注册会计师考试《税法》考点测试(2)

下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　　）。

房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（ ）。

下列各项中，符合契税规定的有（　　）。

根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（　　）。

在土地增值税清算中，符合以下（ ）条件之一的，可实行核定征收。

下列选项中，属于纳税担保范围的有（　　）。

关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（　　）。

下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（　　）。

企业申报扣除的广告费支出，需满足的条件有( )。

下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。

下列关于关税的说法中，正确的有（　　）。

下列有关收入确认表述正确的有( )。

纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（ ）。

下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（　　）。

下列关于烟叶税的说法中，正确的有（　　）。

在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（　　）。

下列关于房产原值的说法中，错误的有（　　）。

行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（　　）

下列土地中可免征城镇土地使用税的有（　　）。

下列有可能依法作为税务行政复议的参加人，参加税务行政复议活动的有（　　）。

根据车船税的规定，下列各项不属于车船税征税范围的有（　　）。

下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（　　）。

下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（　　）。

根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（ ）。

以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的有（　　）。

企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下( )规定处理。

下列关于教育费附加的说法中正确的有（　　）。

纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的（　　）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（　　）。

下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（ ）。

纳税人可以采用的纳税申报方式有（　　）。

下列关于累进税率的陈述，正确的有（　　）。

纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（　　）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。

下列经营活动中，应征收营业税的有（　　）。

下列各种情形，不征收土地增值税的有（ ）。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（　　）。

下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（　　）。

下列业务活动收费免征营业税的有（　　）。

下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（ ）。

甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不舍税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（　　）元。

王先生在甲公司工作了15年，2012年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入120000元。甲公司所在地上年平均工资为20000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（　　）元。

下列关于关税税率适用的表述，正确的是（　　）。

某企业职工2013年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2013年应纳个人所得税为（　　）元。

下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（　　）。

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额l20万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（　　）。

下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（　　）。

我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（　　）。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。

北京某公司2013年1月1日，购进一处房产，原值5000万元，5月1日将该处房产用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入1600万元。当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2013年应缴纳的房产税为（　　）万元。

某酒业制造公司生产各种白酒，2013年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票,本月生产领用外购80％酒精。该公司应缴消费税（　　）万元。(酒精消费税税率为5％)

下列经营者中，属于营业税纳税人的是（　　）。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。

根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（　　）日。

因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（　　）。

某酒厂2013年12月销售粮食白酒12000斤．不含税售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（　　）元。

某增值税一般纳税人企业，2013年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2013年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（　　）。

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。

某煤矿2013年3月份生产销售原煤10万吨；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得销售额300万元。已知该煤矿适用的单位税额为1．5元／吨，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。

下列应税消费品中不属于在零售环节纳税的是（　　）。

甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（　　）元。

下列有关契税的表述中，正确的是（　　）。

某物业管理公司2013年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税（　　）万元。

某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2013年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条l日项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（　　）。

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2013年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元。下列表述正确的是（　　）。(增值税出口退税率l3％)

依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。

下列选项中，不属于纳税人的权利的是（　　）。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（　　）。

根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是（　　）。

企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指( )。

下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（　　）。

假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（　　）。

假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是( )。

下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是（　　）。