一起答
多选

根据材料回答1~6题:

市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2011年8月相关经营业务如下:

(1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元,取得符合规定的运输发票。

(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额100万元,向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

(3)收购农场水果一批,支付收购价款51万元,支付运输公司运费8万元,并取得符合规定的运费发票;当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。

(4)进口2辆小汽车自用,关税完税价格共计28万元,支付境内运费2.4万元。

(5)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%);取得运输单位运输发票,注明运杂费20万元。(6)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。

(7)销售农产品,开具增值税专用发票,不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。

(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。

(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)

进口环节应缴纳的关税合计为(  )万元。

  • A.171.60
  • B.132.60
  • C.176.60
  • D.175.20
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  1. 关于本题业务涉税政策,下列陈述错误的是(  )。

    • A.销售粮食白酒收取的押金,应在逾期时征收增值税和消费税
    • B.自行开采的矿泉水,不征收资源税、增值税
    • C.销售粮食白酒同时收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税
    • D.将自产粮食白酒赠送宾客、奖励职工,应视同销售征收增值税和消费税
  2. 该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计(  )元(不含委托业务)。

    • A.12467.03
    • B.18942.53
    • C.23734.12
    • D.24467.03
  3. 该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计(  )元。

    • A.一15718.54
    • B.一16271.01
    • C.16518.25
    • D.18516.52
  4. 该酒业公司应向税务机关缴纳消费税(  )元。

    • A.224467.03
    • B.304467.03
    • C.3 14467.03
    • D.237341.17
  5. 该酒业公司实际可以抵扣进项税为(  )元。

    • A.224467.03
    • B.77380
    • C.1 72400
    • D.1 82500
  6. 本月向税务机关应纳增值税为(  )万元。

    • A.-161.6
    • B.-185.58
    • C.154.66
    • D.-158.46
  7. 根据材料回答7~12题:

    位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类:瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011年8月份发生经济业务如下:

    (1)本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输 到本单位,支付运费28000元,取得运费发票;

    (2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);

    (3)销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;

    (4)销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;

    (5)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;

    (6)用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开专用发票;

    (7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位85箱,奖励给本厂职工25箱;

    (8)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,

    本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的1/5。

    (9)自行开采某自然保护区内的矿泉水,自用量50吨,专门用于粮食白酒的生产。

    (上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5/斤,酒精消费税率为5%)

    第2笔业务由受托方代收代缴的纳消费税为(  )元。

    • A.124467.03
    • B.13 105.26
    • C.3 12367.03
    • D.35562.50
  8. 代收代缴的税金和教育费附加为(  )万元。

    • A.59.16
    • B.54.4
    • C.86.8
    • D.62.09
  9. 关于本题业务(6)受托代购设各的陈述,正确的是(  )。

    • A.商贸公司受托代购设备,应依法缴纳营业税
    • B.商贸公司受托代购设备,应依法缴纳增值税
    • C.商贸公司缴纳营业税为0.15万元,不纳增值税
    • D.向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税
  10. 进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为(  )万元。

    • A.3.65
    • B.3.68
    • C.3.82
    • D.3.88