多选

建立、健全内部控制是管理当局的会计责任。相关内部控制一般应当实现以下（）目标。

A.保证业务活动按照适当的授权进行
B.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
C.为企业的成木效益提供合理的保证
D.为注册会计师的审计提供合理的可信赖基础

试题出自试卷《2018年国家电网考试备考财会类之审计试题(1)》

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以下各项程序中，(）属于对内部控制进行了解的程序。
- A.检查内部控制生成的文件
- B.询问未留审计轨迹的内部控制运行情况
- C.检查交易以及事项的凭证
- D.询问被审计单位的有关人员
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了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围，取决于（）。
- A.被审计单位经营规模及业务的复杂程度
- B.审计的重要性、被审计单位数据处理的类型及复杂程度
- C.固有风险的评价结果
- D.内部控制的类型与记录方式
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设置合理的组织结构，有助于建立良好的控制环境。被审计单位的组织结构一般包括（）。
- A.确定织织单位的形式和性质包括确定相关管理职能和报告关系
- B.管理当局对待经营风险的态度和对于控制经营风险的方法
- C.为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业对管理的重视程度
- D.为每个组织单位内部划分责任权限制订办法
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无论被审计单位的内部控制设计得多么合理、运行得如何有效，注朋会计师都应对会计报表的重要账户或交易类别进行实质性测试，其原因是（）。
- A.由固有限制，控制风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险
- B.实质性测试是侮次审计必作的，完全不作实质性测试违反审计准则的要求
- C.有关内部控制的信息仅属于环境证招，它不能单独证明具体的交易、余额
- D.无法完全省略实质性测试的根本原因是内部控制测试不是每次审计必作的
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以下关于控制程序各项内容的论述中，正确的是（）。
- A.“凭证记录与控制”程序强调凭证的预先连续编号
- B.“职责划分”程序的功能是通过适当的职责分离实现的
- C.“交易授权”程序通常对存在或发生认定的控制风险有直接影响
- D.“资产接触与记录使用”程序强调对实物及凭证的安全保护措施
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下列情况中，注朋会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有（）。
- A.被审计单位相关内部控制失效
- B.注册会计师难以评价相关内部控制的有效性
- C.注朋会计师不拟进行内部控制测试
- D.注朋会计师审计小规模企业会计报表
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建立、健全内部控制是管理当局的会计责任。相关内部控制一般应当实现以下（）目标。
- A.保证业务活动按照适当的授权进行
- B.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
- C.为企业的成木效益提供合理的保证
- D.为注册会计师的审计提供合理的可信赖基础
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当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有（）。
- A.被审计单位偷税、漏税金额巨大
- B.怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为
- C.被审计单位拒绝采取必要的措施纠正偷税、漏税行为
- D.注朋会计师将控制风险评估为高水平
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审计下列（）项目的认定时，应选用主要证实法。
- A.应收账款
- B.长期投资
- C.坏账损失
- D.主营业务收入
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注册会计师对被审计单位控制风险的评价，可以在（）之后进行。
- A.了解被审计单位的内部控制，对固有风险进行评估
- B.拟信赖内部控制，实施内部控制测试程序
- C.实施实质性测试程序，对控制风险进行最终评估
- D.签约前了解被审计单位的基木情况
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