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2012年注册税务师考试《税法I》冲刺模拟试卷(3)

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  1. 关于本题业务涉税政策,下列陈述错误的是(  )。

    • A.销售粮食白酒收取的押金,应在逾期时征收增值税和消费税
    • B.自行开采的矿泉水,不征收资源税、增值税
    • C.销售粮食白酒同时收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税
    • D.将自产粮食白酒赠送宾客、奖励职工,应视同销售征收增值税和消费税
  2. 该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计(  )元(不含委托业务)。

    • A.12467.03
    • B.18942.53
    • C.23734.12
    • D.24467.03
  3. 该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计(  )元。

    • A.一15718.54
    • B.一16271.01
    • C.16518.25
    • D.18516.52
  4. 该酒业公司应向税务机关缴纳消费税(  )元。

    • A.224467.03
    • B.304467.03
    • C.3 14467.03
    • D.237341.17
  5. 该酒业公司实际可以抵扣进项税为(  )元。

    • A.224467.03
    • B.77380
    • C.1 72400
    • D.1 82500
  6. 本月向税务机关应纳增值税为(  )万元。

    • A.-161.6
    • B.-185.58
    • C.154.66
    • D.-158.46
  7. 根据材料回答7~12题:

    位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类:瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011年8月份发生经济业务如下:

    (1)本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输 到本单位,支付运费28000元,取得运费发票;

    (2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);

    (3)销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;

    (4)销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;

    (5)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;

    (6)用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开专用发票;

    (7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位85箱,奖励给本厂职工25箱;

    (8)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,

    本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的1/5。

    (9)自行开采某自然保护区内的矿泉水,自用量50吨,专门用于粮食白酒的生产。

    (上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5/斤,酒精消费税率为5%)

    第2笔业务由受托方代收代缴的纳消费税为(  )元。

    • A.124467.03
    • B.13 105.26
    • C.3 12367.03
    • D.35562.50
  8. 代收代缴的税金和教育费附加为(  )万元。

    • A.59.16
    • B.54.4
    • C.86.8
    • D.62.09
  9. 关于本题业务(6)受托代购设各的陈述,正确的是(  )。

    • A.商贸公司受托代购设备,应依法缴纳营业税
    • B.商贸公司受托代购设备,应依法缴纳增值税
    • C.商贸公司缴纳营业税为0.15万元,不纳增值税
    • D.向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税
  10. 进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为(  )万元。

    • A.3.65
    • B.3.68
    • C.3.82
    • D.3.88
  11. 根据材料回答1~6题:

    市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2011年8月相关经营业务如下:

    (1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元,取得符合规定的运输发票。

    (2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额100万元,向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

    (3)收购农场水果一批,支付收购价款51万元,支付运输公司运费8万元,并取得符合规定的运费发票;当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。

    (4)进口2辆小汽车自用,关税完税价格共计28万元,支付境内运费2.4万元。

    (5)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%);取得运输单位运输发票,注明运杂费20万元。(6)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。

    (7)销售农产品,开具增值税专用发票,不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。

    (8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。

    (注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)

    进口环节应缴纳的关税合计为(  )万元。

    • A.171.60
    • B.132.60
    • C.176.60
    • D.175.20
  12. 进口环节应缴纳的增值税和消费税合计(  )万元。

    • A.314.29
    • B.318.87
    • C.307.80
    • D.309.89
  13. 该综合服务公司应纳营业税为(  )万元。

    • A.647
    • B.639.6
    • C.469.5
    • D.636
  14. 转让在建项目应纳营业税为(  )万元。

    • A.30
    • B.36
    • C.60
    • D.0
  15. 该商场应缴纳营业税(  )万元。

    • A.4.20
    • B.4.50
    • C.5.14
    • D.5.44
  16. 歌舞厅应纳营业税为(  )万元。

    • A.38
    • B.22
    • C.40
    • D.20
  17. 根据材料回答5~8题:

