注册会计师考试《经济法》专家预测试卷二
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甲股份有限公司截至2010年初股本总额为人民币2800万元，其中向社会公开发行的股份为660万股，剩余部分由两位发起人持股。
(1)该公司2010年制订计划，并于7月初实施成功，又向社会公开发行股份4200万股。增发后，公司提出申请于2011年初经批准上市。
(2)甲公司上市后，根据要求，应增选3位独立董事，召开股东大会，出席会议的股东代表公司6600万股，其中包括两位发起人股东持有公司的股份2140万股；但参加会议的社会公众股东担心此次增选的3位独立董事会因大股东的投票权所操纵。
(3)独立董事增选成功后，甲公司于2011年6月5日对外发出公告，于6月18日召开董事会，该公司共有董事9人，其中出席会议的董事共7人（包括代表两位发起人大股东的董事5人），会议讨论的内容主要有：
①决定甲公司向两位发起人大股东购入主要材料的经营计划。
②根据公司经理的提名，聘任周某为公司负责经营业务的副总经理，周某年报酬额为12万元。以上决议有6名董事同意，1名董事反对。
(4)2011年8月5日甲公司对外披露其半年度报告；8月9日临时董事会又就公司的股权激励方案形成了决议。
要求：根据以上资料，结合《公司法》、《证券法》的规定，分析回答下列问题，并说明理由。
(1)根据基础资料和资料(1)说明，甲公司在2010年7月增发新股之前，是否符合股票上市的要求？
(2)根据资料(1)说明，公司增发新股应经公司哪一机关审议批准，其决议应以何种方式通过？增发新股采用溢价发行的，发行价格如何确定？
(3)根据资料(2)说明，若出席会议的小股东正确运用累积投票制度，至少可以选出几名自己信任的独立董事？
(4)根据资料(3)说明，甲公司召开董事会的时间和决议是否正确？
(5)根据资料(4)说明，甲公司8月9日发生的事项是否应对外公开披露？
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2009年3月4日，A公司与B公司签订一份买卖合同。合同约定：B公司应于2009年3月15日前向A公司交付1000套西服，总价款60万元；A公司应于收到货物后的3日内付清货款。2009年3月12日，B公司按照合同约定向A公司交付了1000套西服，并由A公司验收入库，但A公司因资金紧张未能按约定向B公司支付货款。经B公司多次催讨，A公司表示由于C公司拖欠其应付的货款60万元，也多次向C公司催讨而无果，导致本公司资金周转发生困难，无力支付应当付给B公司的60万元货款。后经查明，A公司与C公司的债权债务关系发生于2008年5月6日，A公司曾于2009年6月和2009年12月两次派员向C公司催讨货款，但并没有向人民法院起诉对C公司主张其到期债权。同时查明，A公司尚拖欠D公司70万元的货款也未支付。2011年3月5日，B公司以自己的名义向人民法院起诉，请求代位行使A公司对C公司的到期债权。经人民法院审理后，认定B公司的代位权成立，并判令由C公司向B公司履行清偿义务，A公司与B公司、A公司与C公司相应的债权债务关系予以消灭，诉讼费用由A公司承担。D公司得知这一事实后，认为自己也是A公司的债权人，且其债权发生于2009年2月，B公司就代位权行使的结果没有优先权，提出应与B公司平均分享由C公司偿还的60万元。对D公司的这一要求，B公司予以拒绝。
要求：根据上述事实和有关法律规定，分析回答下列问题。
(1)B公司主张其债权的诉讼时效是否符合法律规定？并说明理由。
(2)人民法院的判决是否符合法律规定？并说明理由。
(3)D公司的要求是否有法律依据？为什么？
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中国证监会在对A上市公司进行例行检查中，发现以下事实：
(1)A公司于2006年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，成立时的股本总额为8200万股（每股面值为人民币1元，下同）。其中B企业以其拥有的金刚石生产线折股认购5700万股，其他5家发起人以现金认购2500万股。2009年8月9日，A公司获准发行5000万股社会公众股，并于同年10月10日在证券交易所上市。此次发行完毕后，A公司的股本总额达到13200万股。
(2)2010年10月6日，A公司董事会召开会议，拟定向非关联关系的公司提供担保的方案（该担保额为公司资产总额的35%），于同年11月25日召开临时股东大会审议该方案。在如期举行的临时股东大会上，审议提供担保的决议经出席会议的股东所持表决权的半数通过，随后交给董事会予以执行。
(4)A公司将以协议收购方式收购D上市公司（本题下称“D公司”）。具体做法为：A企业与D公司的发起人股东F国有企业（本题下称“F企业”）订立协议，受让F企业持有的D公司的股份。在收购协议订立之后，F企业必须在10日内将收购协议向国务院证券监督管理机构以及证券交易所作出书面报告。在收购行为完成之后，A企业应当在30日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。为了减少A企业控制D公司的成本，A企业在收购行为完成3个月后，将所持D公司的股份部分转让给H公司。
要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：
(1)A公司上市后，其股本结构中社会公众股所占股本总额比例是否符合<证券法》的规定？并说明理由。
(2)A公司临时股东大会提供担保决议的通过方式是否符合法律规定？
(3)A企业收购D公司的做法存在哪些不当之处？并说明理由。
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某境外公司（以下简称“甲公司”）准备向中国境内投资，拟定了两份投资计划。
计划一：并购中国一家公司，设立中外合资经营企业。向中国商务部提交的方案中，部分要点如下：①甲公司为一家上市公司，且在境外公开合法的证券交易市场挂牌交易；②甲公司拟以增发的股份作为支付手段并购中国某国有企业的部分资产；③已聘请在境外注册登记的中介机构担任中外双方的“并购顾问”。商务部另外了解到，半年前甲公司的副董事长因内幕交易，受到当地监管机构的处罚，并因此造成甲公司的股价大幅震荡。商务部经审核，认为不符合外国投资者并购境内企业的条件，不予批准。
计划二：与境内乙公司共同出资设立中外合资经营企业，向我国商务部报送的协议的部分要点如下：①合营各方投资总额900万美元，成立合资企业的注册资本为400万美元。公司注册资本中，外方投入60万美元；②中方的出资一次缴清，外方的出资分期缴纳。外方的第一期出资，自营业执照颁发之日起6个月内缴清；③合营企业设立董事会，不设股东会，董事每届任期四年。共同出资设立中外合资经营企业的协议经对外经济贸易主管部门修改后，按法定程序设立了合营企业。合营企业设立后，该公司共有7名董事，经外方A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案。
