2020注册会计师《税法》预测卷(1)

某大型企业总机构设在我国某大城市，还分别在我国A、B、C三省省城设有二级分支机构。该企业实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2016年第一季度报表得知，企业第一季度取得营业收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用税金共计260．2万元。此外，从企业以前年度报表中得知A、B、C三省的二级分支机构2015年末有关资料如下：

单位：万元

其他相关资料：城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，地方教育附加征收率为2％。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算企业2016年第一季度共计应预缴的企业所得税。

(2)简要回答总分机构企业所得税的征收管理办法．

(3)简要回答分支机构分摊比例的计算公式

(4)计算A省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

(5)计算A省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

(6)计算B省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

(7)计算B省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

(8)计算C省分支机构2016年第一季度的分摊比例

(9)计算C省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税。

(10)计算总机构2016年第一季度就地办理缴库的企业所得税。

(11)计算总机构2016年第一季度预缴中央国库的企业所得税。

某公司(居民企业)2016年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出：①1月初按照年利率8％向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②1月初按照年利率12％向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金，支付利息45万元，该股东对公司的权益性投资为300万元；③1月初经过批准向本公司职工(非股东)借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元，公司与职工之间签订了借款合同，支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目，问：

(1)该公司当年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元?

(2)该公司当年账面超支的利息费用是多少万元?

(3)该公司当年的应纳税所得额为多少万元?

李某2017年1月取得工资、薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额不超过1500元的，税率为3％；超过1500元不超过4500元的，税率为10％，速算扣除数为105元。个人所得税工资、薪金所得，生计费扣除为每月3500元)

某居民企业2016年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额分别是多少?

下列各项中，符合契税规定的有(   )。

• A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税
• B.某人中奖获得一套不含增值税市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税
• C.在股权转让中，单位承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
• D.甲向乙无偿赠送一套不合增值税市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅不含增值税市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税

某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元／吨，买方承担包装费每吨500元人民币，另向中介支付佣金每吨1000元人民币，向自己的采购代理人支付购货佣金5000元人民币，已知该批货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输费、保险费和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运输费和装卸费用300元人民币，计算该批化工原料的关税完税价格。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有(   )。(2009年原制度)

• A.旧房产的评估价格
• B.支付评估机构的费用
• C.建造旧房产的重置成本
• D.转让环节缴纳的增值税以外的各种税费

下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有(  )。

• A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
• B.李四退休后再任职取得的所得
• C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
• D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得

下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有(   )。

• A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
• B.代收代缴“两税”的单位，为税款代收地
• C.代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地
• D.跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地

下列情形中，造成劳动仲裁时效中断的有()。

• A.当事人一方向对方当事人主张权利
• B.当事人一方向有关部门请求权利救济
• C.对方当事人同意履行义务
• D.出现不可抗力

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有(  )。

• A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
• B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
• C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
• D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让(  )取得的收入。

• A.无形资产
• B.存货
• C.股权
• D.债权

下列各项中，属于印花税免税项目的有（  ）。

• A.无息贷款合同
• B.专利证
• C.技术合同
• D.农牧业保险合同

下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有()。

• A.劳动者在本单位患职业病并被确认丧失劳动能力的
• B.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的
• C.女职工在哺乳期的
• D.在本单位连续工作满10年的

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％在税前摊销。以下属于研发费用范围的有(  )。

• A.直接从事研发活动人员的住房公积金
• B.研发成果的评审费用
• C.通过经营租赁方式租入的专用于研发活动的仪器、设备租赁费
• D.新药研制的临床试验费

以下关于税务行政复议受理规定的说法中，正确的有(  )。

• A.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在7日内审查，决定是否受理
• B.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
• C.对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理
• D.受理行政复议申请，可书面或电话告知申请人

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有(   )。

• A.个人所有的非营业用房产免征房产税
• B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
• C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
• D.经营公租房的租金收入免征房产税

以下关于税法分类的说法不正确的有(   )。

• A.商品(货物)和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税
• B.所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，所以称为间接税
• C.对于税种的分类是具有法定性的
• D.我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构

企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有(  )。

• A.与企业承担功能风险或者经营有关的劳务活动
• B.关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动
• C.关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动
• D.已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动

依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(  )。

• A.销售货物所得
• B.权益性投资所得
• C.动产转让所得
• D.特许权使用费所得

下列各项对年休假的表述中，错误的是()。

• A.职工连续工作1年以上的，才享受年休假
• B.年休假在2个年度内可以集中安排，也可以分段安排
• C.单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排
• D.国家法定休假日、休息日不计人年休假的假期

2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2014年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列说法正确的是()。

• A.甲公司向吴某支付补偿6000元
• B.甲公司无需补偿
• C.甲公司向吴某补偿7500元
• D.甲公司向吴某补偿2000元

用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是()。

• A.无需向劳动者支付经济补偿
• B.自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同
• C.无需向劳动者支付经济补偿，仅需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
• D.向劳动者支付1年的工资

某管道运输企业为增值税一般纳税人，2016年11月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税(   )万元。

• A.4．20
• B.6．00
• C.3．00
• D.10．20

某开发商开发的一个项目中有20％为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税（  ）万元。

• A.1．2
• B.1．5
• C.2
• D.2．5

下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是(   )。

• A.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用海关接受该货物第一次申报之日实施的税率
• B.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，适用变卖之日实施的税率
• C.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
• D.进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率

作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是(  )。(2011年)

• A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
• B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
• C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
• D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税

劳动者在该用人单位连续工作满一定期限的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。该期限是()年。

• A.5
• B.10
• C.15
• D.20

甲省某建筑公司到乙省从事建筑安装业务，合同期限为280天。该公司在外出之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关发放的《外管证》的有效期限应为(  )。

• A.30天
• B.180天
• C.280天
• D.365天

下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是(   ) .

• A.财政部
• B.海关总署
• C.商务部
• D.国务院关税税则委员会

2015年12月，经国务院批准，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，按照时间表，我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是(  )。

• A.2016年10月1日
• B.2017年1月1日
• C.2017年10月1日
• D.2018年9月

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(   )。

• A.《中华人民共和国个人所得税法》
• B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
• C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
• D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税免税范围的是（  ）。

• A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
• B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用的国产小汽车
• C.三轮农用运输车
• D.长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20％，消费税税率5％，其进口环节应纳增值税(   )元。

• A.3078
• B.3240
• C.17442
• D.18360

某公司2015年购置办公大楼原值30000万元，2017年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元(不合增值税)。当地规定房产原值减除比例为20％，2017年该公司应缴纳房产税(   )万元。

• A.288
• B.340
• C.348
• D.360

甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定，该写字楼月租金20万元(不合增值税)，写字楼于2016年12月30日交付承租方，并规定了甲自2017年2月1日起向乙收取租金。则甲企业在2017年应缴纳的房产税为(   )万元。 (当地的房产原值减除比例为20％)

• A.26．4
• B.26．8
• C.28．4
• D.28．8

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是(   )。

• A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
• B.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
• C.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17．6万元
• D.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是()。

• A.企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资
• B.企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同
• C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿
• D.企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿

如果某居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过一定的金额，则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。该规定金额是(  )亿元。

• A.10
• B.22
• C.55
• D.100

海关按照相同或类似货物成交价格进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以一定的价格为基础审查确定完税价格，使用的价格是(   )。

• A.可供选择的价格中较高的价格
• B.可供选择的价格中的平均价格
• C.可供选择的价格中的最低成交价格
• D.最低限价

某企业2016年在筹建期间发生支出1330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是(  )万元。

• A.556
• B.596
• C.660
• D.706