纳税筹划的主体是( )。

某食品零售企业年零售含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%的税率。该企业年年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划？（已知一般纳税人税率为17%，小规模纳税人征收率为3%时，含税销售额的无差别平衡点增值率为20.05%）

王教授到外地一家企业授课，关于授课的劳务报酬，王教授面临着两种选择：一种是企业给王教授支付授课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等10000元费用由王教授自己负担；另一种是企业支付王教授课费40000元，往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。请问王教授应该选择哪一种报酬方式？

税收筹划的基本特点之一是( )。

• A.合规性
• B.合理性
• C.故意性
• D.合法性

简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

什么是混合销售行为?一般情况下对混合销售行如何进行税务处理?

某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( )(饮食业适用税率5%，娱乐业适用税率20%)。

• A.22500元
• B.45000元
• C.30000元
• D.120000元

某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为( )。

• A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
• B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
• C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
• D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

• A.3%
• B.10%
• C.12%
• D.20%

纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

• A.该已纳税款当期可以全部扣除
• B.该已纳税款当期可扣除50%
• C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
• D.该已纳税款当期不得扣除

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

• A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
• B.白酒的包装物押金无论如何核算，均在收取当期计征消费税
• C.收取啤酒包装物押金逾一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
• D.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金，不再征收消费税