会计专业技术资格中级经济法模拟试卷7

2003年3月1日，某会计师事务所受一家中外合资经营企业(下称合资企业) 的委托，对该企业2002年的财务状况进行审计，并为其出具《审计报告》。该会计师事务所指派的注册会计师进驻合资企业之后，了解到以下情况：

 (1) 合资企业系由香港的甲公司与内地的乙公司共同出资并于2001年9月30日正式注册成立的公司。

 合资双方签订的合资合同规定：①合资企业注册资本总额为200万美元，其中：甲公司出资110万美元，占注册资本的55%；乙公司出资90万美元，占注册资本的45%。②甲公司以收购乙公司所属一家全资子公司(下称“丙企业”) 的资产折合60万美元，另以机器设备折合30万美元和货币资金20万美元出资；乙公司以建筑物和土地使用权折合 80万美元和货币资金10万美元出资。③合资各方认缴的出资分二期进行，即自合资企业成立之日起3个月内，合资各方必须将除货币资金之外的其他出资投入合资企业；其余的货币资金则应于2002年9月30日之前缴付完毕。④合资各方按出资比例进行收益分配。⑤合资企业的董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。甲公司与乙公司在签订合资合同的同时，亦签订了一份收购协议，该协议规定：甲公司收购乙公司所属丙企业的资产，并将该资产作为其出资投入合资企业；收购价款总额为60万美元，甲公司自合资企业正式注册成立之日起3个月内，向乙公司支付36万美元，其余24万美元在1年内付清。该协议规定的付款方式已经过有关审批机关的批准。

 (2) 资企业成立之后，合资各方按照合资合同的规定，履行了第一期出资义务。在履行第二期出资义务时，甲公司则由乙公司作担保从银行贷款20万美元缴付了出资；乙公司则由其母公司作担保用银行贷款10万美元缴付了出资，甲公司依照与乙公司签订的收购协议于2001年12月28日向乙公司支付36万美元，其余收购价款尚未支付。

 (3) 在合资企业经营期间，按照合资合同规定的组织机构进行管理，甲公司在合资企业中行使决策权。截至2002年12月31日止，合资企业税后可分配利润为人民币360万元。

 (4) 2003年2月，甲公司受东南亚金融危机之影响，经营发生困难，遂向乙公司提出将其在合资企业所持股份转让给美国的丁公司，乙公司已表示同意。

 根据以上事实，请分别回答以下问题：

 (1) 合资各方两期缴付出资的行为是否符合有关规定?为什么?

 (2) 甲公司与乙公司签订的收购协议规定的支付收购价款的方式是否符合规定?为什么?

 (3) 甲公司现时可否在合资企业中行使决策权?为什么?

 (4) 如果对截至2002年12月31日合资企业税后可分配利润进行分配，并不考虑加权平均因素，甲公司和乙公司各应分配多少万元?(保留小数点后1位数)

 (5) 如果甲公司将其在合资企业中所持股份转让给丁公司，则应履行何种法律手续?

大文公司成立于1996年，主营网站服务。在2001年度所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，大文公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除；大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。

 要求：

 简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；

 大文公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。

南方股份有限公司为上市公司，截止2004年12月31日公司总股本为人民币4.8亿元，公司总资产9.2亿元，总负债3亿元。公司决定于2005年1月13日召开董事会，并于 2005年1月9日通知全体董事，会议主要内容如下：

 (1) 公司原来的董事长因长期病休，无法正常主持工作，选举更换董事长。

 (2) 公司为扩大生产经营规模，决定是否发行公司债券。

 (3) 公司兼并甲有限责任公司，拟定兼并方案。

 南方公司共有13名董事，此项会议共有6位董事亲自出席，另外也包括董事长本人，A董事因故未能出席，书面委托董事长代为表决。会议形成以下内容：

 (1) 一致同意选举B董事担任公司董事长

 (2) 一致决议公司于2005年初发行公司债券2．5亿元，3年期。

 (3) 拟定本公司兼并甲公司的工作程序和方案。

 (4) 本公司目前发行在外的社会公众股为9600万股，每股面值1元，达不到股票上市的要求，应予及时公告。

 要求：根据以上资料分析回答下列问题

 (1) 公司董事会召开的议事规则是否符合规范?