    某综合服务公司2011年8月下设各业务部门,发生以下业务:

    (1)建筑安装部自建楼房一栋总成本5000万元,将其售给另外一单位,协议商定价格6500万元,产权已经移交,本月收到价款;

    (2)非独立核算歌舞厅收入200万元,其中门票收入20万元.点歌收入80万元,烟酒饮料及小食品销售收入90万元,其他10万元;

    (3)广告部当月收取广告收入500万元,支付给电视台的广告发布费220万元,支付给某广告制作单位广告制作费用50万元;

    (4)下设非独立核算运输队当月运营收入150万元,联运收入200万元,支付给其他联运单位承运费用120万元;

    (5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1200万元。

    (6)下设非独立核算物业公司,当月取得物业管理收入620万元,代业主支付水、电、燃气费200万元,代承租者支付的水、电、燃气费2万元,代承租者支付的租金18万元。(当地规定娱乐业营业税税率为20%,建筑业成本利润率为10%)

    要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

    业务(1)应纳营业税为(  )万元。

    • A.495.1
    • B.368.23
    • C.325
    • D.490
  18. 该商场应缴纳消费税(  )万元。

    • A.1.15
    • B.1.17
    • C.1.25
    • D.2.02
  19. 该商场应缴纳增值税(  )万元。

    • A.11.10
    • B.23.14
    • C.24.33
    • D.25.41
  20. 根据材料回答1~4题:

    某商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下:

    (1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得含税收入0.468万元,销售其他首饰取得零售收入14.04万元;销售服装取得不含税收入600万元;

    (2)采购部购进商品取得增值税专用发票,发票注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元,取得运输企业开具的运费发票;从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30万元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70万元、增值税11.9万元,支付购货运费2万元;

    (3)工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,支付运费0.4万元,取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位;

    (4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;

    (5)由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。)

    根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:

    根据增值税的有关规定,下列说法正确的是(  )。

    • A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
    • B.工会购进纪念品支付的运费均不得按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
    • C.商场装修购进装饰材料支付的运费按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
    • D.采购部购进商品支付的运费,依据运费、装卸费和杂费之和,按7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额
  21. 根据现行消费税政策,关于消费税征税范围的说法,正确的有(  )。

    • A.对进口的石脑油征收消费税
    • B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税
    • C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税
    • D.对沙滩车征收消费税
    • E.对白包卷烟征收消费税
  22. 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点,下列表述正确的有(  )。

    • A.销售应税劳务,纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
    • B.采取预收款方式销售货物,纳税义务发生时间为收到预收款的当天
    • C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
    • D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
    • E.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
  23. 下列各项中,符合营业税纳税地点具体规定的有(  )。

    • A.纳税人转让土地使用权,应当在土地所在地税务机关申报纳税
    • B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
    • C.境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点,为电信单位机构所在地
    • D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
    • E.扣缴义务人代扣代缴的营业税税款的解缴单位为该工程建筑业应税劳务发生地
  24. 下列环节既征消费税又征增值税的有(  )。

    • A.卷烟的批发环节
    • B.小汽车的生产和零售环节
    • C.金银首饰的零售环节
    • D.化妆品的生产销售环节
    • E.进口金银首饰
  25. 下列关于国际税法内容的陈述,正确的有(  )。

    • A.税收中性原则从来源国的角度看,是资本输入中性
    • B.分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别,分别计算抵免限额的方法
    • C.避免国际重复征税的一般方式有两种:免税法、抵免法
    • D.税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加
    • E.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法
  26. 国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有(  )。

    • A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
    • B.我国承认国际税法的效力优于国内税法
    • C.国际税法的重要渊源是国内税法
    • D.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
    • E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
  27. 关于资源税课税数量的确定,下列表述正确的有(  )。

