2020cpa税法选择题题库部分考试试题复习(1)
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下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有（）
- A、工厂拥有并使用的车间适用1.2%的房产税税率
- B、个人用于自办小卖部的商铺适用1.2%的房产税税率
- C、融资租赁的房屋适用12%的房产税税率
- D、个人出租住房作为商用，适用4%的房产税优惠税率
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下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）
- A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
- B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
- C、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
- D、扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
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下列选项中，适用《一般反避税管理办法（试行）》的情况有（）
- A、涉嫌逃避缴纳税款
- B、企业实施不具有合理商业目的的安排而减少了应纳税收入
- C、与跨境交易有关的安排
- D、骗税抗税
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甲居民企业境内所得100万元，境外分支机构乙亏损140万元。根据企业所得税的有关规定，下列选项表述正确的有（）
- A、甲企业境内外净所得－40万元
- B、当年甲企业在我国应缴纳企业所得税25万元
- C、当年境外乙机构的100万元亏损可以用不超过5年的期限向后结转弥补
- D、超过100万元盈利的40万元乙机构的亏损额用不超过5年的期限弥补亏损
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下列关于关税征收管理的说法中，正确的有（）
- A、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当无限期向纳税义务人补征
- B、因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征
- C、海关多征的税款，海关发现后应当立即退还
- D、因海关误征，多缴纳关税的，纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理
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在国际税收中，境外税额抵免办法不包括（）
- A、分项抵免
- B、间接抵免
- C、直接抵免
- D、分国抵免
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关于环境保护税的税收减免，下列说法正确的有（）
- A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
- B、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
- C、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收环境保护税
- D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过排放标准的，不免予征收环境保护税
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下列情形免征水资源税的有（）
- A、农业生产取用水
- B、取用污水处理再生水
- C、抽水蓄能发电取用水
- D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的
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下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）
- A、企业支付的违约金
- B、企业之间支付的管理费
- C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
- D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
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2018年2月，甲县独立矿山销售自行开采的铜精矿20万吨，每吨不含税售价1 300元；到乙县收购未税铜精矿10万吨，每吨不含税收购价1 100元。将收购的铜精矿运回甲县并销售，每吨不含税售价为1 500元。已知甲县铜精矿资源税税率为5%，乙县铜精矿资源税税率为6%。下列关于该业务的税务处理正确的有（）
- A、独立矿山应向甲县税务机关缴纳资源税2 050万元
- B、独立矿山应向甲县税务机关缴纳资源税1 300万元
- C、独立矿山应代扣代缴资源税550万元
- D、独立矿山销售自行开采的铜矿石和收购的铜矿石均在甲县缴纳资源税
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根据个人所得税的现行规定，下列选项中属于我国居民纳税人的有（）
- A、在我国居住满一年，其中因出差一次去法国20天的的我国公民张先生
- B、在我国境内有住所，但在境内居住不满一年的个人
- C、在我国境内无住所，居住满5年后第6年回国探亲三个月的外籍个人
- D、2016年1月20日来华学习，2017年3月20日回国的李某
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下列选项中属于全部生产地标准的有（）
- A、在某国领土或领海内开采的矿产品
- B、在某国领土上采集的植物产品
- C、在某国领土上狩猎所得的产品
- D、在某国船只上卸下的海洋捕捞物
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根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）
- A、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
- B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
- C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“工资薪金所得”项目计征个人所得税
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下列关于土地增值税的征收管理，表述正确的有（）
- A、土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关申报纳税
- B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报
- C、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，在其机构所在地汇总缴纳土地增值税
- D、房地产开发企业开发建造的房地产，因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，可以选择定期申报方式
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下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）
- A、船舶吨税对进入我国境内港口的船舶征收
- B、非机动驳船按相同净吨位船舶税率的70%计征税款
- C、吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低
- D、应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照
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下列关于发票管理的表述正确的有（）
- A、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督
- B、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定企业印制
- C、开具发票要加盖财务印章或发票专用章
- D、发票销毁必须先收缴，收缴的发票一定要销毁
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缔约国甲的居民因在缔约国乙从事受雇的活动取得的报酬，如仅在缔约国甲征税，无需在缔约国乙征税，应同时符合的条件有（）
- A、该居民在任何12个月中在乙国停留连续或累计不超过183天
- B、该项报酬由并非乙国居民的雇主支付或代表该雇主支付
- C、该项报酬不是由雇主设在乙国的常设机构或固定基地所负担
- D、该居民与有关公司签订的劳务合同表明其与该公司的关系是雇主与雇员关系
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下列关于税务行政处罚的设定和种类，说法不正确的有（）
- A、国家税务总局可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚
- B、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
- C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
- D、省级国税局可通过税收规范性文件设定税务行政处罚
