2018年国家电网考试备考财会类之审计试题(1)
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以下各项程序中，(）属于对内部控制进行了解的程序。
- A.检查内部控制生成的文件
- B.询问未留审计轨迹的内部控制运行情况
- C.检查交易以及事项的凭证
- D.询问被审计单位的有关人员
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了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围，取决于（）。
- A.被审计单位经营规模及业务的复杂程度
- B.审计的重要性、被审计单位数据处理的类型及复杂程度
- C.固有风险的评价结果
- D.内部控制的类型与记录方式
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设置合理的组织结构，有助于建立良好的控制环境。被审计单位的组织结构一般包括（）。
- A.确定织织单位的形式和性质包括确定相关管理职能和报告关系
- B.管理当局对待经营风险的态度和对于控制经营风险的方法
- C.为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业对管理的重视程度
- D.为每个组织单位内部划分责任权限制订办法
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无论被审计单位的内部控制设计得多么合理、运行得如何有效，注朋会计师都应对会计报表的重要账户或交易类别进行实质性测试，其原因是（）。
- A.由固有限制，控制风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险
- B.实质性测试是侮次审计必作的，完全不作实质性测试违反审计准则的要求
- C.有关内部控制的信息仅属于环境证招，它不能单独证明具体的交易、余额
- D.无法完全省略实质性测试的根本原因是内部控制测试不是每次审计必作的
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以下关于控制程序各项内容的论述中，正确的是（）。
- A.“凭证记录与控制”程序强调凭证的预先连续编号
- B.“职责划分”程序的功能是通过适当的职责分离实现的
- C.“交易授权”程序通常对存在或发生认定的控制风险有直接影响
- D.“资产接触与记录使用”程序强调对实物及凭证的安全保护措施
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下列情况中，注朋会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有（）。
- A.被审计单位相关内部控制失效
- B.注册会计师难以评价相关内部控制的有效性
- C.注朋会计师不拟进行内部控制测试
- D.注朋会计师审计小规模企业会计报表
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建立、健全内部控制是管理当局的会计责任。相关内部控制一般应当实现以下（）目标。
- A.保证业务活动按照适当的授权进行
- B.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
- C.为企业的成木效益提供合理的保证
- D.为注册会计师的审计提供合理的可信赖基础
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当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有（）。
- A.被审计单位偷税、漏税金额巨大
- B.怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为
- C.被审计单位拒绝采取必要的措施纠正偷税、漏税行为
- D.注朋会计师将控制风险评估为高水平
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审计下列（）项目的认定时，应选用主要证实法。
- A.应收账款
- B.长期投资
- C.坏账损失
- D.主营业务收入
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注册会计师对被审计单位控制风险的评价，可以在（）之后进行。
- A.了解被审计单位的内部控制，对固有风险进行评估
- B.拟信赖内部控制，实施内部控制测试程序
- C.实施实质性测试程序，对控制风险进行最终评估
- D.签约前了解被审计单位的基木情况
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初步审计策略是建立在对审计工作的一些基本假设之上的，这些假设包括（）。
- A.对新成立的企业，般是简单地就内部控制测试和实质性测试的相对重点作出初步的结论
- B.对小规模企业，一般无需列出下年审计时所执行的具体内部控制测试
- C.在连续接受审计委托时，认为以前年度运用的测试在木年度仍然适用
- D.当委托单位变更委托的事务所时，一般应列出具体应进行的测试细节
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对同一个审计项目，相对于选用较低的估计风险估计水平法来说，选用主要证实法（）。
- A.实质性测试的工作量更大
- B.内部控制测试的工作量更小
- C.估计的计划控制风险更高
- D.了解内部控制的范围更小
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评估的（）风险越低，所需审计证据的数量越少，但无论这些风险的评估水平多低，注册会计师均不应完全省略重要账户或交易类别的实质性测试程序。
- A.审计风险
- B.检查风险
- C.控制风险
- D.固有风险
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出现〔）悄况，注册会计师可不进行内部控制测试而直接实施实质性测试。
- A.相关的内部控制不存在
- B.相关的内部控制制度未有效执行
- C.内部控制测试增加的工作量大于所能减少的实质性测试的工作量
- D.小规模企业的会计报表审计
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注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的上要日的有（）。
- A.提高审计效率
- B.保证审计质量
- C.查出错误与舞弊
- D.提高会计信息质量
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下列情况中，注朋会计师应当合理运用重要性原则的有（):
- A.确定是否接受委托
- B.确定审计程序的性质、时间和范围
- C.执行审计程序
- D.评价审计结果
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下列说法中正确的有（）。
- A.重要性水平越高，审计风险越低
- B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
- C.样木数景越大，抽样风险越大
- D.可容忍误差越小，需选取的样本最越大
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在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调蔡的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。
- A.扩大实质性测试的范围
- B.扩大内部控制测试的范围
- C.提请被审计单位调整会计报表
- D.发表保留或否定意见
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如果已发现但尚未调核的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要拮施包括（）。