问题：根据上述事实及有关外商投资企业法律制度的规定，回答下列问题：
(1)甲公司哪些方面不符合并购境内企业的条件？说明理由。
(2)合营企业协议中有哪些内容不合法？说明理由。
(3)董事会的召开是否符合法律规定？说明理由。
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我国境内机构对外直接投资的形式有( )。
- A.新设
- B.并购
- C.参股
- D.增资
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关于国家出资企业管理者经营业绩考核，下列说法正确的有( )。
- A.年度经营业绩考核以公历年为考核期，任期经营业绩考核一般以5年为考核期
- B.年度利润总额是指经核定后的企业合并报表利润总额
- C.国有资产保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的所有者权益同考核期初所有者权益的比率
- D.履行出资人职责的机构依据年度经营业绩考核结果和任期经营业绩考核结果对国家出资企业管理者实施奖惩与任免
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一般情况经营者不得强制消费者进行交易，但具有正当的理由的可以要求交易，下列选项中属于该理由的有( )。
- A.为了保证产品质量和安全的
- B.为了维护品牌形象的
- C.能够显著降低成本、提高效率，并且能够使消费者分享由此产生的利益的
- D.为了提高服务水平的
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票据持有人具有下列情形，不得享有票据权利的有( )。
- A.以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的
- B.明知前手以违法手段取得的票据而出于恶意取得票据的
- C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的
- D.善意取得符合规定的票据，但未给付对价
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下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有( )。
- A.甲公司因退税从税务机关取得的支票
- B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票
- C.丙公司因与自然人交易取得的支票
- D.丁公司因接受赠与取得的支票
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债权人甲于某年3月11日向法院提出要求乙公司破产的申请，法院于3月14日通知乙公司，并于22日裁定受理破产申请并指定管理人，管理人尚未接管该乙公司。下列说法中，符合破产申请受理效力的有( )。
- A.乙公司于3月25日对丙公司债权的清偿无效
- B.人民法院2月7日对乙公司财产实施的保全措施应予解除
- C.丁公司对乙公司提出的个别诉讼尚未终结，现在应予中止
- D.3月22日之后，有关乙公司的民事诉讼，所有法院不再受理
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根据《公司法》规定，下列对股份有限公司的股份转让的限制正确的有( )。
- A.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让
- B.发起人持有的公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让
- C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
- D.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
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下列于2006年设立的四家股份有限公司中，2010年1月不能在创业板首次公开发行股票的有( )。
- A.甲公司
- B.乙公司
- C.丙公司
- D.丁公司
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张先生将自己的一套房屋出租给王女士，在租赁期间，张先生将房屋出售，王女士主张优先购买权，人民法院不予支持的情形有( )，
- A.张先生将房屋卖给了他的姐姐张女士
- B.张先生将房屋卖给了他的同事李先生，并且李先生知道该房屋正在出租
- C.张先生将房屋卖给了他的同学刘先生并办理了房屋过户手续，刘先生购买时不知道该房屋正在出租
- D.张先生将预出售房屋的事实通知了王女士，王女士在15日内未明确表示购买
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根据《公司法》的相关规定，下列各项中，不属于股份有限公司股东大会行使的职权有( )。
- A.选举和更换公司的全部监事
- B.对公司增加注册资本作出决议
- C.对股东向股东以外的人转让股份作出决议
- D.决定公司内部管理机构的设置
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物可分为原物和孳息，下列选项中不属于孳息的有( )。
- A.鹿头上的鹿茸
- B.奶牛体内的牛奶
- C.苹果树上结下的苹果
- D.电灯发出的灯光
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根据《合同法》的规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有( )。
- A.理解发生争议的格式条款
- B.违反法律强制性规定的格式条款
- C.有两种以上解释的格式条款
- D.以合法形式掩盖非法目的的格式条款
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甲向乙借款1万元，借款到期后甲分文未还，在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够产生时效中断效果的有( )。
- A.乙在大街上碰到甲，甲主动向乙表示将在3日内支付约定的利息
- B.乙以特快专递发送催款函件给甲，甲签收后未拆封
- C.甲遇到车祸，变成了植物人，且没有法定代理人
- D.乙向人民法院申请强制执行
