单选
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额l20万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（ ）。
- A.商场应按115．2万元计算销项税额
- B.商场应按124．8万元计算销项税额
- C.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
- D.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
试题出自试卷《注册会计师考试《税法》考点测试(2)》
相关试题
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下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
- A.年所得12万元以上的
- B.从中国境外取得所得的
- C.取得应税所得没有扣缴义务人的
- D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
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房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（ ）。
- A.取得土地使用权支付的土地征用费
- B.占用耕地缴纳的耕地占用税
- C.销售过程中发生的销售费用
- D.开发小区内的道路建设费用
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下列各项中，符合契税规定的有（ ）。
- A.个人购买90平方米及以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％税率征收契税
- B.对于个人无偿赠与不动产行为(含法定继承)，应对受赠人全额征收契税
- C.不碍因减免土地出让金而减免契税
- D.房屋附属设施，不征收契税
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根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- A.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策
- B.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁
- C.一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、但是不包括税务机关代开发票销售额和免税销售额
- D.除另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人
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个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
- A.投资者买彩票中奖所得
- B.独资企业对外投资分回来的股息
- C.投资者个人从独资企业领取的工资
- D.独资企业分配给投资者个人的所得
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在土地增值税清算中，符合以下（ ）条件之一的，可实行核定征收。
- A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
- C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
- D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
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下列选项中，属于纳税担保范围的有（ ）。
- A.税款
- B.滞纳金
- C.抵押登记费用
- D.质押保管费用
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关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（ ）。
- A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
- B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
- C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
- D.对于与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
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下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（ ）。
- A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税
- B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
- C.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税
- D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税
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企业申报扣除的广告费支出，需满足的条件有( )。
- A.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的
- B.已实际支付费用，并已取得相应发票
- C.通过一定的媒体传播
- D.已经给企业带来收益