会计专业技术资格中级经济法模拟试卷2

王先生为某外企公司的中方人员，2005年1～12月收入情况如下：

 (1) 每月取得的工资薪金25000元；

 (2) 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；

 (3) 为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。

 (4) 个人出租住房，每月取得租金收入3000元。

 要求：计算王先生2005年在我国应缴纳的个人所得税。

2004年8月22日，A电脑设备生产公司(以下简称“A公司”)与B信息配件公司 (以下简称“B公司”)签订了一份买卖合同。该合同约定：B公司应在2004年12月31日前向A公司提供某种型号的电脑配件若干台，总价款为480万元，违约金为总价款的2%计9.6万元，货物验收后一周内付清货款。同时，为保证合同履行，B公司要求A公司先行支付10%的定金计48万元，并由第三人就A公司依约履行付款义务事项提供保证。对于B公司先行支付定金的要求，A公司表示愿意接受，并于次日支付了48万元的定金；对于要求由第三人提供担保事宜，A公司提出找其分公司提供担保。B公司对此表示同意，并与A公司的分公司签订了书面的保证合同。该保证合同约定，分公司保证A公司履行与 B公司签订的买卖合同约定的付款义务，如果A公司不履行约定的义务，由其承担连带责任。

 2004年12月26日，B公司按照合同约定将电脑配件交付给A公司，并经A公司验收入库。但是，2005年1月4日B公司接到A公司的信函。内称：由于B公司交付的电脑配件内部质量存在瑕疵，不符合合同约定的质量标准，要求退货。B公司声称其交付的电脑配件质量符合合同约定的质量标准，不同意退货，并要求A公司严格履行与其签订的买卖合同，尽快付清货款。至合同约定的付款期限，A公司未向B公司支付货款。2005年2月 26日，B公司向人民法院提起诉讼，其诉讼请求为：(1)要求判令除A公司已经支付的定金归B公司外，A公司还要支付货款480万元并承担9.6万元的违约金；(2)要求A公司的分公司承担连带责任。

 经法院调查证实：B公司交付的电脑配件不存在质量问题，A公司之所以要求退货，主要原因是其生产的该型号电脑配置不合理，积压过多，产品销售发生严重困难，决定停止生产该型号的电脑。另外，A公司的分公司并没有取得A公司的对外担保书面授权。

 要求：根据上述事实，请分别回答下列问题：

 (1) A公司已不需要该种型号的电脑配件而退货，是否构成违约?并说明理由。

 (2) B公司要求A公司支付货款并承担违约金的要求是否有法律依据?并说明理由。

 (3) A公司的分公司在本案中是否也应承担连带责任?为什么?

上海某仪表厂(下称中方)拟与韩国某实业公司(下称外方)共同组建合资企业，双方达成以下协议：

 (1) 合资企业投资总额为380万美元, 注册资本拟为200万美元，其中外方出资102万美元，占总股本的51%，中方出资98万美元，占总股本的49%。

 (2) 从合资企业营业执照签发之日起，合营双方分别分两期缴付出资，其中：中方第一次出资为固定资产和土地使用权，折合为70万美元，在3个月内缴付，第二次出资为货币，为28万美元，在6个月内缴付；外方第一次出资为货币，为12万美元，在3个月内缴付，第二次出资为机器设备，折合为90万美元，在6个月内缴付。

 要求：根据上述事实及有关规定，分别回答以下问题：

 (1) 在合资企业投资总额和股权比例不变的前提下，注册资本数额是否符合法律规定?按最低注册资本要求，双方出资应作何调整?

 (2) 合营各方分期缴付出资的安排是否妥当?为什么?