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下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（）
- A、进口人向自己的境外采购代理人支付的劳务费用
- B、进口人为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
- C、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
- D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
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下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）
- A、购买的房屋以成交价格作为计税依据
- B、接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
- C、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，参照市场价格核定计税依据
- D、转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据
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商业企业一般纳税人零售下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）
- A、烟、酒
- B、劳保用品
- C、化妆品
- D、办公用品
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属于地方税务局单独征收管理的税收有（）
- A、车辆购置税
- B、城镇土地使用税
- C、车船税
- D、增值税
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以下关于税务行政诉讼起诉和受理的规定，不正确的有（）
- A、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权
- B、作为被告的税务机关可以反诉
- C、人民法院既不立案，又不作出不予立案裁定的，当事人可以向最高人民法院起诉
- D、原告对人民法院作出不予立案的裁定不服的，可以提起上诉
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下列有关税法要素的表述中，正确的有（）
- A、并非所有的税种都需要规定税目
- B、税目是对课税对象质的规定
- C、税目体现征税的深度
- D、消费税、企业所得税都规定有不同的税目
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下列关于纳税申报的陈述，正确的有（）
- A、经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算
- B、采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期
- C、采取数据电文方式办理纳税申报的，以该数据电文发出的时间为实际申报日期
- D、纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报
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下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）
- A、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向经营地主管税务机关申报缴纳消费税
- B、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
- C、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
- D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
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下列各项中，资源税减征40%的有（）
- A、稠油
- B、高凝油
- C、高含硫天然气
- D、铁矿石
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下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）
- A、个人转让限售股取得的所得
- B、个人销售无偿受赠不动产的所得
- C、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
- D、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
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某市区酒类生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，开具增值税专用发票注明金额50万元，另收取包装物租金2.32万元，包装物押金1.16万元；没收以前月份的白酒包装物逾期押金1.16万元。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，该酒厂当月可抵扣的进项税额为5万元，则下列表述中正确的有（）
- A、该酒厂应缴纳的增值税和消费税税额合计为14.28万元
- B、该酒厂应缴纳的增值税和消费税税额合计为14.64万元
- C、该酒厂应缴纳的城建税为1.00万元
- D、该酒厂应缴纳的城建税为0.24万元
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下列向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有（）
- A、境内机构在境外发生的4万元美元的商品展销费用
- B、境内机构发生在境外的7万美元保险费
- C、境内机构和个人向境外个人支付的6万美元股权转让所得
- D、境内机构和个人向境外机构支付其从境内获得的8万美元担保费
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下列关于金银首饰的消费税税务处理，不正确的有（）
- A、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，一律从高适用税率征收消费税
- B、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律从高适用税率征收消费税
- C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
- D、金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
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下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）
- A、税收法律关系的主体是指征税机关
- B、税收法律关系的客体是指履行纳税义务的一方
- C、税收法律关系的内容包括主体所享受的权利和应承担的义务
- D、税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成
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对于关税的征收管理规定，下列说法不正确的有（）
- A、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
- B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
- C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收
- D、因海关误征，多纳税款的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，向海关申请退税
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下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有（）
- A、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
- B、将土地出租的，由承租人纳税
- C、土地使用权未确定的，暂不纳税
- D、土地权属纠纷未解决的，由发生纠纷的当事人纳税
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下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）
- A、直接转让土地使用权的
- B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
- C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
- D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
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实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）等申报纳税方式
- A、简易申报
- B、简并征期
- C、按年申报
- D、汇总申报
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根据关税法的规定，下列属于进境物品的纳税义务人的有（）
- A、进境物品的邮寄人
- B、进境邮递物品的收件人
