资100万元；丙以货币270万元出资。

经营一段时间后，债权人张某请求A公司偿还债务时，发现乙公司的机器设备实际价值为30万元，因此要求乙在其未出资本息范围内承担补充赔偿责任，乙以其仅为名义股东，实际股东为丁为由拒绝承担。

要求：根据上述内容和《公司法司法解释三》的规定，分别回答下列问题：

（1）对于乙出资的机器设备的实际价值明显低于其认缴的出资的，甲乙丙应如何承担民事责任？说明理由。

（2）如果乙公司出资的机器设备是因市场变化导致贬值的，张某请求乙补足出资的请求能否得到法院的支持？说明理由。

（3）乙以其为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩，可否得到法院的支持？说明理由。

2010年4月1日，A公司与甲银行签订一份贷款合同，约定贷款金额为人民币1000万元，借款期限为1年。当天，A公司将其价值800万元的一宗土地的建设用地使用权抵押给甲银行，签订了抵押合同并办理了抵押登记。同时，B公司担任此笔债务的保证人，与甲银行签订了保证合同，但没有约定保证方式、保证期间以及人的担保和物的担保的先后顺序。抵押合同签订后，A公司依法办理了规划、施工许可等手续，在设定抵押权的土地上开工建设厂房。

2011年2月，A公司为开发另一项目向乙银行贷款，双方约定：乙银行向A公司提供1000万元贷款，借款期限为1年，A公司以一栋价值900万元的办公楼和两辆价值合计200万元的轿车M、N设定抵押。双方签订了书面抵押合同，并于2011年2月分别办理了抵押登记。借款到期后，A公司无力偿还乙银行的贷款，乙银行拟行使抵押权。经查发现，用于抵押的办公楼的一层已经于2011年10月出租给C公司使用，租期2年，抵押轿车M已于2011年12月卖给了D公司，抵押轿车N因A公司董事长驾驶外出时，被卡车撞击损毁，A公司已获得保险公司支付的60万元保险金。

问题：

（1）若B公司按合同承担保证责任，其保证方式是什么？保证期间为多长？说明理由。

（2）A公司在已设抵押的土地上建设的厂房是否属于抵押物的范围？说明理由。

（3）若A公司到期没有清偿债务，甲银行可否直接要求B公司承担保证责任？说明理由

（4）乙银行何时取得办公楼和两辆轿车的抵押权？说明理由。

（5）乙银行对办公楼的抵押权可否对抗C公司的承租权？说明理由。

（6）A公司在抵押期间出售抵押轿车M应符合什么条件？

（7）乙银行是否有权从保险公司支付给A公司的保险金中优先受偿？说明理由。

2010年6月宏基房地产开发公司以该公司的房地产作抵押，向本地某商业银行提出贷款申请（商业银行的某信贷人员的父亲在宏基公司担任高管），商业银行经审核后，向其发放了2亿元抵押贷款。该行当月资本余额为17.9亿元人民币。2012年10月房地产开发公司因经营亏损濒临破产，商业银行的贷款已无法收回，并严重影响存款人的利益。2012年底该商业银行被银监会决定接管。

要求：根据《商业银行法》的有关规定，回答下列问题：

（1）商业银行能否向房地产开发公司发放抵押贷款？说明理由。

（2）商业银行向房地产开发公司发放2亿元人民币贷款是否合法？说明理由。

（3）银监会对该商业银行的接管决定是否符合规定？接管后，该银行的债权债务主体是否发生变化？

2008年11月3日，某煤矿与某发电厂签订了一份煤炭购销合同。合同约定：发电厂向煤矿购买100吨煤炭，单价是800元/吨，煤矿于11月25日交货，发电厂于11月20日支付30 000元货款，余款于收到煤炭后5日内支付；另外，双方约定了金额为20 000元的定金条款，还约定若一方违约，应向对方支付50 000元违约金，11月4日，发电厂向煤矿支付了20 000元定金。11月10日，该煤矿发生重大安全事故，政府下令对该煤矿停业整顿。11月21日，煤矿向发电厂索要30 000元货款，发电厂拒绝支付，煤矿遂明确表示停止交货，双方因此发生争议。

