多选
甲居民企业境内所得100万元，境外分支机构乙亏损140万元。根据企业所得税的有关规定，下列选项表述正确的有（）
- A、甲企业境内外净所得－40万元
- B、当年甲企业在我国应缴纳企业所得税25万元
- C、当年境外乙机构的100万元亏损可以用不超过5年的期限向后结转弥补
- D、超过100万元盈利的40万元乙机构的亏损额用不超过5年的期限弥补亏损
试题出自试卷《2020cpa税法选择题题库部分考试试题复习(1)》
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下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有（）
- A、工厂拥有并使用的车间适用1.2%的房产税税率
- B、个人用于自办小卖部的商铺适用1.2%的房产税税率
- C、融资租赁的房屋适用12%的房产税税率
- D、个人出租住房作为商用，适用4%的房产税优惠税率
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下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）
- A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
- B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
- C、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
- D、扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
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下列选项中，适用《一般反避税管理办法（试行）》的情况有（）
- A、涉嫌逃避缴纳税款
- B、企业实施不具有合理商业目的的安排而减少了应纳税收入
- C、与跨境交易有关的安排
- D、骗税抗税
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甲居民企业境内所得100万元，境外分支机构乙亏损140万元。根据企业所得税的有关规定，下列选项表述正确的有（）
- A、甲企业境内外净所得－40万元
- B、当年甲企业在我国应缴纳企业所得税25万元
- C、当年境外乙机构的100万元亏损可以用不超过5年的期限向后结转弥补
- D、超过100万元盈利的40万元乙机构的亏损额用不超过5年的期限弥补亏损
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下列关于关税征收管理的说法中，正确的有（）
- A、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当无限期向纳税义务人补征
- B、因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征
- C、海关多征的税款，海关发现后应当立即退还
- D、因海关误征，多缴纳关税的，纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理
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在国际税收中，境外税额抵免办法不包括（）
- A、分项抵免
- B、间接抵免
- C、直接抵免
- D、分国抵免
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关于环境保护税的税收减免，下列说法正确的有（）
- A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
- B、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
- C、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收环境保护税
- D、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过排放标准的，不免予征收环境保护税
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下列情形免征水资源税的有（）
- A、农业生产取用水
- B、取用污水处理再生水
- C、抽水蓄能发电取用水
- D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的
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下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）
- A、企业支付的违约金
- B、企业之间支付的管理费
- C、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
- D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
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2018年2月，甲县独立矿山销售自行开采的铜精矿20万吨，每吨不含税售价1 300元；到乙县收购未税铜精矿10万吨，每吨不含税收购价1 100元。将收购的铜精矿运回甲县并销售，每吨不含税售价为1 500元。已知甲县铜精矿资源税税率为5%，乙县铜精矿资源税税率为6%。下列关于该业务的税务处理正确的有（）
- A、独立矿山应向甲县税务机关缴纳资源税2 050万元
- B、独立矿山应向甲县税务机关缴纳资源税1 300万元
- C、独立矿山应代扣代缴资源税550万元
- D、独立矿山销售自行开采的铜矿石和收购的铜矿石均在甲县缴纳资源税