税务机关于2005年底对甲公司进行纳税检查，发现该公司有以下情况：

 (1) 开出的增值税专用发票中，出现同一编号发票的发票联、抵扣联、记账联之间销售金额和增值税额不一致的情况。税务机关对此情况进行详细记录，并对企业人员的解释进行录音、录像，对发票进行复制。甲公司对税务机关的以上行为进行抗议，认为税务机关侵害了企业相关人员的相关权利。

 (2) 同时税务机关发现该企业在2005年将部分销售收入故意隐瞒，导致少交税款0.9万元，少交税款占应纳税款的10%。

 要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

 (1) 说明税务机关的行为是否合法?

 (2) 甲公司少交税款是否构成犯罪?依法应如何处理?

民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。(  )

• A．正确
• B．错误

持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。 (  )

• A．正确
• B．错误

在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。(  )

• A．正确
• B．错误

甲乙双方订立合同，约定甲向乙供应一批货物，乙对甲的付款义务向丙履行。如果乙未按时向丙付款，则应对丙承担违约责任。(  )

• A．正确
• B．错误

根据我国破产法的有关规定，科技管理等行政部门通过签订合同，按有偿使用，定期归还原则发放的款项不属于破产债权。(  )

• A．正确
• B．错误

通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份的30%时，继续进行收购的，除国务院证券监督管理机构免除发出要约的以外，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约。(  )

• A．正确
• B．错误

公司可以依法设立分公司和子公司．分公司具有企业法人资格，可以依法独立承担民事：责仟．而子公司不具有企业法人资格，其民事责任由母公司承担。(  )

• A．正确
• B．错误

中外合资经营企业增加注册资本，应当经合营各方协商一致，董事会会议通过后，向原登记管理机关办理注册资本的变更登记手续即可。(  )

• A．正确
• B．错误

下列各项中，属于契税征税对象的有(  )。

• A．房屋买卖
• B．房屋典当
• C．房屋继承
• D．房屋赠与

1982年2月，张某占有了李某的私人房屋，长期无偿占用，李某对此一直不知，直到2001年2月，李某方从有关材料得知张某占用的房屋为自己所有，于是要求张某支付占用期间的房租，张某拒不同意，双方发生争议。李某此时的诉讼时效期间应截止到2002年 2月。 (  )

• A．正确
• B．错误

根据《合伙企业法》规定，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。(  )

• A．正确
• B．错误

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，不得认定为增值税一般纳税人的有 (  )。

• A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
• B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
• C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
• D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有(  )。

• A．汽油
• B．卷烟
• C．薯类白酒
• D．啤酒

纳税人有下列各项行为，可由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款规定处理的有(  )。

• A．未按规定的期限申报办理税务登记
• B．未按规定设置、保管账薄
• C．未按规定的期限办理纳税申报
• D．纳税人编造虚假计税依据的

根据《合伙企业法》的规定，下列选项中，可以作为合伙企业合伙人的出资的有 (  )。

• A．货币
• B．劳务
• C．实物
• D．非专利技术

根据《个人独资企业法》的规定，下列情形中，属于应当解散个人独资企业的情形有(  )。

• A．投资人决定解散
• B．投资人被宣告死亡，无继承人
• C．被依法吊销营业执照
• D．被依法处以罚款

下列各项关于增值税计税销售额的表述中，正确的有(  )。

• A．采取现金折扣方式销售货物的，应该以扣除现金折扣后的销售额征收增值税
• B．采取以旧换新方式销售货物的，应该按照新货物同期销售价格扣除旧货物的收购价作为销售额征收增值税。
• C．采取以物易物方式销售的，销售双方均应做购销处理
• D．采取还本销售方式销售货物的，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出

下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有 (  )。

• A．取得土地使用权所支付的金额
• B．开发土地的成本、费用
• C．新建房配套设施的成本、费用
• D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括(  )。

• A．消费税
• B．资源税
• C．增值税
• D．城市维护建设税

下列各项中，应当征收增值税的有(  )。

• A．医院提供治疗并销售药品
• B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品
• C．商店销售空调并负责安装
• D．汽车修理厂修车并提供洗车服务

债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼、下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有(  )。

