会计专业技术资格中级经济法模拟试卷28

某企业为增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用 17%增值税税率，D产品适用13%的增值税税率，A产品适用45％的消费税税率，同时每箱还征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25％的消费税税率，D产品不交消费税，本期发生下列相关业务：

 (1) 为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税204万元。

 (2) 从小规模纳税人购进农业产品，买价200万元，全部用于产品生产。

 (3) 为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。

 (4) 购进乙材料，专用发票注明价格500万元，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工程，60%用于产品生产。

 (5) 本月生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。

 (6) 生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价1.17万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。

 (7) 生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。

 要求：根据以上资料分别计算：

 (1) 本月允许抵扣的进项税额

 (2) 本月销项税额

 (3) 本月应交增值税

 (4) 本月应交消费税

甲公司的业务员王某采用格式条款的形式与乙公司签订了一份买卖合同，该合同预先加盖了甲公司的印章。合同约定由乙公司提供A类货物，甲公司支付货款。当乙公司按照合同约定向甲公司提供A类货物时，甲公司称签订合同的业务员王某在订立合同之前已被解除职务，其所订合同无效。后经乙公司交涉甲公司接受货物，同时双方商定由丙公司向乙公司支付货款。丙公司在同意向乙公司支付货款后，又以格式条款中关于价格的规定可以有两种解释为由未向乙公司支付货款。在此情况下，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司以其公司依法可以转让的股票出质，与乙公司签订了质押合同，并将该股票交付给乙公司。

 根据上述情况及《合同法》和《担保法》的规定，回答下列问题：

 (1)业务员王某签订的买卖合同是否有效?说明理由。

 (2)丙公司未向乙公司支付货款违约责任应由谁承担；说明理由。

 (3)对格式条款中关于价格有两种解释应如何处理?

 (4)甲公司与乙公司的质押合同是否生效?说明理由。

根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，需要依法缴纳车辆购置税。对其中超过规定使用年限的车辆，不再征收车辆购置税(  )

• A．正确
• B．错误

甲、乙公司于2004年4月1日签订一项购销合同，合同规定，甲向乙订购A产品 5000套，每套单价0.3万元，甲向乙预付定金200万元。合同规定．乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分别供货1500套、1500套、2000套。甲方收货后10天内付清货款，任何一方违约给对方造成损失的均应支付赔偿金。双方在合同中还约定，以甲公司持有的乙公司1000万元的肢票作为质押。4月5日甲公司按期支付定金，并办理了股票质押登记手续。乙公司于4月15日根据合同约定发出第一批货物，但甲公司收货10天内只支付了第一批货物40%的货款。因甲公司履行合同义务不符合约定，故乙公司拒绝发出第二批货物。

 要求：根据上述资料及有关规定，分析回答下列问题：

 (1) 双方约定的定金担保何时生效?并说明理由。

 (2) 双方约定的质押担保是否有效?并说明理由。

 (3) 乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分?并说明理由。

A股份有限公司(以下简称A公司)于2002年11月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。2005年6月中国证监会接到举报，反映A公司及有关单位和人员存在如下问题：

 (1) 在2004年A公司对关联方在报告期内的累计交易总额为4000万元，未在年报中进行披露。

 (2) A公司的副经理王某向其亲戚杨某透露A公司正在与某生物医药公司商淡重组合并事宜，杨某于次日即购入A公司股票10万股。三个月后A公司公告其与某生物医药公司重组合并事宜，同月杨某卖出了A公司的股票，获利甚丰。

 要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：

 (1) A公司未将该关联交易进行披露是否合法?并说明理由。

 (2)杨某买卖A公司的股票是否合法?并说明理由。

我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用800元的余额征税。该800元即为个人所得税的起征点。(  )

• A．正确
• B．错误

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。(  )

• A．正确
• B．错误

汇票的绝对应记载事项和相对应记载事项的明显区别就是：相对应记载事项如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定。(  )

• A．正确
• B．错误

可撤销合同的变更或撤销须由有撤销权的当事人作出。(  )

• A．正确
• B．错误

在任何情况下，公司都不得收购本公司的股票。(  )

• A．正确
• B．错误

债务人的法定代表人应该出席债权人会议，并有义务回答债权人的询问。(  )

• A．正确
• B．错误

破产债权人对破产企业负有债务的，可以在破产清算前相互抵销。(  )

• A．正确
• B．错误

个人独资企业可以设立分支机构，其分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。(  )