问题：

（1）煤矿与发电厂约定的定金数额是否符合法律规定？并说明理由。

（2）煤矿发生重大安全事故后，发电厂可否停止支付货款？并说明理由。

（3）发电厂在煤矿明确表示停止交货后，可否单方面解除与签订的煤炭网合同？并说明理由。

（4）如果煤矿构成违约给发电厂带来损失，发电厂可否要求煤矿返回定金并且支付违约金？并说明理由。

中外合资经营企业的中国合营者可以场地使用权作为合营企业经营期间的出资，其作价金额应该与取得同类场地使用权所应缴纳的使用费相同。（　　）

• 正确
• 错误

房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。（　　）

• 正确
• 错误

个体户郑某向林某借款10万元，以自有的生产机器一台抵押于林某，且办理了抵押登记，其后，郑某因违规操作致使该机器破坏，送至甲修理厂修理，后因郑某无力向林某偿还借款和向甲修理厂支付修理费而发生纠纷，由于抵押权办理了登记且先于甲修理厂的留置权成立。所以，林某认为，抵押权应优先于留置权受偿，林某的观点是正确的。（　　）

• 正确
• 错误

在买卖合同中，标的物在交付之前产生的孳息归出卖人所有，交付之后产生的孶息归买受人所有。（　　）

• 正确
• 错误

股份有限公司董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。（　　）

• 正确
• 错误

上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%，也不得低于前一个交易日的均价。（　　）

• 正确
• 错误

年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业必须申请按小规模纳税人纳税。（　　）

• 正确
• 错误

国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。（　　）

• 正确
• 错误

诉讼时效中断的法律效力为诉讼时效的重新起算，诉讼时效的中断可以数次进行，只是不能超过20年最长诉讼时效的限制。（　　）

• 正确
• 错误

持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。（　　）

• 正确
• 错误

根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　　）。

• A.企业安置残疾人员所支付的工资
• B.企业购置节能节水专用设备的投资
• C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
• D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

下列选项中，关于抵押权表述正确的有（　　）。

• A.抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准
• B.当事人在抵押合同中约定，债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有的内容无效。该内容的无效不影响抵押合同其他部分内容的效力
• C.建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产
• D.在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿

关于无效合同和可撤销合同，下列说法不符合合同法律制度规定的有（　　）。

• A.无效合同与被撤销合同一样，自始没有法律约束力
• B.确认合同无效或合同被撤销应自知道或者应当知道该事由之日起1年内提出
• C.以欺诈、胁迫手段订立的合同，属于无效合同
• D.可撤销合同的变更或撤销由撤销权人向对方当事人作出通知即可

根据法律规定，下列不得担任保证人的有（　　）。

• A.公立中学
• B.公司经理
• C.公司财务部
• D.有法人书面授权的分公司

根据《商标法》的规定，下列可以作为商标标志的有（　　）。

• A.声音
• B.纯字母
• C.纯数字
• D.纯图形

根据《政府采购法》规定，供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（　　）。

• A.具有独立承担民事责任的能力
• B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度
• C.具有1000万元以上的注册资金
• D.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

一般纳税人销售下列自产货物，可选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

• A.建筑用的石料
• B.用微生物制成的生物制品
• C.自来水
• D.商品混凝土

关于民事诉讼的管辖，下列表述正确的有（　　）。

• A.对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权
• B.双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管辖
• C.先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院
• D.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院

下列情形中，投保人具有保险利益的有（　　）。

• A.丈夫张某为自己的妻子李某投人身保险
• B.田某为自己投人身保险
• C.甲公司为自己单位的劳动者投人身保险
• D.甲经过朋友乙的同意，为乙投人身保险

关于专利法律制度，下列说法正确的有（　　）。

• A.申请人自发明在外国第一次提出专利申请之日起12个月内，又在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权
• B.申请人自实用新型在外国第一次提出专利申请之日起6个月内，又在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权
• C.两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人
• D.申请人可对专利申请文件进行修改，但对实用新型专利申请文件的修改不得超出原说明书和权利要求书记载的范围

增值税纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额不得扣除的有（　　）。

• A.用于修建展销厅
• B.发放职工福利
• C.用于投资
• D.无偿赠送客户

甲将自己的一批货物出质给乙，乙将这批货物放在露天，使货物有毁坏的可能。对此，下列说法正确的有（　　）。

• A.甲应当采取措施，妥善保管该批货物
• B.如果货物毁坏，乙应当承担赔偿责任
• C.甲可以要求提前清偿债权而返还货物
• D.甲可以要求乙将货物提存

张某和李某共同出资设立一合伙企业，他们共同出资20万元，一年后获得经营利润2万元，还获赠一台电脑。那么，下列说法中错误的有（　　）。

• A.该20万元出资和2万元利润属于合伙企业的财产
• B.获赠的电脑不属于出资，也不属于营业所得，但仍属合伙企业财产
• C.张某欲向王某转让其在合伙企业中的一半财产份额，只需通知李某即可
• D.张某以其在合伙企业中的财产份额出质而未取得李某的同意，但不得以之对抗善意第三人，故该出质行为有效