• A．安置费给付请求权
• B．劳动报酬请求权
• C．人身伤害赔偿请求权
• D．因继承关系产生的给付请求权

根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是(  )。

• A．无条件支付的委托
• B．付款人名称
• C．出票地
• D．出票日期

下列要约，不得撤销的有(  )。

• A．要约人明确了承诺期限的要约
• B．要约人明示不可撤销的
• C．已经到达受要约但受要约人尚未承诺的要约
• D．受要约人有理由认为不可撤销，且已为履约做了准备的要约

根据有关规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有(  )。

• A．公司总经理发生变动
• B．公司20%的董事发生变动
• C．公司遭受超过净资产10%以上的重大损失
• D．法院依法撤销董事会决议

根据破产法律制度的规定，企业被宣告破产后，下列选项中，构成别除权的情形有 (  )。

• A．第三人为破产人的债务提供抵押担保
• B．破产人为其他债务人的债务提供连带责任保证担保
• C．破产人为自己的债务提供质押担保
• D．破产人为其他债务人的债务提供抵押担保

根据外商投资企业法律制度的有关规定，中外合资经营企业的下列文件中，应当经中国注册会计师证和出具证明方为有效的有(  )。

• A．合营各方的出资证明书
• B．合营企业的半年度会计报表
• C．合营企业融资的项目评估报告
• D．合营企业清算的会计报表

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有(  )。

• A．合伙制会计师事务所
• B．甲、乙公司间的合伙型联营
• C．合伙制律师事务所
• D．甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业

根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的是(  )。

• A．对税务机关作出的征税决定不服的
• B．对税务机关作出的罚款决定不服的
• C．对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
• D．对工商行政管理机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的

刘某参与投资设立了一家股份有限公司，并被选举为公司董事会成员，根据《公司法》的规定，下列行为违法的是(  )。

• A．将其持有的股份全部转让给他人
• B．因其妻向他人借款，承诺以公司资产提供担保
• C．同时向另一家与本公司经营内容不相同的公司投资
• D．将公司的部分资产以个人名义开立账户存储

根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以成为公司监事会成员的有(  )。

• A．公司股东
• B．公司职工
• C．公司董事
• D．控股公司董事

某公司今年元月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国税总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为每辆10万元，小汽车的成本为每辆8万元，成本利润率为 10%，车辆购置税税率为10%。则该公司应纳车辆购置税(  )元。

• A．86400
• B．100000
• C．93919
• D．80000

纳税人的下列行为中，属于混合销售行为并应计征增值税的有(  )。

• A．甲运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额5.6万元
• B．乙邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元
• C．丙物业收取物业费80万元并代收水电费30万元
• D．丁汽车租赁公司租赁汽车月营业收入1.8万元

某企业2005年度有注册资本600万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期2年，支付利息费用56万元。假设同期银行贷款年利息率为6%，则该企业在计算2005年度应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为(  )万元。

• A．35
• B．28
• C．24
• D．18

乙公司进口产品一批，关税完税价格160万元，关税65万元，适用25%的消费税税率，17%增值税税率，则该产品在进口环节应交消费税为(  )。

• A．27.2万元
• B．38.25万元
• C．51万元
• D．75万元

根据现行税收法律制度规定。个人转让专利权取得收入时，其营业税的扣缴义务人是(  )。

• A．转让人所在单位
• B．专利权批准机构
• C．专利权受让者
• D．专利权转让合同的保证人

广州市甲企业共有两栋房屋，第一栋房屋出租，2004年获租金80万元；第二栋房屋企业自用，原值1000万元，允许扣除20%的余值。则甲企业2004年应交房产税(  )万元。

• A．19.2
• B．105.6
• C．11.76
• D．117.6

按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是(  )。

• A．中外合资经营企业
• B．中外合作经营企业
• C．外资企业
• D．外资企业在中国境内的分支机构

力达公司于3月5日向及时雨企业发出签订合同的要约信函。3月8日及时雨企业收到力达公司声名该要约作废的传真。3月10日及时雨公司收到该要约的信函。根据《合同法》的规定，力达公司发出传真声名要约作废的行为属于(  )。