• A．正确
• B．错误

行政复议申请已被行政复议机关依法受理的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。(  )

• A．正确
• B．错误

下列公司发行公司债券，依法发行的有(  )。

• A．甲作为股份有限公司，其净资产不低于人民币1 000万元
• B．乙公司净资产人民币8 000万元，前3年已发行2年期公司债券人民币2 000万元，今年拟再发行1 200万元
• C．丙公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
• D．丁公司筹集的资金投向符合国家产业政策

根据《外汇管理条例》的规定，下列各项中，可以提供对外担保的有(  )。

• A．符合国家规定条件的金融机构
• B．符合国家规定条件的企业
• C．符合国家规定条件的政府机构
• D．符合国家规定条件的个人

下列税法中(  )是以国家法律形式颁布的。

• A．个人所得税法
• B．外商投资企业和外国企业所得税法
• C．增值税条例
• D．所得税条例

有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。出资证明书应当载明(  )。

• A．公司注册资本
• B．公司登记日期
• C．公司名称
• D．股东缴纳的出资额

属于土地增值税的扣除项目包括(  )。

• A．取得土地使用权所支付的金额
• B．土地开发成本、费用
• C．新建设配套设施的成本及有关费用
• D．与转让房地产有关的税金

对出口应税消费品退(免)消费税的优惠政策包括(  )。

• A．出口免税并退税
• B．出口免税但不退税
• C．出口不免税也不退税
• D．出口不免征但退税

下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有(  )。

• A．将委托加工的货物用于非应税项目
• B．机械设备的安装
• C．销售代销的货物
• D．邮政部门出售集邮商品

根据《税收征管法》的规定，税务机关有权(  )。

• A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
• B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
• C．到车站检查纳税人托运的应纳税的商品或者其他财产的有关单据
• D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关问题和情况

根据营业税法律制度的规定，下列项目中免征、不征营业税的有(  )。

• A．个人转让著作权
• B．销售个人购买并居住不足1年的普通住宅
• C．非金融机构从事期货买卖
• D．金融机构从事期货买卖

印花税税款征收的方式有(  )。

• A．代收代缴
• B．汇贴或汇缴
• C．自行贴花
• D．委托代售

根据规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是(  )。

• A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
• B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值
• C．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失
• D．纳税人接受捐赠的实物资产

根据《合同法》的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院撤销的有(  )。

• A．放弃到期债权
• B．无偿转让财产
• C．以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形
• D．以明显不合理的低价转让财产，而受让人不知道该情形

根据《证券法》的规定，下列信息中，属于内幕信息的有(  )。

• A．公司发生重大亏损
• B．公司股权结构的重大变化
• C．公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20％
• D．公司董事长发生变动

根据《银行结算账户管理》的规定，存款人开立银行结算账户实行核准制的有(  )。

• A．基本存款账户
• B．一般存款账户
• C．临时存款账户
• D．预算单位开立专用存款账户

下列关于仲裁协议效力说法正确的是(  )。

• A．仲裁协议中为当事人设定的一定义务不能任意更改、终止或撤销
• B．在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方均可选择诉讼或选择仲裁
• C．对仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用
• D．合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

根据外商投资企业法律制度规定，下列关于中外合资经营企业(简称合营企业)与中外合作经营企业(简称合作企业)区别的表述正确的是(  )。

• A．合营企业的组织形式为有限责任公司，而合作企业中外双方是一种合伙关系
• B．合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格
• C．合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益
• D．合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的有(  )。

• A．股东不按规定缴纳所认缴的出资，应当向足额缴纳出资的股东承担违约责任
• B．公司成立后发现股东作为实物出资的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由实际交付出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其按照出资比例承担责任
• C．股东在公司登记后，不得抽回出资
• D．股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2／3以上同意

根据公司登记管理法律制度的规定，有限责任公司下列事项中，需要办理变更登记的有(  )。

• A．公司变更名称
• B．公司变更住所
• C．公司的股东发生变更
• D．公司的经理发生变更

根据《票据法》规定，背书绝对应记载的事项有(  )。

• A．背书日期
• B．背书人签章
• C．被背书人名称
• D．背书地

根据破产法律制度的规定，下列各项中属于破产债权的有(  )。

• A．破产宣告前发生的有财产担保的债权，数额超过担保物价款未受优先清偿部分的债权
• B．清算组解除破产企业未履行的合同而产生的违约金
• C．债务人的保证人预先行使追偿权而申报的债权
• D．破产宣告后的债务利息

