某零售商刚刚安装了电子数据交换器(EDI)以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的采购加以限制的控制程序是否有效，最恰当的审计程序是：
- A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单，将清单上的数量与市场部经理批准的数量进行比较。
- B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量)，审查计算机的输出结果
- C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量，并与实际采购量相比较。
- D.实施“抽点”(snapshot)审计法，将已选经济业务加标记，并按照采购代理商分类打印出清单.
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公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
- A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
- B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
- C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
- D.管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.
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审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将：
- A.决定必要后续工作的程度;
- B.由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根结底这一情形属于管理当局的责任;
- C.只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作;
- D.编制后续审计报告，载明发现的所有情况及其对经营业务的重要性。
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内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：
- A.取消内设的访问控制
- B.考虑使用访问控制软件
- C.考虑使用实用软件
- D.将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
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在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：
- A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
- B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
- C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
- D.未完成经营活动的既定目标。
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某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：
- A.只有一个控制强点
- B.只有一个控制弱点
- C.有一个控制强点和一个控制弱点
- D.既没有控制强点也没有控制弱点
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假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：
- A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
- B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
- C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
- D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
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被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：
- A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
- B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。
- C.将潜在的利益冲突通知供应商。
- D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
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下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：
- A.预付款资金的合并情况
- B.采购职责的合并情况
- C.法律职责的合并情况
- D.市场职责的合并情况
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根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?
- A.人员配备和监督
- B.持续的专业发展和应有的职业审慎
- C.人际关系和沟通
- D.机构状况和客观性
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以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆?
- A.管理人员在不友好地被更换之后又复职
- B.财务主管的频繁更换
- C.向新市场的迅速扩张
- D.政府对机构的纳税申报的审计