 (2) 董事会的第(1)、(2)、(4)项决议是否正确?

 (3) 公司兼并甲公司的基本程序有哪些?

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。  (  )

• A．正确
• B．错误

A、B、C、D、E作为发起人拟组建股份有限公司，拟发行股票8000万股，每股面值为1元，按面值发行。

 要求：

 (1) 简述设立股份有限公司申请发行股票应符合的条件；

 (2) 计算发起人认购股本的最低数额及发起人在公司拟发行的股本总额中认购的最低额度，计算向社会公众的股本最低数额及社会公众在公司拟发行的股本总额中认购的最低数额。

2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。  (  )

• A．正确
• B．错误

企业通过非营利的社会团体和国家机关向老年服务机构、红十字事业、完善城镇社会保障体系试点地区中的非营利机构、农村义务教育的捐赠，在年度应纳税所得额30%以内的部分，准予在应纳税所得额中扣除。  (  )

• A．正确
• B．错误

债权人行使代位权且通知债务人后，债务人即丧失了处分其到期债权的权利。  (  )

• A．正确
• B．错误

支票的提示付款期为10天，超过提示付款期的，付款人不予付款，出票人对持票人的票据责任也随之解除。  (  )

• A．正确
• B．错误

和解协议自债权人会议作出决议之日起具有法律效力。  (  )

• A．正确
• B．错误

合伙企业职工利用职务上的便利，将合伙企业财物非法占为已有，依法承担赔偿责任。 (  )

• A．正确
• B．错误

仲裁庭作出的仲裁裁决书发生法律效力后，如果当事人一方不履行裁决的，另一方当事人可以依据民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。  (  )

• A．正确
• B．错误

分公司可以独立从事生产经营活动，但其民事责任由总公司承担。  (  )

• A．正确
• B．错误

行政复议申请的被申请人是行政机关。  (  )

• A．正确
• B．错误

在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 (  ) 。

• A．要求税务机关对纳税人情况保密
• B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
• C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
• D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

根据《营业税暂行条例》规定，下列企业中应交营业税的有(  ) 。

• A．房地产开发公司
• B．邮票、首日封的生产企业
• C．娱乐城
• D．篮球俱乐部

下列关于房产税纳税人的表述中正确的是(  ) 。

• A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
• B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
• C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
• D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

下列各项，属于我国《合同法》规定的有名合同的是(  ) 。

• A．加工承揽合同
• B．技术合同
• C．仓储保管合同
• D．供电合同

纳税人的下列行为中，属于违反税收征收管理的行为有(  ) 。

• A．有限责任公司设立分公司
• B．出租税务登记证件
• C．停业期间的销售收入未补交税款
• D．未按规定期限申报纳税

纳税人在下列情形下，税务机关有权核定其应纳税额的有(  ) 。

• A．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
• B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
• C．依照法律、行政法规的规定可不设置账簿的
• D．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

自行申报纳税的纳税义务人包括(  ) 。

• A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
• B．取得应纳税所得额没有扣缴义务人的
• C．分笔取得属于一次劳务报酬所得的
• D．取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(  ) 。

• A．拥有土地使用权的国有企业
• B．拥有土地使用权的私营企业
• C．使用土地的外商投资企业
• D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额中征税的有(  ) 。

• A．按国家规定全额上缴财政的国有资产产权转让收益
• B．按国务院清产核资时发生的资产评估净增值
• C．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
• D．纳税人取得的包装物押金收入

下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有(  ) 。

• A．汽车制造厂将自制的小轿车提供给上级主管部门使用
• B．某工厂将自己生产的应税产品用于本厂基建工程使用
• C．摩托车厂将自制的摩托车奖励给本厂模范职工
• D．某酒厂将自制的酒精继续用于白酒的生产

