2017年税收筹划员考试题(1)

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某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%的税率。该企业年年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划？（已知一般纳税人税率为17%，小规模纳税人征收率为3%时，含税销售额的无差别平衡点增值率为20.05%）
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王教授到外地一家企业授课，关于授课的劳务报酬，王教授面临着两种选择：一种是企业给王教授支付授课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等10000元费用由王教授自己负担；另一种是企业支付王教授课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。请问王教授应该选择哪一种报酬方式？
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税收筹划的基本特点之一是( )。
- A.合规性
- B.合理性
- C.故意性
- D.合法性
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简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。
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什么是混合销售行为?一般情况下对混合销售行如何进行税务处理?
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某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( )(饮食业适用税率5%，娱乐业适用税率20%)。
- A.22500元
- B.45000元
- C.30000元
- D.120000元
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某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为( )。
- A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
- B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
- C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
- D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)
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企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
- A.3%
- B.10%
- C.12%
- D.20%
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纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
- A.该已纳税款当期可以全部扣除
- B.该已纳税款当期可扣除50%
- C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
- D.该已纳税款当期不得扣除
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下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。
- A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
- B.白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税
- C.收取啤酒包装物押金逾一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
- D.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金，不再征收消费税
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下列属于企业所得税免税收入的是( )。
- A.利息收入
- B.租金收入
- C.特许权使用费收入
- D.国债利息收入
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以下不免增值税的项目是(　　) 。
- A.向社会收购的古书
- B.用于集体福利的购进货物
- C.避孕药品和用具
- D.国际组织无偿援助的进口物资
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适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
- A.公司制企业
- B.合伙制企业
- C.个人独资企业
- D.个体工商户
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下列混合销售行为中应当征收增值税的是( ) 。
- A.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
- B.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
- C.家具厂销售家具并有偿送货上门
- D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
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虾列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有( )
- A.搬家公司搬家服务业
- B.单位出租房屋
- C.电影放映
- D.电子游戏厅
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在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
- A.实际负税人
- B.代扣代缴义务人
- C.代收代缴义务人
- D.法人。
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下列各项中，属于营业税应税劳务的是( )
- A.汽车清洗取得的收入
- B.销售位于境外的不动产取得的收入
- C.代售货物取得的货款收入
- D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入
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纳税筹划的主体是( )。
- A.征税对象
- B.计税依据
- C.纳税人
- D.税务机关
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按()进行分类，纳税筹划可以分为法人税收筹划和自然人税收筹划。
- A.不同筹划供给主体
- B.不同性质企业
- C.不同筹划需求主体
- D.不同纳税主体
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