下列选项中，属于仲裁协议无效的情形有（　　）。

• A.无民事行为能力人订立的仲裁协议
• B.限制民事行为能力人订立的仲裁协议
• C.约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的
• D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立仲裁协议的

甲对乙享有50 000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7 000元债权，戊因赌博欠乙8 000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10 000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5 000元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据《合同法》的规定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权（　　）。

• A.乙对丁的7 000元债权
• B.乙对戊的8 000元债权
• C.乙对丙的10 000债权
• D.乙对丙的5 000元债权

下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是（　　）。

• A.代理期间届满
• B.代理人辞去委托
• C.被代理人恢复民事行为能力
• D.被代理人取消委托

下列关于留置权的说法中，不正确的是（　　）。

• A.债权人留置的动产，必须与债权属于同一法律关系
• B.法律规定或者当事人约定不得留置的动产，就不得留置
• C.留置权人有收取留置财产所生孳息的权利
• D.留置权人对留置财产丧失占有或者留置权人接受债务人另行提供担保的，留置权消灭

甲欠乙5000元，乙多次催促，甲拖延不还。后乙告甲必须在半个月内还钱，否则起诉。甲立即将家中仅有的值钱物品九成新电冰箱和彩电各一台以150元价格卖给知情的丙，被乙发现。下列说法错误的是（　 ）。

• A.乙可书面通知甲、丙，撤销该买卖合同
• B.如乙发现之日为2013年5月1日，则自2014年5月2日起，乙不再享有撤销权
• C.如乙向法院起诉，应以甲为被告
• D.乙行使撤销权的范围以其债权5000元为限

关于货运合同，下列表述正确的是（　　）。

• A.运输标的不能是易燃易爆的危险品
• B.在运输过程中毁损、灭失的，货物的所有人自己承担损失
• C.在运输过程中因自然属性或者合理的损耗减少的，承运人不负责赔偿
• D.在运输过程中，因为不可抗力灭失，承运人没有收取运输费的，不得再要求托运人支付；承运人已经收取运输费的，托运人不能要求返还

甲公司决定将销售部门和设备运输部门分离出去，组建M设备销售公司和N设备运输公司，并且决定：甲公司以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元，现在乙公司要求偿还该笔到期货款，经查，分立前甲公司未与债权人就债务清偿达成书面协议。根据《公司法》的规定，该10万元货款的偿还办法是（　　）。

• A.由甲公司单独偿还
• B.由M公司单独偿还
• C.由甲公司、M公司、N公司按照一定的比例偿还
• D.由甲公司、M公司、N公司按照承担连带责任的方式偿还

甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的是（　　）。

• A.因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事
• B.该公司的注册资本是符合规定的
• C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事
• D.甲担任执行董事，并且同时兼任监事

甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立一有限公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

• A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资
• B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资
• C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资
• D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

下列关于所得来源的确定，不符合企业所得税法律制度规定的是（　　）。

• A.不动产转让所得按照不动产所在地确定
• B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
• C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
• D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是（　　）。

• A.使用乙公司制造的该专利产品
• B.销售乙公司制造的该专利产品
• C.进口乙公司制造的该专利产品
• D.许诺销售乙公司制造的该专利产品

甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更新订奶户并收取下月订奶款。2013年5月29日，甲从乙公司辞职。5月30日，甲仍照常前往小区摆摊收取订奶款。订奶户不知内情，照例交款，甲亦如常开出盖有乙公司公章的订奶款收据。之后甲携款离开，下落不明。根据民事法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。

• A.甲的行为与乙公司无关，应由甲向订奶户承担合同履行义务
• B.甲的行为构成无权处分，应由乙公司向订奶户承担损害赔偿责任后，再向甲追偿
• C.甲的行为构成狭义无权代理，应由甲向订奶户承担损害赔偿责任
• D.甲的行为构成表见代理，应由乙公司向订奶户承担合同履行义务

关于仲裁程序，下列表述正确的是（　　）。

• A.仲裁庭可以由三名仲裁员或者一名仲裁员组成。由三名仲裁员组成的，设首席仲裁员
• B.当事人在首次开庭后方发现某仲裁员是对方当事人的近亲属，已经不能申请回避
• C.仲裁员是否回避，由仲裁委员会集体决定
• D.仲裁裁决书自当事人签收后生效