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有(  ) 。

• A．外商投资企业向其关联企业支付的管理费
• B．资本的利息
• C．支付给总机构的特许权使用费
• D．外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

根据《中华人民共和国证券法》的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有 (  ) 。

• A．最近2年连续亏损
• B．有重大违法行为
• C．净资产额减至人民币5100万元
• D．不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金

根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有(  ) 。

• A．要约人确定了承诺期限的要约
• B．要约人明示不可撤销的要约
• C．已经到达受要约人但受约人尚未承诺的要约
• D．受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产债权的有(  ) 。

• A．付款人不知票据发票人被宣告破产而向持票人支付票款而产生的债权
• B．破产企业保证人代替破产企业清偿债务而产生的债权
• C．债权人因申报债权而发生的费用
• D．未放弃优先受偿权利的有财产担保的债权

根据《中华人民共和国企业破产法(试行) 》的规定，下列事项中，属于债权人会议职权的有(  ) 。

• A．讨论通过和解协议草案
• B．讨论决定破产宣告前维持债务人正常生产经营所必需费用的支付
• C．对破产企业未履行的合同，决定解除或继续履行
• D．讨论通过破产财产的处理方案

根据《票据法》的规定，票据背书的绝对记载事项有(  ) 。

• A．背书人签章
• B．被背书人签章
• C．背书的日期
• D．背书的原因

公司章程是关于公司组织及其活动的基本规章。按照我国《公司法》规定，下列各项中，受公司章程约束的有(  ) 。

• A．公司
• B．公司的股东
• C．公司的董事
• D．公司的全体职工

根据我国《外资企业法》的有关规定，外资企业的下列事项中，必须向工商行政管理机关办理变更登记手续的有(  ) 。

• A．将财产对外转让
• B．增加注册资本
• C．转让注册资本
• D．将财产对外抵押

合伙企业的合伙人在执行合伙企业事务中应享有的权利包括(  )。

• A．事务执行权
• B．查阅账簿权
• C．提出异议权
• D．撤销委托执行事务权

根据我画《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷引起的诉讼，有管辖权的人民法院是 (  )。

• A．被告住所地
• B．保险合同签订地
• C．保险合同履行地
• D．保险标的物所在地

某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报送离境出口，取得增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付装卸费2万元。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是(  )。

• A．25万元
• B．25.8万元
• C．26万元
• D．29.88万元

外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是 (  )。

• A．从高适用税率计算纳税
• B．从低适用税率计算纳税
• C．按平均税率计算纳税
• D．按各自不同税率分别计算纳税

某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(  )。

• A．2003年
• B．2004年
• C．2005年
• D．2006年

增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费90元、装卸费20元、仓储费30元、其他杂费5元。所以按7%计算抵扣的进项税为(  )元。

• A．6.3
• B．7.7
• C．9.8
• D．10.15

税务机关应当自收到申报之日起(  )内审核并发给税务登记证件。

• A．30 日
• B．20日
• C．15日
• D．10日

A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定：5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额(  )。

• A．32元
• B．128元
• C．600元
• D．2400元

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关应该依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(  )元。

• A．100
• B．1000
• C．10000
• D．4000

甲、乙双方签订的购销合同约定，必须执行政府的定价，2004年9月合同签订时政府定价为每吨0.6万元。2004年10月10日政府定价为每吨0.7万元，2004年12月5日为合同履行日，此时政府定价为每吨0.75万元，乙方按期供货。2004年12月20日甲才付款，此时政府定价为每吨0.5万元，则甲应按照每吨(  )万元付款。

• A．0.6
• B．0.7
• C．0.5
• D．0.75

个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，对劳务报酬所得一次收入奇高的，可以(  )。

• A．由税务机关依法核定其应纳税额
• B．由主管税务机关决定调整其适用的税率
• C．实行全额累进征收
• D．实行加成征收

某小型运输公司拥有并使用以下车辆：从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆； 5吨载货卡车10辆；净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元／吨，该公司当年应纳车船使用税为(  )。

