一起答
多选

下列所得,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有(  )。

  • A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
  • B.李四退休后再任职取得的所得
  • C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
  • D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
试题出自试卷《2020注册会计师《税法》预测卷(1)》
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  1. 某大型企业总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有二级分支机构。该企业实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2016年第一季度报表得知,企业第一季度取得营业收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用税金共计260.2万元。此外,从企业以前年度报表中得知A、B、C三省的二级分支机构2015年末有关资料如下:

    单位:万元

    其他相关资料:城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%。

    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

    (1)计算企业2016年第一季度共计应预缴的企业所得税。

    (2)简要回答总分机构企业所得税的征收管理办法.

    (3)简要回答分支机构分摊比例的计算公式

    (4)计算A省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

    (5)计算A省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

    (6)计算B省分支机构2016年第一季度的分摊比例。

    (7)计算B省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税

    (8)计算C省分支机构2016年第一季度的分摊比例

    (9)计算C省分支机构2016年第一季度预缴的企业所得税。

    (10)计算总机构2016年第一季度就地办理缴库的企业所得税。

    (11)计算总机构2016年第一季度预缴中央国库的企业所得税。

  2. 某公司(居民企业)2016年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出:①1月初按照年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②1月初按照年利率12%向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金,支付利息45万元,该股东对公司的权益性投资为300万元;③1月初经过批准向本公司职工(非股东)借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元,公司与职工之间签订了借款合同,支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目,问:

    (1)该公司当年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元?

    (2)该公司当年账面超支的利息费用是多少万元?

    (3)该公司当年的应纳税所得额为多少万元?

  3. 李某2017年1月取得工资、薪金6000元,如何采用超额累进税率计算个人所得税?(应纳税所得额不超过1500元的,税率为3%;超过1500元不超过4500元的,税率为10%,速算扣除数为105元。个人所得税工资、薪金所得,生计费扣除为每月3500元)

  4. 某居民企业2016年应付职工工资380万元,实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准,当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额分别是多少?

  5. 下列各项中,符合契税规定的有(   )。

    • A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税
    • B.某人中奖获得一套不含增值税市场价格为60万元的住房,应以60万元为计税依据缴纳契税
    • C.在股权转让中,单位承受公司股权,公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税
    • D.甲向乙无偿赠送一套不合增值税市场价格为60万元的住房,同时乙向甲赠送一幅不含增值税市场价格为20万元的书画作品,乙应以40万元为计税依据缴纳契税
  6. 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨,货物以境外口岸离岸价格成交,单价折合人民币为20000元/吨,买方承担包装费每吨500元人民币,另向中介支付佣金每吨1000元人民币,向自己的采购代理人支付购货佣金5000元人民币,已知该批货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输费、保险费和其他劳务费用为每吨2000元人民币,进口后另发生运输费和装卸费用300元人民币,计算该批化工原料的关税完税价格。

  7. 转让旧房产,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有(   )。(2009年原制度)

    • A.旧房产的评估价格
    • B.支付评估机构的费用
    • C.建造旧房产的重置成本
    • D.转让环节缴纳的增值税以外的各种税费
  8. 下列所得,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有(  )。

    • A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
    • B.李四退休后再任职取得的所得
    • C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
    • D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
  9. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有(   )。

    • A.无固定纳税地点的个人,为户籍所在地
    • B.代收代缴“两税”的单位,为税款代收地
    • C.代扣代缴“两税”的个人,为税款代扣地
    • D.跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位,为建筑服务发生地
  10. 下列情形中,造成劳动仲裁时效中断的有()。

    • A.当事人一方向对方当事人主张权利
    • B.当事人一方向有关部门请求权利救济
    • C.对方当事人同意履行义务
    • D.出现不可抗力