- A.修改审计计划，将重要性水平调蔡至更高的水平
- B.扩人实质性测试范围，进一步确定汇总数是台重要
- C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
- D.发表保留意见或否定意见
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主任会计师的复核是对审计过程中的（）所进行的复核。
- A.重要审计积序的执行
- B.重大会计审计问题
- C.重大审计调整事项
- D.重要的审计工件底稿
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在办理有关手续后，事务所的审计档案在（）情况下可以查阅。
- A.注册会计师协会检查执业情况
- B.法院因工作需要
- C.被审计单位史换会计师事务所
- D.联合审计
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按照《独立审计具体准则第6号―审计工作底稿》的要求，审计工作底稿的繁简程度与以下（）基本因素有关。
- A.审计约定事项的性质、目的、要求
- B.是否有必要对业务助理人员的丁二作进行特别指导、监督、复核
- C.被审计单位的内部控制是古健全、有效
- D.所引用的资料是古翔实、可靠、获取的证据是否充分、适当
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备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，它包括（）。
- A.重要会议记录、经济合同及协议
- B.公司章程原件
- C.与审计约定事项有关的重要法律性文件
- D.企业营业执照复印件
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部门经理对工作底稿的复核属于三级复核制中的第二级复核。其复核的内容包括（）。
- A.重要会计账项的审计
- B.重要审计程序的执行
- C.重要的审计调整事项
- D.重大会计审计问题
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观察法可以用来获取下列（）方面的审计证据。
- A.被审计单位经营场所
- B.内部控制的设计
- C.实物资产
- D.有关业务活动
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注册会计师运用比较分析法进行分析性复核时，通常是将会计报表某一项目的本期实际金额与即定标准相比较。这里所说的即定标准可以是（）。
- A.本期计划数或预算数
- B.估计的期望值
- C.注册会计师的计算结果
- D.同业标准
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在注册会计师据以判断审计证据的充分性、适当性的因素中，与审计证据数最成同向变动关系的因素是（）。
- A.具体审计项目的重要性
- B.总体规模的大小
- C.注册会计师的审计经验
- D.审计过程中发现的错弊的多少
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注册会计师通过内部控制测试来获取适当的审计证据时，应考虑（）等因素。
- A.会计报表项目的分类反映是否适当
- B.内部控制是否存在、有效
- C.会计记录金额是否恰当
- D.内部控制制度在被审期问是否一贯遵守
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注册会计师运用专业判断确定已获证据的充分、适当性时，应考虑的主要因素为（）。
- A.审计过程中是否发现错误或舞弊
- B.审计风险、审计经验
- C.审计的成本与效益
- D.审计证据的类型与获取途径
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注册会计师的审计经验（）。
- A.影响审计证据的充分性
- B.是对内部控制测试时可以利用的
- C.选择主要证实法时可以考虑的因素
- D.是对内部控制进行了解时的因素
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审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为〔）。
- A.检查风险与所需的审计证据数景是反向关系
- B.固有风险与所需的审计证据数最是正向关系
- C.控制风险与所需的审计证据数贫是正向关系
- D.审计风险与的所需的审计证据数址是正向关系
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注册会计师通过对（）人员进行书而或日头询问等查询方法均可获取审计证招。
- A.被审计单位内部知情人士
- B.被审计单位外部知情人士
- C.被审计单位的律师
- D.被审计单位的财会人员
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注册会计师在审计过程中收集的环境证据包括的内容有（）。
- A.被审计单位的章程、合同、协议和营业执照
- B.被审计单位有关内部控制制度的情况
- C.被审计单位管理人员的素质
- D.被审计单位各种管理条件和管理水平
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注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（）。
- A.审计的成木与效益
- B.审计风险及具体审计项目的重要性
- C.审计经验
- D.审计证据的类型与获取途径
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实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据，但对取得事物证据的账面资产，注册会计师还应就其（）另行审计。
- A.报表披露
- B.所有权归属
- C.价值
- D.完整性
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注册会计师在审计过程中获取实物证据的方法有（）。
- A.检查
- B.函证
- C.观察
- D.监盘
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按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括〔）。
- A.被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素
- B.收入、费用是否归属当期，并相互配比
- C.资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位
- D.经济业务的发生是否与被审计单位有关
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下列各项审计证据中，属于内部证据的有（）。
- A.被审计单位已对外报送的会计报表
- B.被审计单位提供的销售合同
- C.被审计单位提供的供应商开具的发票
- D.被审计单位管理当局声明书
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在签署审计业务约定书之前，注朋会计师应了解的被审计单位的基木情况包括（）。
- A.业务性质、经营规模和组织结构
- B.经营情况和经营风险
- C.以前年度接受审计的情况
- D.财务会计机构及工作组织
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凡与被审计单位会计报表有关的资料，都属于会计报表的审计范围。具体来说，以下关于审计范围的界定中（）是基于这一观点展开的。
- A.确定基础性会计记录能否成为编制会计报表的依据
- B.确定有关信息、资料是否在会计报表中得到恰当的反映
- C.根据有关问题对会计报表的影响程度确定审计意见的类型
- D.根据错误、舞弊对会计报表的影响程度确定是否扩大审计范围