• A．3900元
• B．4020元
• C．4140元
• D．4260元

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，则对超过的部分可采用的处理方法是(  )。

• A．列为当年费用支出
• B．从本年度的应纳所得税额中扣除
• C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
• D．从以后年度境外所得中扣除

丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的 15%。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丙公司除应支付丁公司违约金外，还应支付给丁公司赔偿金(  )万元。

• A．5
• B．15
• C．20
• D．35

某企业于2003年3月10 向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。 2004年5月10 饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为 (  )。

• A．0元
• B．115元
• C．130元
• D．145元

上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大的影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据《证券法》规定向有关部门报告并予以公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是(  )。

• A．公司遭受的损失达到净资产的8%
• B．公司20%的董事发生变动
• C．持有公司3%股份的股东持股情况发生变动
• D．公司的经营方针和经营范围发生重大变化

甲公司拟用招标方式采购一成套设备，向包括乙在内的十余家厂商发出其制作的包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容的招标书。乙公司在接到标书后制作了教标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后确定乙公司方中标，并向乙公司发出了中标通知书。下列行为中属于合同要约的有(  )。

• A．甲向乙发出招标书
• B．乙向甲发出投标书
• C．甲对所有标书进行决标
• D．甲向乙发出中标通知书

根据《破产法》的规定，破产企业债权人会议的职权不包括(  )。

• A．决定是否受理企业破产的申请
• B．审查有关债权的证明材料
• C．通过和解协议草案
• D．通过破产财产的处理和分配方案

根据《票据法》规定，见票即付的汇票，向付款人提示付款的期限为(  )。

• A．到期日起10日内
• B．出票日起1个月内
• C．出票日起10日内
• D．到期日起1个月内

甲企业被依法宣告破产，该企业土地使用权转让所得为1100万元，破产前该企业的部分土地使用权用于对所欠乙企业700万元货款提供抵押担保，该担保有效。清算期间，发生职工生活费150万元，清算费用50万元，所欠职工工资120万元，则土地使用权转让所得形成的破产财产数额为(  )万元。

• A．1100
• B．280
• C．350
• D．400

根据《公司法》的规定，预先核准的公司名称保留期为(  )。

• A．6个月
• B．3个月
• C．1年
• D．5年

某中外合作经营企业合作合同规定：外方合作者以现金和机器设备出资，占总出资额的 60%，中方合作者以厂房和土地使用权出资，占总出资额的40%；合作企业合作期内所得收益首先全部用于偿付外方出资，在外方出资偿付完毕后的合作期限内，合作双方各按50%的比例分配收益；合作企业合作期限为8年，合作期满后，企业全部固定资产无偿归中方合作者所有。下列各项中对该合同的判断正确的是(  )。

• A．违反法律规定，为无效合同
• B．合作合同显失公平，应变更为在合作期限内按双方出资比例分配收益
• C．合作合同合法有效，合作企业可以登记为具有法人资格的有限责任公司
• D．合作合同合法有效，合作企业必须登记为具有合伙性质的企业

根据《公司法》的规定，股份公司的股东在何种情况下可以抽回其投资(  )。

• A．未按期募足股份
• B．创立大会召开前
• C．创立大会通过决议前
• D．公司设立后

当一个或一个以上的企业加入另一企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为(  )。

• A．吸收合并
• B．新设合并
• C．企业联营
• D．国有独资企业

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散清算时，投资人自行清算的，应当在一定期限内书面通知债权人。该法定期限为(  )。

• A．15日
• B．30日
• C．60日
• D．90日

下列各项中不属于行政责任范围的是(  )。

• A．没收违法所得
• B．罚金
• C．责令停产
• D．吊销执照

我国有关法律规定，无行为能力的人，包括(  )。

• A．不满10周岁的未成年人
• B．不满18周岁的未成年人
• C．被逮捕的犯罪嫌疑人
• D．不能完全辨认自己行为的精神病患者