注册会计师考试《税法》模拟卷1

某有出口经营权实行“免抵退”税政策的工业企业(增值税一般纳税人)，自产一批货物出口，企业该批货物制造成本100万元(不含出口需转出的增值税进项税)，出口收入(FOB)折合人民币150万元，货物征税率17％，退税率13％，则其外销成本是多少?

某居民企业按照规定计算出利润总额300万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额多少万元?

下列在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有(  )。

• A.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
• B.利润分红支出
• C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
• D.企业违反食品卫生法被政府处以的罚款

某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2016年1月1日至12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2016年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，11月30日做完工结算，不考虑折旧问题，该企业当年税前可直接扣除的利息费用是多少?

下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有(  )。

• A.购买材料允许抵扣的增值税进项税
• B.车辆购置税
• C.出口关税
• D.企业所得税

纳税担保是指经税务机关同意或确认，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括(  )。

• A.税款
• B.滞纳金
• C.实现税款、滞纳金的费用
• D.实现罚款的费用

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有(  )。

• A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
• B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
• C.冻结纳税人的存款时。其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
• D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有(   )。

• A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税
• B.对出口产品退还增值税的。不退还已缴纳的城市维护建设税
• C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税
• D.纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

下列情形中，属于劳动争议仲裁员应当回避的有()。

• A.是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属的
• B.与本案有利害关系的
• C.与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的
• D.私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的

位于市区的某自营出口生产企业，2016年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有(   )。

• A.该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
• B.应退该企业增值税税额为280万元
• C.该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元
• D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元

根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有(   )。

• A.果园
• B.花圃
• C.茶园
• D.菜地

下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（  ）。

• A.商品房销售合同
• B.土地使用权转让合同
• C.专利申请权转让合同
• D.个人无偿赠与不动产登记表

以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有(   )：

• A.取得土地使用权所支付的金额
• B.房地产开发成本
• C.与转让房地产有关的税金
• D.旧房及建筑物的评估价格

根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业可以采用劳务派遣用工形式的有()。

• A.主营业务岗位
• B.替代性岗位
• C.临时性岗位
• D.辅助性岗位

年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有()。

• A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
• B.职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的
• C.累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的
• D.累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的

税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是(  )。

• A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
• B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
• C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
• D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是(  )。

• A.净资产核定法
• B.类比法
• C.加权平均法
• D.参照法

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（  ）。(2011年)

• A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
• B.服装厂应以50万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
• C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
• D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是(   )。(2010年)

• A.规划申报项目
• B.审批备案项目
• C.商业推广项目
• D.设计建筑项目

下列产品中，属于消费税征税范围的是(   )。(2叭5年)

• A.轮胎
• B.卡丁车
• C.电池
• D.酒精

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年2月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元：向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59．5万元。购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税(   )万元。

• A.15．64
• B.18．25
• C.18．37
• D.38．37

某渔业公司2016年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（  ）元。

• A.285
• B.315
• C.345
• D.600

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5％，则该企业应纳关税(   )万元。

• A.250
• B.251
• C.251．75
• D.260

发生下列关联交易的企业，可免予准备关联交易同期资料的是(  )。

• A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
• B.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上
• C.外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
• D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元。收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(   )元。

• A.5000
• B.6600
• C.7200
• D.7500

位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为(   )万元。

• A.3．25
• B.4．9
• C.3．5
• D.4．55

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在(  )。

• A.2万元以上
• B.3万元以上
• C.4万元以上
• D.5万以上

依据企业所得税相关规定，以下关于存货的税务处理正确的是(  )。

• A.通过支付现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本
• B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本
• C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
• D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种

下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是()。

• A.被依法宣告破产的
• B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
• C.被吊销营业执照的
• D.被责令关闭、撤销的

境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不合等值5万美元)的外汇资金，除无需进行税务备案的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应(  )。

• A.无需备案
• B.向所在地地税机关备案
• C.向所在地同级国税机关备案
• D.向所在地地税局和同级国税机关同时备案

关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是()。

• A.用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况
• B.用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况，劳动者应当如实说明
• C.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押其他证件
• D.用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金

2015年某居民企业购买规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明价税合计金额11．7万元。已知该企业2014年亏损40万元，2015年来弥补亏损前的应纳税所得额为20万元。2016年度经审核未弥补亏损前的应纳税所得额为60万元。2016年度该企业实际应缴纳企业所得税(  )万元。

• A.6．83
• B.8．83
• C.9
• D.10