某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　　）万元。

• A.513.4
• B.503.4
• C.497.7
• D.497.2

假设在“营改增”试点地区，以下情形不需要缴纳增值税的是（　　）。

• A.某律师事务所提供的法律服务
• B.某汽车租赁公司提供的汽车出租服务
• C.某房地产开发公司提供的商业用房出租服务
• D.某港口提供的打捞救助服务

根据营改增的规定，下列项目不免征增值税的是（　　）。

• A.纳税人提供物流辅助服务
• B.残疾人个人提供应税服务
• C.航空公司提供飞机播洒农药服务
• D.青藏铁路公司提供的铁路运输服务

某股份有限公司申请其公司债券上市交易，下列哪一项构成证券监督管理机构驳回其申请的理由（　　）。

• A.公司债券发行额为6000万元
• B.公司债券的期限为3年
• C.公司的净资产额为2000万元
• D.公司债券发行规模已达净资产额的30％

根据商标法的规定，关于注册商标的转让，下列说法正确的是（　　）。

• A.转让注册商标的，应由转让人向商标局提出申请
• B.转让人应当保证使用该注册商标的商品质量
• C.转让注册商标的，商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标应当一并转让
• D.受让人自商标局核准之日起享有商标专用权

下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是（　　）。

• A.发行对象不得超过200人
• B.发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价
• C.自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让
• D.可采用广告方式发行

甲企业专门从事薯片生产加工，其持有乙薯片加工企业55％的股份，甲企业与乙企业上一会计年度在中国境内的营业额均超过了15亿元，为了达到进一步的控制，甲企业收购了乙加工公司剩余45％的股份，达到了全资控股，关于该收购行为，下列符合反垄断法律制度说法的是（　　）。

• A.由于甲企业和乙企业的境内营业额达到了申报的标准，因此需要进行申报
• B.甲企业此时并购股权的行为不需要向国务院反垄断执法机构申报
• C.由于甲企业和乙企业的境内营业额未达到申报的标准，因此不需要进行申报
• D.并购股权取得控制权的行为不属于经营者集中的方式，不涉及申报的问题

下列关于公开发行公司债券的说法中，错误的是（　　）。

• A.股份有限公司注册资本不低于人民币3000万元，有限责任公司注册资本不低于人民币6000万元
• B.累计债券余额不超过公司净资产的40％
• C.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
• D.发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

某上市公司拟聘任独立董事一名。甲为该公司人力资源总监的大学同学；乙为在该公司中持股7%的某国有企业的负责人；丙曾任该公司财务部经理，半年前离职；丁为某大学法学院教授，兼职担任该公司子公司的法律顾问。根据公司法律制度的规定，可以担任该公司独立董事的是（　　）。

• A.甲
• B.乙
• C.丙
• D.丁

甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，但合伙协议中并没有约定此方面的内容，下列说法正确的是（　　）。

• A.甲转变为普通合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足2人，因此甲不能转换
• B.经过全体合伙人一致同意，甲可以转换为有限合伙人
• C.甲转变后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任
• D.由于合伙协议未约定转换的方式，因此应该经过全体合伙人过半数同意，才能进行转换

某商贸企业2014年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2014年度所得税前可以扣除的管理费用为（　　）万元。

• A.300
• B.220
• C.268
• D.250

根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（　　）。

• A.某建筑公司
• B.某广告公司
• C.某公路运输公司
• D.某文化创意服务公司

王某听说新公司法允许设立一人公司，便向律师咨询，打算自己成立一人公司，律师的建议中错误的是（　　）。

• A.王某的一人公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明
• B.王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资其他的公司
• C.王某的一人公司不设立股东会
• D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任

甲公司为增值税一般纳税人，于2011年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2011年7月20日乙公司收到产品并于2011年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（　　）。

• A.2011年7月10日
• B.2011年7月20日
• C.2011年8月5日
• D.2011年8月15日

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（　　）。

• A.按照被投资方计算出利润的日期确认收入的实现
• B.按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
• C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期确认收入的实现
• D.按照投资方取得分回利润的日期确认收入的实现

根据增值税法律制度的规定。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　　）。

• A.邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品
• B.电信企业提供通讯服务的同时销售手机
• C.银行提供金融服务的同时销售金银
• D.电梯生产企业销售电梯并负责安装服务

张三、李四和赵五同为甲普通合伙企业的合伙人。张三借王六30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（　　）。

• A.代位行使张三在甲合伙企业的权利
• B.依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
• C.自行接管张三在甲合伙企业的财产份额
• D.直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿

甲公司签发一张汇票给乙公司，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”下列关于丙银行付款责任的表述正确的是（　　）。

• A.丙银行已经承兑，应承担付款责任
• B.应视为拒绝承兑，丙银行不承担付款责任
• C.甲公司款到丙银行账上后，丙银行才承担付款责任
• D.按甲公司给丙银行付款的多少确定丙银行应承担的付款责任

假定某居民企业2011年利润总额1亿元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠资产商品1万个，每个同类的不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

• A.2500
• B.2575
• C.2630
• D.2675