    • A.凡直接对外销售的,以实际产量为课税数量
    • B.金属矿产品原矿,无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量
    • C.无法正确计算原煤使用量的自用原煤,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销售量和白用量折算成原煤数量作为课税数量
    • D.纳税人自产自用金属矿产品的,以实际移送使用数量为课税数量
    • E.液体盐加工固体盐出售的,按加工的固体盐数量纳税
  28. 红星化妆品公司(一般纳税人)2011年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A,将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税收入14万元;销售自产高档化妆品C,取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的有(  )。

    • A.香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
    • B.本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万
    • C.本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元
    • D.香粉可扣除已纳消费税为1.26万元
    • E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元
  29. 按规定有下列情形之一的,进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有(  )。

    • A.因海关误征,多纳税款的
    • B.海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短卸情形,经海关审查认可的
    • C.因纳税人计算错误,多纳税款的
    • D.因残损被免费更换的原进口货物
    • E.已征出口关税的货物,因故未将其运出口,申报退关,经海关查验属实的
  30. 关于税收实体法要素,下列说法中正确的有(  )。

    • A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
    • B.课税对象体现各税种的征税范围
    • C.税率是以课税对象为基础确定的
    • D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
    • E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
  31. 下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有(  )

    • A.税收规范性文件的合法性审核
    • B.复议应诉
    • C.税收执法检查
    • D.重大税务案件审理
    • E.税务稽查
  32. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要是因为(  )。

    • A.课税对象是各税种划分的最主要的标志
    • B.课税对象明确了各税种的征收范围
    • C.课税对象是税法中规定的征税的目的物
    • D.税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
    • E.课税对象是国务院确定的
  33. 对于应税消费品的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何处理,均应并入当期销售额征收消费税的有(  )。

    • A.粮食白酒
    • B.菠萝啤酒
    • C.黄酒
    • D.米酒
    • E.果酒
  34. 下列进项税不得从销项税中抵扣的有(  )。

    • A.用于应税项目的应税劳务的进项税
    • B.用于免税项目的应税劳务的进项税
    • C.用于集体福利的购进货物的进项税
    • D.非正常损失的购进货物的进项税
    • E.外购货物用于对外赠送的进项税
  35. 关于税收执法监督的说法,正确的有(  )。

    • A.税收执法监督的主体是税务机关
    • B.税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围
    • C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
    • D.税收执法监督的形式均为事后监督
    • E.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
  36. 下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有(  )。

    • A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B.娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售
    • C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
    • D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    • E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
  37. 外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有(  )。

    • A.出口货物报关单
    • B.出口收汇核销单
    • C.增值税专用发票(销售联)
    • D.增值税纳税申报表
    • E.代理出口货物证明
  38. 下列表述不符合税法有关规定的有(  )。

    • A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产(非现场)的水泥预制构件,凡用于本单位或本单位的建筑工程的,均应视同对外销售,在移送使用环节征收增值税
    • B.工厂自采地下水用于生产,应缴纳增值税
    • C.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
    • D.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税
    • E.缝纫业务的收入属于营业税征税范围
  39. 某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240G1E型小轿车,因车祸更换底盘,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元,下列说法正确的有(  )。

    • A.该公司已经缴纳了车辆购置税,且办理了登记注册手续,即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税
    • B.更换底盘后,需缴纳车辆购置税
    • C.该公司应补缴车辆购置税47600元
    • D.该公司应补缴车辆购置税66600元
    • E.该公司应按核定的同类车最低计税依据60%补缴车购税
  40. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,不正确的有(  )。

    • A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
    • B.计税依据是课税对象量的表现
    • C.计税依据是从质的方面对征税作出的规定,课税对象是从量的方面对征税作出的规定D.在计税依据表现为价值形态时,课税对象和计税依据一般是一致的
    • E.计税依据表现为实物形态时,课税对象和计税依据一般是一致的
  41. 关于资源税的下列说法中,正确的有(  )。

    • A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的末税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
    • B.对冶金矿山铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收
    • C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
    • D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
    • E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气,包括煤矿生产的天然气
  42. 下列货物中,适用13%低税率的有(  )。