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甲公司与乙公司于2012年1月5日签订买卖合同，2012年1月15日甲公司将债权转让给丙公司，并于当日发出信函通知乙公司，乙公司1月17日收到通知。下列表述正确的有( )。
- A.债权转让的行为不能导致诉讼时效中断
- B.债权转让的行为可以导致诉讼时效中断
- C.诉讼时效从2012年1月15日之日起中断
- D.诉讼时效从2012年1月17日之日起中断
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下列关于合营企业组织机构的说法正确的是( )。
- A.中外合资经营企业增加注册资本的决议，必须经出席董事会会议的董事一致通过
- B.中外合资经营企业的最高权力机构为股东会，董事会为执行机构，监事会为监督机构
- C.中外合资经营企业董事会会议应有过半数董事出席方能举行
- D.中外合资经营企业董事会董事的任期不得超过4年
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某有限责任公司为中外合作经营企业。某日，董事会就一项资产抵押事项表决时，通过的方式是( )。
- A.经全体董事过半数通过
- B.经全体董事一致通过
- C.经出席董事会会议的董事过半数通过
- D.经出席董事会会议的董事一致通过
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根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于特殊目的公司的表述中，不正确的是( )。
- A.特殊目的公司境外上市的股票发行价总值,不得低于其所对应的经中国有关资产评估机构评估的被并购境内公司股权的价值
- B.特殊目的公司境外上市交易，应经中国证监会批准
- C.境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入，应自获得之日起6个月内调回境内.
- D.自营业执照颁发之日起6个月内，如果境内公司不能取得无加注批准证书，则加注的批准证书自动失效，并应办理变更登记手续
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某市所有三星级以上酒店达成了协议，规定酒店附设的餐厅不提供某种品牌的啤酒。根据《反垄断法》的规定，这种垄断行为属于( )。
- A.分割采购市场的行为
- B.限制服务数量的行为
- C.联合抵制交易行为
- D.固定商品价格的行为
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下列行为中，属于没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的是( )。
- A.低于成本价销售鲜活产品
- B.商场为了推广新产品而促销，在成本价以上将商品打折出售
- C.企业经营不善，因为歇业而降价销售产品
- D.某公司凭借其资金实力，为了迅速占领市场，持续低于成本价格销售商品
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甲公司为国家授权投资的乙机构、国有企业丙和民营企业丁共同出资设立的有限责任公司，其注册资本为4000万元。其中：乙机构出资2000万元；丙出资1200万元；丁出资800万元。甲公司2010年的年度财务报告显示，其有公积金1000万元，公益金500万元，未分配利润600万元。根据上述数据资料，可以界定甲公司国有资产的数额为( )。
- A.1050万元
- B.1680万元
- C.3050万元
- D.4880万元
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根据票据法律制度的规定，下列有关票据上签章效力的表述中，不正确的是( )。
- A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
- B.承兑人在票据上签章不符合规定的，票据无效
- C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
- D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
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背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的( )。
- A.该汇票无效
- B.该背书转让无效
- C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
- D.原背书人对后手的被背书人承担付款责任
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甲企业受乙企业委托，为乙企业保管一批原材料。后甲企业未经乙企业同意，私自用该原材料换取丙企业的一台设备。甲企业被债权人申请破产并被人民法院受理后，乙企业发现该原材料已被丙企业运走并用于生产，甲企业尚未将交换的设备运回。对此，下列说法正确的是( )。
- A.乙企业只能以原材料的直接损失额为限申报债权
- B.乙企业可以要求丙企业赔偿损失
- C.乙企业可以要求取回被交换的设备
- D.乙企业可以要求管理人按原材料的价值赔偿损失
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陈某因为身为甲公司股东未及时履行出资义务，被公司诉诸法院。下列说法中符合法律规定的是( )。
- A.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院不予支持
- B.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院就应当驳回公司的诉讼请求
- C.法院应当直接判决公司胜诉
- D.公司提起的该诉讼不符合法律规定
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下列有关首次公开发行股票的程序中，说法错误的是( )。
- A.中国证监会收到申请文件后，应在5个工作日内作出是否受理的决定
- B.股票发行申请经核准后，发行人应自中国证监会核准发行之日起6个月内发行股票
- C.发行人股票发行申请经核准后，发行的股票一般由证券公司承销
- D.证券的代销、包销期限最长不得超过120日
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某上市公司股本总额为5亿元，2010年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过( )。