• A．要约撤回
• B．要约撤销
• C．要约生效
• D．要约失效

下岗职工李某以全家共有的房屋作为个人出资，设立个人独资企业。根据个人独资企业法规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，应以(  )对该企业的债务承担无限责任。

• A．李某及配偶的财产
• B．李某的家庭共有财产
• C．李某个人的财产
• D．李某个人名下的其他财产

某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元，根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于(  )。

• A．3007美元
• B．120万美元
• C．125万美元
• D．500万美元

某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2003年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期应退增值税税额为(  )

• A．0
• B．6万元
• C．9万元
• D．15万元

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(  )。

• A．某个体工商户对税务机关作出的罚款决定不服的
• B．会计王某对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
• C．税务人员李某对税务机关作出的给予其开除的行政处分决定不服的
• D．某公司认为行政机关侵犯了其合法经营自主权的

下列各项中，不属于增值税征收范围的是(  )。

• A．邮政部门发行报刊
• B．银行销售金银业务
• C．销售代销货物
• D．典当业销售死当物品

甲欠丙货款660万元，采用房产抵押担保方式，2004年6月20日签订抵押合同，7月5日按规定办理抵押登记手续，7月16日将房产证交给丙方，8月9日丙方将该房产证存入本公司在银行租用的保险箱。则该抵押合同的生效日为(  )。

• A．39984
• B．39999
• C．40010
• D．40034

根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在(  )以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

• A．3个月
• B．6个月
• C．9个月
• D．12个月

外国投资者以工业产权、专有技术作为出资的，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本(  )。

• A．0.5
• B．0.2
• C．0.25
• D．不受限制

某会计师事务所受聘为京发公司发行股票出具审计报告，按规定该会计师事务所及其为该报告出具审计意见的注册会计师，在(  )内，不得买卖该种股票。

• A．自出具报告之日起至报告公开后5日
• B．自接受公司委托之日起至上述文件公开后6个月
• C．在股票承销期内和期满后6个月
• D．在该股票承销后5天内

甲、丙双方签订购销合同，不含增值税价款600万元，增值税102万元，运费18万元，均由甲方付款，丙方收款，合同采用定金担保方式，则定金的最高限额为(  )万元。

• A．120
• B．123.6
• C．144
• D．140.4

根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在法定期限内向人民法院申报债权，逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。债权人向人民法院申报债权的法定期限为(  )。

• A．收到通知后的10日内，未收到通知的自公告之日起1个月内
• B．收到通知后的15日内，未收到通知的自公告之日起1个月内
• C．收到通知后的1个月内，未收到通知的自公告之日起3个月内
• D．收到通知后的1个月内，未收到通知的自公告之日起6个月内

某外商投资企业全年销货总额6000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为(  )万元。

• A．19.8
• B．24
• C．30.5
• D．32.5

丙股份有限公司拟于2005年6月15日召开2004年股东大会年会，应当将会议审议的事项于会议召开(  )之前通知全体股东。

• A．10日
• B．15日
• C．30日
• D．60日

合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业(  )。

• A．所欠税款
• B．所欠企业职工工资和劳动保险费用
• C．所欠银行的贷款
• D．所欠其他公司的货款

以商业零售为主的股份有限公司，其注册资本的最低限额为(  )。

• A．50万元
• B．30万元
• C．1000万元
• D．10万元

下列各项中，不属于经济法律关系主体的是(  )。

• A．北京大学招生办
• B．海河公司销售部
• C．某公司司机陈某
• D．个体工商户

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在法定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该法定期限是指(  )。

• A．自结算缴纳税款之日起1年
• B．自结算缴纳税款之日起2年
• C．自结算缴纳税款之日起3年
• D．自结算缴纳税款之日起6个月