    • A.农用拖拉机
    • B.农用汽车
    • C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品
    • D. 森林砍伐机械
    • E.食用盐
  43. 下列属于税收规范性文件特征的有(  )。

    • A.属于非立法行为的行为规范
    • B.适用主体的非特定性
    • C.以特定的人或事为规范对象
    • D.具有向后发生效力
    • E.不具有可诉性
  44. 根据增值税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

    • A.对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税
    • B.供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
    • C.油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税
    • D.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税
    • E.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
  45. 下列表述中,不符合税法有关规定的有(  )。

    • A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
    • B.对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税
    • C.增值税一般纳税人取得的货运定额发票,可以计算运费准予抵扣的进项税
    • D.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税
    • E.项目运营方利用信托资金融资过程中,在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证,允许其按现行增值税有关规定予以抵扣
  46. 下列各项中,关于城市维护建设税及教育费附加说法正确的有(  )。

    • A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
    • B.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人,在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设税
    • C.自2010年12月1日起,外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税
    • D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
    • E.对铁道部应纳城市维护建设税的税率,其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额,税率统一规定为3%
  47. 下列费用中,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入进口货物完税价格的有(  )。

    • A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
    • B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
    • C.进口关税及其他国内税收
    • D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用
    • E.进口前的境外考察费
  48. 关于金银首饰消费税政策,下列陈述正确的有(  )。

    • A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
    • B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税
    • C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
    • D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价款计算消费税
    • E.金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
  49. 根据税法规定,我国税法生效方式包括的情况有(  )。

    • A.税法通过一段时间后开始生效
    • B.税法自通过发布之日起生效
    • C.税法公布后授权地方政府自行决定生效日期
    • D.税务机关自行确定生效时间
    • E.省级税务机关和省政府协商确定日期
  50. 下列属于法定减免关税的进口货物的有(  )。

    • A.进口科教用品
    • B.海关放行前损失的货物
    • C.无商业价值的广告品和货样
    • D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
    • E.加工贸易产品
  51. 关于国际税收抵免制度的说法,正确的是(  )。

    • A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
    • B.允许抵免额等同于抵免限额
    • C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
    • D.免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法
  52. 2012年,青海某天然气公司生产天然气12000万立方米,销售其中的10000万立方米,收到价款是5300万元,另外2000万立方米用于其他方面。本企业资源税税率为5%,计算该公司2012年共应缴纳资源税(  )万元。

    • A.265
    • B.318
    • C.426
    • D.515
  53. 下列关于税法特点的表述中,不正确的是(  )。

    • A.从立法过程来看,税法属于制定法
    • B.从法律性质来看,税法属于义务性法规
    • C.从内容上看,税法具有综合性
    • D.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致
  54. 有关税法的法定解释,下列表述正确的是(  )。

    • A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
    • B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
    • C.字面解释是税法解释的基本方法
    • D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
  55. 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年12月将50条A牌卷烟做样品,分给各经销单位;将1标准箱A牌卷烟送给关系户,当月A牌卷烟的最高价为210元/条、平均价为200元/条(均为不含税价格)。以上业务应纳增值税、消费税合计(  )万元。

    • A.4.35
    • B.4.40
    • C.4.93
    • D.5.35
  56. 某保健食品制造公司(一般纳税人),2011年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材5吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品,取得不含税收入50000元;将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为(  )元。

    • A.3380
    • B.4500
    • C.5380
    • D.4600
  57. 某外贸公司2011年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.8万元,支付购货运输费用4万,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税(  )万元。(增值税出口退税率13%)(消费税税率是30%)

    • A.16.25
    • B.17.20
    • C.19.8
    • D.25.8
  58. 某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为(  )。

    • A.投资作价
    • B.轿车售价
    • C.核定的最低计税价格
    • D.核定的最高计税价格
  59. 某煤矿2012年3月份生产销售煤炭10万吨,销售采矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨,煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米,煤矿3月份应纳的资源税税额为(  )万元。