- C、携带物品进境的入境人员
- D、以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
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下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有（）
- A、实际占用的土地面积
- B、房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
- C、纳税人据实申报的土地面积
- D、税务机关核定的土地面积
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根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）
- A、防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的设有固定装置的指定型号的车辆，国务院给予免税或减税
- B、长期来华定居专家进口1辆自用的小汽车，免征车辆购置税
- C、已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税
- D、设有固定装置的非运输车辆免税
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下列选项中，属于税收立法原则的有（）
- A、从实际出发的原则
- B、民主决策原则
- C、税收实体法与程序法相结合的原则
- D、原则性与灵活性相结合的原则
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根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）
- A、省级人民政府颁发的卫生方面的奖金
- B、军人复员费
- C、退休工资
- D、军人转业费
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某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），下列说法不正确的有（）
- A、该企业应缴纳消费税
- B、该企业不需要缴纳消费税
- C、该企业应缴纳消费税80 000元
- D、该企业应缴纳消费税88 000元
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下列关于所得来源地的确定正确的有（）
- A、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定
- B、租金所得，按动产或不动产所在地确定
- C、提供劳务所得，按机构所在地确定
- D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
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下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（）
- A、医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地
- B、学校教职工住房占用耕地
- C、铁路线路占用耕地
- D、企业占用耕地建造厂房
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目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）
- A、公民管辖权
- B、国家管辖权
- C、居民管辖权
- D、地域管辖权
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某市汽车4S店（增值税一般纳税人）销售每辆零售价格（不含税）为200万元/辆的小汽车，当月取得的不含税的销售收入400万元，当月可抵扣的进项税额为30万元。已知适用的增值税税率为16%，则下列表述中正确的有（）
- A、当月应纳增值税税额为34万元
- B、当月应纳教育费附加为2.22万元
- C、当月应纳城建税税额为5.18万元
- D、当月应纳地方教育费附加为1.48万元
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根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）
- A、在境内购买汽车自用的外籍教师
- B、进口摩托车销售的中国公民
- C、在境内受赠电车自用的中国公民
- D、在境内受赠摩托车自用的外国公民
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下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）
- A、以融资租赁方式租入的房屋
- B、以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
- C、以经营租赁方式租出的房屋
- D、居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋
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下列属于关税征税对象的有（）
- A、入境旅客随身携带的准许进境的行李物品
- B、境内个人之间转让位于境外的不动产
- C、准许出境的个人邮递物品
- D、准许出境的贸易性货物
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根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）
- A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- C、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
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下列各项中，符合契税规定的有（）
- A、土地被县级以上人民政府征用后，重新承受土地权属的，免征契税
- B、因个人原因灭失住房而重新购买住房的，免征契税
- C、在股权转让中，单位承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
- D、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税
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根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
- A、因自然灾害毁损的库存外购商品
- B、生产免税产品接受的劳务
- C、用于集体福利的外购货物
- D、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
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根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）
- A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上
- B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
- C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
- D、经过修理后的固定资产被用于生产新产品
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下列各项中，对于关税纳税义务人的说法正确的有（）
- A、甲委托乙从境外购买一部照相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
- B、小李从境外邮寄韩国化妆品给小美，并委托小美交给小王，小王为关税纳税义务人
- C、远大公司以邮寄方式向法国某公司出口一批货物，远大公司为关税纳税义务人
- D、F给远在美国的G邮寄了茶叶等家乡特产，F为关税纳税义务人
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对于在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，其城镇土地使用税征收的规定有（）
- A、取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款
- B、未取得地下土地使用权证的，由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
- C、地下土地使用权证上未注明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款
- D、暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
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下列关于出借包装物押金的处理，正确的是（）
- A、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税
- B、白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
- C、对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税
- D、对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税
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下列属于资源税征税范围的有（）
- A、未税原煤加工的洗选煤