按照我国《票据法》的规定，支票的相对记载事项是(  )。

• A．付款地
• B．付款人名称
• C．出票日期
• D．出票人签章

发起人以外的投资者持有一个上市公司已发行股份的(  )时，继续进行收购的，应当向该公司所有股票持有人发出收购要约

• A．0.9
• B．0.75
• C．0.5
• D．0.3

甲家具厂得知乙公司所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2月1 151致函乙公司以每套 1 000元的优惠价格出售办公桌椅。乙公司考虑到甲家具厂生产的家具质量可靠，于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月内将桌椅送至乙公司，验货后7日内电汇付款。甲家具厂收到函件后，于2月4日又发函乙公司，同意乙公司提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅售价1 000元已属优惠价格，考虑乙公司所定桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。乙公司2月6日发函表示同意。2月7日，甲家具厂电话告知乙公司收到2月6日函件。该合同的要约为(  )。

• A．2月1日甲家具厂发出的函件
• B．2月2日乙公司发出的函件
• C．2月4日甲家具厂发出的函件
• D．2月6日乙公司发出的函件

甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30％支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中正确的是(  )。

• A．作为破产费用从破产财产中优先拨付
• B．作为破产债权清偿
• C．作为有财产担保债权优先清偿
• D．不予清偿

根据《破产法》规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的(  )以上。

• A．过半数通过
• B．一致通过
• C．39816
• D．39847

根据规定，车辆购置税的税率为(  )。

• A．0.05
• B．0.1
• C．0.13
• D．0.17

某厂购进一台加工设备，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2．04万元，另支付运杂费0．2万元、安装费0．3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，该设备作为固定资产的计价金额应是(  )万元。

• A．12
• B．12.5
• C．14.04
• D．14.54

东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％。1999年度该公司应纳所得税额为(  )万元。

• A．46
• B．59.4
• C．66
• D．72.6

某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(  )。

• A．2003年
• B．2004年
• C．2005年
• D．2006年

外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是(  )。

• A．从高适用税率计算纳税
• B．从低适用税率计算纳税
• C．按平均税率计算纳税
• D．按各自不同税率分别计算纳税

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5 000元，支付装卸费2万元。摩托车消费税税率为10％，则该企业应退消费税税款是(  )万元。

• A．25
• B．25.8
• C．26
• D．29.88

下列各项中，适用3％营业税税率的是(  )。

• A．服务业
• B．金融保险业
• C．交通运输业
• D．房地产业

根据《消费税暂行条例》规定，进口的应税消费品(  )。

• A．不纳税
• B．于销售时纳税
• C．于购买时纳税
• D．报关进口时纳税

5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为(  )元。

• A．565.38
• B．588
• C．832.08
• D．882

根据《担保法》的规定，可以用于抵押的财产有(  )。

• A．土地所有权
• B．抵押人所有的机器
• C．学校的教育设施
• D．依法被扣押查封的财产

根据我国《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是(  )。

• A．前手破产
• B．承兑人破产
• C．前手以外的背书人破产
• D．保证人破产

甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同的要约信函。3月8日企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于(  )。

• A．要约撤回
• B．要约撤销
• C．要约生效
• D．要约失效

某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起(  )。

• A．1年内
• B．1年半内
• C．2年内
• D．3年内

根据《公司法》的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为(  )。

• A．公司做出合并决议之日起10日内
• B．合并各方签订合并协议之日起10日内
• C．合并各方主管部门批准之日起10日内
• D．公司办理工商登记后10日内

某有限。责任公司的董事有私房一套，因家庭急需用钱，但一时间找不到买主，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为(  )。

• A．须经董事会同意方可
• B．须经股东会同意方可
• C．监事会允许方可
• D．应绝对禁止

下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权是(  )。

• A．决定公司内部管理机构的设置
• B．对发行公司债券做出决议
• C．聘任或者解聘公司经理
• D．根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人

某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则(  )。

• A．该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任
• B．该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任
• C．该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销
• D．该合同为可变更合同，经甲变更后有效

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，不必经全体合伙人一致同意的有(  )。

• A．合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额
• B．合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额
• C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质
• D．执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产

仲裁裁决书自(  )发生法律效力。

• A．做出之日起
• B．送达当事人15日之后
• C．当事人签收后
• D．送达当事人10日后