    • A.30
    • B.40
    • C.50
    • D.60
  60. 下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是(  )。

    • A.纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
    • B.纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
    • C.销售不动产,应在机构所在地主管税务机关申报纳税
    • D.纳税人出租机器设备的,应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
  61. 某县工商局2011年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的普通发票,注明销售额250000元;另外支付购买工具和零配件含税价款8100元,并取得汽车贸易公司开具的发票;支付控购部门控购费35000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用9500元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额(  )元。

    • A.22894.21
    • B.22871.79
    • C.27240
    • D.30260
  62. 某采矿企业2011年6月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:15,锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税(  )元。

    • A.249000
    • B.174300
    • C.240600
    • D.168420
  63. 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为(  )万元。

    • A.14.73
    • B.12.47
    • C.10.20
    • D.17.86
  64. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月将外购的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售5000件,取得不含税销售额190万元;成套化妆品向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元.外购散装化妆品时,取得的增值税专用发票注明价款为90万元。本期生产销售化妆品应缴纳的消费税税额为(  )万元。

    • A.28.2
    • B.3012
    • C.70.2
    • D.54
  65. 下列选项中,不属于增值税的特点的是(  )。

    • A.不重复征税,具有中性税收的特征
    • B.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者
    • C.在税收征管上可以互相制约,交叉审计
    • D.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性
  66. 关于税收法律关系的概念和特点,下列表述不正确的是(  )。

    • A.对税收法律关系的性质,有两种不同的学说,即“权力关系说”和“债务关系说”
    • B.具有财产所有权单向转移的性质
    • C.权利义务关系具有对等性
    • D.作为纳税主体的一方只能是国家
  67. 关于税务部门规章,下列表述错误的是(  )。

    • A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章
    • B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章
    • C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由全国人大常委会裁决
    • D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章不可以予以撤销
  68. 某生产企业为增值税一般纳税人,2011年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用2年的机器设备,取得收入9200元;销售自己使用过1年的应交消费税的小汽车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的材料取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为(  )元。(以上收入均为含税收入)

    • A.6916.24
    • B.5594.70
    • C.6493.16
    • D.7652.99
  69. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是(  )。

    • A.增值税留抵税额可申请退税
    • B.企业可自行保留防伪税控专用设备
    • C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
    • D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
  70. 对纳税人或扣缴义务人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关或税务人员发现后,将自发现之日起(  )日内办理退还手续。

    • A.3
    • B.7
    • C.10
    • D.30
  71. 下列各项中,不属于增值税征收范围的是(  )。

    • A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
    • B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得
    • C.将自产货物用于偿还债务
    • D.纳税人提供修理修配劳务
  72. 某银行2011年第四季度发生下列业务:(1)取得贷款利息收入150万元;(2)取得结算手续费收入30万元;(3)销售结算凭证收入2万元;(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准),租期3年,租赁费收入70万元,购买租赁资产价款50万元,支付增值税8.5万元,支付运输及保险费1.5万元;(5)出纳长款收入10万元;(6)取得结算罚款收入3万元;(7)当期营业费用120万元。该银行本季度应纳营业税为(  )万元。

    • A.9.29
    • B.13.65
    • C.9.75
    • D.9.275
  73. 某具有进出口经营权的外贸公司,2012年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱,每箱货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为(  )万元。(高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)

    • A.348.02
    • B.348.56
    • C.358.08
    • D.359.08
  74. 某酒厂2011年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送,没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批粮食白酒应纳消费税为(  )万元。

    • A.4.6
    • B.4.8
    • C.7.91
    • D.8.20
  75. 某商业银行2011年第三季度吸收存款800万元,取得自有资金贷款利息收入60万元,

    办理结算业务取得手续费收入20万元,销售账单凭证、支票取得收入10万元,转让某种债券的收入为140万元,其买入价为100万元,代收水、电、煤气费300万元,支付给委托方价款290万元,出纳长款收入10万元。该银行本季度应纳营业税额(  )万元。