- B、已税原煤加工的洗选煤
- C、井矿盐
- D、开采的天然原油
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下列关于城镇土地使用税适用税额的说法，正确的有（）
- A、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额
- B、经济发达地区的省级人民政府可自行提高当地适用税额
- C、经济落后地区适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
- D、省级人民政府可在暂行条例统一规定的税额幅度内，自行确定所辖地区的适用税额幅度
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根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有（）
- A、武警的雷达车
- B、人民检察院领取警用牌照的车辆
- C、捕捞、养殖渔船
- D、经批准临时入境的外国车船
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下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）
- A、作家转让著作权的收入
- B、作家拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
- C、作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的收入
- D、作家拍卖写作用过的金笔收入
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某晾衣架生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月份销售升降型晾衣架100件取得不含税价款10万元；将同种升降型晾衣架100件作为福利发给本企业职工；将最新研发的多层晾衣架100件赠送给经销商试用，单个多层晾衣架成本为2 000元，成本利润率为10%。当月从一般纳税人处购得生产用原材料，取得的增值税专用发票注明材料金额3万元，则该企业当月应纳增值税（）万元
- A、6.24
- B、4.64
- C、3.72
- D、4.32
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经海关关长批准，关税纳税义务人可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施的期限是自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款的
- A、30日
- B、3个月
- C、1年
- D、6个月
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某烟厂为增值税一般纳税人，2018年10月收购烟叶加工烟丝，支付价款600万元，按价款的10%支付补贴。已开具烟叶收购发票，并取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为8万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元
- A、103.76
- B、80
- C、95.84
- D、60.8
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某外贸企业收购一批货物出口，离岸价格20万美元（汇率1:6.8），该批货物应纳出口关税为（）（该货物出口关税税率为20%）
- A、21.60万元
- B、22.32万元
- C、22.67万元
- D、21.02万元
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下列各项中，属于特定减免关税的是（）
- A、进口慈善捐赠物资
- B、海关放行前损失的货物
- C、国家组织无偿赠送的物资
- D、暂时进境并交纳相当于税款保证金的货样
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企业将开采的铁矿石原矿移送入选为精矿500吨，选矿比为25%，生产的精矿当月全部对外销售，取得不含税销售额600万元。已知铁矿石以精矿为征税对象，资源税税率为5%，该企业当月应缴纳资源税（）万元
- A、48
- B、12
- C、30
- D、120
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关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）
- A、从价税
- B、从量税
- C、复合税
- D、滑准税
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我国某居民企业适用25%的企业所得税税率，2019年度取得境内应纳税所得额200万元，境外分公司应纳税所得额60万元，在境外已缴纳企业所得税9万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（）万元
- A.46.0
- B.50.0
- C.55.0
- D.56.0
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纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以（）日期为实际申报日期
- A、税务机关指定
- B、投递资料
- C、寄出的邮戳
- D、税务机关受理
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根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
- A、纳税人放弃免税后，其在免税期间发生的进项税额
- B、因自然灾害损失的产品所对应的进项税额
- C、进口货物缴纳的增值税
- D、无偿赠送的外购货物的进项税额
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在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑（）归类
- A、按其用途
- B、按其产地
- C、按其主要材质
- D、按其成分组成
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下列关于非货币性资产投资企业所得税的处理，不正确的是（）
- A、企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
- B、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
- C、企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税
- D、非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资
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按海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内，向收发货人或者其代理人追征
- A、1年
- B、3年
- C、5年
- D、10年
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某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元
- A、800
- B、1 400
- C、1 000
- D、2 800
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下列关于卷烟的批发环节征税说法中，表述错误的是（）
- A、纳税人兼营卷烟的批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量
- B、纳税人之间销售卷烟不缴纳消费税
- C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
- D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含生产环节的消费税税款
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某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份
- A、4
- B、5
- C、6
- D、7
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下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）
- A、国家机关出租办公楼免征房产税
- B、纳税单位无偿使用免税单位的房产不需缴纳房产税
- C、宗教寺庙供宗教人员使用的生活用房，免征房产税
- D、全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，全部暂免征收房产税
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税收行政法规由（）制定
- A、国务院
- B、全国人大及常委会
- C、国家税务总局
- D、财政部
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下列关于税法原则的表述中，错误的是（）
- A、新法优于旧法原则属于税法的适用原则
- B、税收公平原则是税法基本原则的核心
- C、税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
- D、法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
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下列关于不同纳税单位适用税款征收方式的表述，不正确的是（）