- A.10000万股
- B.15000万股
- C.12000万股
- D.20000万股
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甲公司是股份有限公司，注册资本2亿元，累计提取法定公积金余额5000万元。2012年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额是( )。
- A.150万元
- B.200万元
- C.300万元
- D.500万元
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下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼任的表述中，符合公司法律制度规窟的是( )。
- A.公司董事可以兼任公司经理
- B.公司董事可以兼任公司监事
- C.公司经理可以兼任公司监事
- D.公司董事会秘书可以兼任公司监事
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下列情形中，注册会计师出具报告不会被认定与被审计单位一起承担连带赔偿责任的是( )。
- A.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
- B.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
- C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
- D.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
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张某欲购买李某的一辆旧的小汽车，但对该车的车况不放心。于是二人在买卖该车的合同中约定，如果该车能顺利通过下一年度年检，张某就购买该车。该约定是( )。
- A.附生效条件的合同
- B.附失效条件的合同
- C.附生效期限的合同
- D.附解除期限的合同
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关于设立普通合伙企业的出资，下列说法错误的是( )。
- A.合伙人以实物出资，需要办理财产权转移手续的，应当依法办理
- B.合伙人以实物出资，必须委托法定评估机构评估
- C.合伙人以劳务出资的，应在合伙协议中载明
- D.合伙人以劳务出资的，评估办法由全体合伙人协商确定
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甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，为此，甲企业在通知乙企业后，未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于( )。
- A.行使先履行抗辩权，中止合同履行
- B.行使不安抗辩权，中止合同履行
- C.与乙企业解除合同关系
- D.甲企业已构成违约，应承担违约责任
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根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价供参照时，合同价款的确定规则为( )。
- A.按照订立合同时履行地的市场价格履行
- B.按照履行合同时履行地的市场价格履行
- C.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行
- D.按照订立合同时订立地的市场价格履行
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甲企业因扩大生产需要，向乙合作社借款20万元，约定期限1年，利息为5%。乙合作社预先扣除利息1万元，甲企业实际拿到19万元。借款到期时，甲企业应偿还本金和利息共( )。
- A.19万元
- B.19.95万元
- C.20万元
- D.21万元
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甲企业与乙银行签订借款合同，借款金额为100万元人民币，借款期限为1年，由丙企业作为借款保证人。合同签订3个月后，甲企业因扩大生产规模急需追加资金，遂与乙银行协商，在未经丙同意的情形下，将贷款金额增加到150万元。后甲企业到期不能偿还债务，下列关于丙企业保证责任的说法符合《担保法解释》规定的是( )。
- A.丙企业不再承担保证责任，因为甲与乙变更合同条款未得到丙的同意
- B.丙企业对100万元应承担保证责任，增加的50万元不承担保证责任
- C.丙企业应承担150万元的保证责任，因为保证合同是从合同
- D.丙企业不再承担保证责任，因为保证合同因甲、乙变更了合同的数额条款而致使保证合同无效
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关于商品房预售合同，下列说法正确的是( )。
- A.出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同的，合同一律无效
- B.出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同的，但是在起诉前取得预售许可的，合同有效
- C.商品房预售合同无须办理登记备案手续
- D.办理登记备案手续是合同生效的条件
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个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行右权要求处分该抵押厂房的是( )。
- A.刘某被宣告死亡，无人代其偿还到期的银行借款
- B.刘某经商业银行同意，将抵押厂房出租给李某使用
- C.刘某到期没有偿还借款，但是与商业银行达成延期还款的协议
- D.刘某因违法经营，被工商机关处以罚款
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2010年1月1日，甲公司聘用张某担任某种特定电脑程序的设计员，聘用期限为1年，同时约定：聘用期限内，张某不得为其他公司设计同类电脑程序。2010年3月1日，甲公司得知张某违反约定，在2010年2月1日为乙公司设计了同类电脑程序。对张某违约行为的诉讼时效期间起算日期是( )。
- A.2010年1月1日
- B.2010年2月1日
- C.2010年3月1日
- D.2011年3月1日