    • A.7.75
    • B.6.5
    • C.6
    • D.7
  76. 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2011年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,美元对人民币汇率为1:6.8,期初留抵税额为1000元)下列表述正确的是(  )。

    • A.应退增值税35412元,免抵增值税额0元
    • B.应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
    • C.应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
    • D.应退增值税27570元,免抵增值税额7842元
  77. 根据现行消费税的规定,下列说法不正确的是(  )。

    • A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
    • B.卷烟批发企业之间销售卷烟,不适用批发环节加征从价税的规定
    • C.卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案
    • D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
  78. 依据资源税的有关规定,下列说法中正确的是(  )。

    • A.自产自用应税资源不缴纳资源税
    • B.外购液体盐加工固体盐,外购液体盐已纳税额准予扣除
    • C.对冶金矿山铁矿石资源税减征60%,按规定税额标准的40%征收
    • D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
  79. 个人所得税法规定的“居民”即附加了在我国境内居住满一个纳税年度的条件,需要税法解释加以明示,这属于税法解释中的(  )。

    • A.字面解释
    • B.立法解释
    • C.系统解释
    • D.扩充解释
  80. 下列不属于税基式减免的是(  )。

    • A.起征点
    • B.减半征收
    • C.免征额
    • D.跨期结转
  81. 某企业进口一辆高档小汽车(消费税税率为40%,进口自用),买价80万元,发生境外运保费8万元,支付卖方佣金2万元。进口境外一套生产线自用,买价280万元,发生境外运保费18万元,支付卖方佣金12万元,运抵厂地,发生运费3万元,取得境内运输的公路内河货物运输业统一发票,以下税金计算不正确的是(  )。(关税税率均为20%)

    • A.进口小汽车应纳关税18万元
    • B.进口小汽车应纳消费税72万元
    • C.进口小汽车应纳增值税30.6万元
    • D.进口生产线应纳增值税52.7万元
  82. 2011年10月20日,甲企业根据合同向乙公司发货100箱,每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担,甲企业先代垫2000元运费支付给承运单位,但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续,要求乙企业支付款项共计119000元,甲企业当月应纳的增值税为(  )元。

    • A.17150.60
    • B.17200.00
    • C.17290.60
    • D.17340.60
  83. 个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元,通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合(  )。

    • A.法律优位原则
    • B.法律不溯及既往原则
    • C.实体从旧,程序从新原则
    • D.程序优于实体原则
  84. 下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是(  )。

    • A.独立核算的发电企业销售电力产品,向机构所在地申报纳税
    • B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税
    • C.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税
    • D.非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款
  85. 某出版社2012年1月接受捐赠小汽车5辆,无法取得购置价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆。该出版社应纳车辆购置税为(  )元。

    • A.86400
    • B.75000
    • C.0
    • D.60000
  86. 某进出口公司(一般纳税人)2011年3月份从国外进口一批机器设备共20台,到岸价每台货价12000元人民币,包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是(  )元。

    • A.20000
    • B.48131
    • C.96000
    • D.160000
  87. 以下关于关税税率应用的表述,不正确的是(  )。

    • A.一般情形下,进口货物的补税和退税,适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
    • B.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按申报正式进口之日实施的税率征税
    • C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物,后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税
    • D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应该按照先行申报进境之日实施的税率征税
  88. 单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是(  )。

    • A.个体商店代销鲜奶
    • B.电信部门安装电话并提供电话机
    • C.商场将购买的商品发给职工
    • D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
  89. 某建筑公司于2011年6月承包甲单位的一项建筑工程,9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供建筑材料287万元、电力价款26万元,甲单位提供设备价款400万元。建筑公司应纳营业税为(  )万元。

    • A.66
    • B.52.34
    • C.66.09
    • D.75.48
  90. 按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(  )。

    • A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
    • B.《税收征收管理法实施细则》
    • C.《税务部门规章制定实施办法》
    • D.《中华人民共和国车船税法》