- A、财务会计支付较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位适用查账征收的方式
- B、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位适用查验征收的方式
- C、无完整考核依据的小型纳税单位适用查定征收的方式
- D、小额、零散税源的征收适用委托代征税款
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企业有下列情形的，可以不准备关联交易同期资料的是（）
- A、企业仅与境外关联方发生关联交易的
- B、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿人民币以上
- C、企业仅与境内关联方发生关联交易的
- D、外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易
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下列项目中，可以作为城建税计税依据的是（）
- A、进口环节的增值税
- B、消费税滞纳金
- C、增值税罚款
- D、补纳的增值税税金
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甲公司为进出口公司，2019年8月进口一批货物经海关审定的进口货物价格为80万元，运至我国输入地点起卸前的运费为8万元，支付境外技术培训费用1万元，保险费暂无法确定。已知该进口货物适用的关税税率为10%，则该进出口公司进口该货物应缴纳关税（）万元
- A.8.83
- B.12.12
- C.7.24
- D.11.11
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某商贸公司（增值税一般纳税人），2018年3月购买轿车5辆，每辆车的结算买价40万元、相关费用1万元，到达我国海关前的海运费1万元、保险费用1万元，该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率12%）
- A、96.75万元
- B、120.37万元
- C、145.57万元
- D、150.15万元
-
对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）向人民法院起诉
- A、5日内
- B、15日内
- C、30日内
- D、60日内
-
红星运输公司为增值税一般纳税人，2018年7月购进机械配件取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税额64万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 500万元、期租业务收入300万元、打捞救助收入106万元。红星运输公司应缴纳的增值税为（）
- A、95.34万元
- B、122.36万元
- C、105.64万元
- D、109.27万元
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某企业拥有厂房原值为2 000万元，2017年4月1日为该厂房更换排水设备，将原价值为300万元的排水设备更换为价值550万元的新排水设备，4月10日更换完毕，该企业在会计上对排水设备进行单独核算。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。该企业此厂房2017年应缴纳房产税（）万元
- A、16.76
- B、19.2
- C、20.8
- D、21.0
-
甲公司2017年年初房产原值为6 000万元，2月与乙公司签订租赁合同，约定自2017年3月起将原值800万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2017年3～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例30% ，甲公司2017年度应缴纳的房产税为（）
- A、47.04万元
- B、48.48万元
- C、48.54万元
- D、49.26万元
-
甲企业用价值500万元的土地使用权取乙企业价值350万元的土地使用权，乙企业支付差额150万元。下列关于甲、乙企业应纳契税的说法正确的是（）
- A、由甲企业以500万元作为计税依据缴纳契税
- B、由甲企业以150万元作为计税依据缴纳契税
- C、由乙企业以150万元作为计税依据缴纳契税
- D、由乙企业以350万元作为计税依据缴纳契税
-
下列表述中，应当计算缴纳消费税是（）
- A、批发商批发销售的雪茄烟
- B、竹木制品厂销售的竹制一次性筷子
- C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
- D、商场销售的金银首饰
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下列关于税务行政处罚简易程序的说法，不符合规定的是（）
- A、对法人处以1 000元以下罚款的违法案件，适用简易程序
- B、税务行政执法人员应当场制作税务行政处罚决定书
- C、对法人处以200元罚款的违法案件，可当场作出税务行政处罚决定，并当场收缴罚款
- D、对公民处以50元以下罚款的违法案件，适用简易程序
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下列关于水资源税征收管理的表述，不正确的是（）
- A、纳税人不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税
- B、纳税人应当自纳税期满或纳税义务发生之日起15日内纳税申报
- C、水资源税纳税义务发生时间为取用水资源的当日
- D、水资源由生产经营所在地的国税主管税务机关征收管理
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下列项目应缴纳增值税的是（）
- A、融资性售后回租
- B、取得的中央财政补贴收入
- C、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
- D、在境外销售建筑服务
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下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）
- A、征收范围为每辆零售价格100万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
- B、将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
- C、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
- D、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
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A市某进出口公司为增值税一般纳税人，2018年7月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为（）万元
- A、3.36
- B、1.82
- C、7.42
- D、1.12
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纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）
- A、加收滞纳金
- B、确认税款征收方式
- C、确认计税依据
- D、停止出口退税权
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下列关于税务行政复议申请人和被申请人的表述中，正确的是（）
- A、申请人、被申请人和第三人均能委托代理人参加行政复议
- B、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
- C、税务机关设立的派出机构未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构为被申请人
- D、有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止的，不得再申请行政复议
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依据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）
- A、以已税珠宝玉石为原料连续生产的金银首饰
- B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
- C、以已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
- D、以已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火
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总部在市区的B企业按税法规定代收代缴设在农村的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）
- A、由B企业按7％税率代收代扣城建税
- B、由A企业按1％的税率回所在地缴纳
- C、由B企业按1％的税率代收代扣城建税
- D、由A企业按7％税率自行缴纳城建税
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县城某公司经县国税局调查，对该公司不再符合减免税条件而补缴的税款进行征收，该公司认为其依然满足税收优惠条件，对税务机关作出的行政行为不服，则该公司下列做法，符合规定的是（）
- A、向市人民法院提起行政诉讼
- B、向县人民法院提起行政诉讼
- C、向市国税局申请行政复议
- D、向县人民政府申请行政复议