2016年cia国际内审师考试《审计作用》模拟练习题（3）

公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将：

内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：

在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：

假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：

被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：

根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?

以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆?

以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?

某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

以下关于防止舞弊的陈述正确的是： I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。 II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。 III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。

以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据?

以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?Ⅰ。编写详细的审计程序;Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准;Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;Ⅳ。确定相关的审计目标。

作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?

当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定?

在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要?

下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?

如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准，关于这些标准的确立过程，以下那种说法最为准确

下列那一项是关于预先调查的最好描述

在与审计经理的会议上，首席审计执行官正在为下一年的计划作出业务工作安排。以下哪种方法能够确保每位审计经理在工作安排与内部审计活动资源的分担方面最为恰当：

下列控制中最不可能防止或发现舞弊行为的是：

在确定业务工作安排时，没有包括以下哪个因素：

以下哪项审计程序提供的信息对于确证薪酬支付给真实员工最不相关：

在内部审计行业内部建立行为道德规范是为了

如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接，减少原材料和产成品库存，那么，发生那类舞弊的风险会降低

关于风险分析，以下哪项说法是正确的?

以下哪项控制措施可以最为有效地管理公平、公正的补偿方案?

在对某公司薪金部门的审计中发现了一些控制缺陷，这些缺陷以及建议采取的更正测试都在内部审计报告中写明。这份报告对于公司的什么人最有用：

在审计某公司存货部门时，审计师发现，有一项政策允许每个部门维持一个仓库，而不是要求每个部门必须从中央仓库获取材料。审计师发现，其中一个部门仓库的采购成本直接计入了费用，审计师的结论应该是

在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审计师拥有以下哪方面知识?

某零售商刚刚安装了电子数据交换器(EDI)以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的采购加以限制的控制程序是否有效，最恰当的审计程序是：

下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：

某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是：

在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是:

在审查某公司的合同时，审计主任怀疑在公司的招标过程中某供应商得到了不公正的好处，同时，审计主任获悉，公司的执行总裁是该供应商的董事，此后，审计主任应该

一位新来的审计人员接到任务，参加对公司现金管理部门的运作情况进行的审计，该审计人员没有任何现金管理方面的背景，而且这也是它的第一次审计，在下列那种情形下，内部审计部门对这位审计人员的工作安排遵守了标准中关于知识和技能的规定

某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。该公司已将IIA《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》?

计算机程序库应如何保证安全：

最能证明是否积累了过量存货的证据是：

在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是：

某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：

某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?

在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要?

内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：

某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制?