中国税制(00146)2019年4月自考真题试题及答案

某商贸有限责任公司2018年度的财务资料如下：(1)销售商品收入8200万元，其他业务收入100万元;(2)商品销售成本6600万元;营业税金及附加50万元;(3)财务费用200万元;(4)管理费用400万元，其中业务招待费45万元;(5)销售费用800万元，其中广告费600万元;(6)营业外支出20万元，其中向某小学直接捐款10万元。要求：(1)计算该公司准予企业所得税税前扣除的业务招待费;(2)计算该公司准予企业所得税税前扣除的广告费;(3)计算该公司2018年度应纳税所得额;(4)计算该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额。

甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月发生的购销业务如下：(1)向乙公司销售A产品一批，开具的增值税普通发票上注明的价税合计金额为11600元;(2)向丙公司销售B产品1000件，每件不含税70元，给予丙公司10%的商业折扣，折扣额与销售额同一张发票上分别注明;(3)将自产的C产品无偿赠送给某单位，市场无同类产品的销售价格，该产品的生产成本为20000元，成本利润率为10%;(4)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款55000元、增值税税款为8800元;(5)外购商品一批用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8500元。上述货物适用增值税税率均为16%。要求：(1)计算该企业销售A产品的增值税销项税额;(2)计算该企业销售B产品增值税销项税额;(3)计算该企业无偿赠送C产品增值税销项税额;(4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

某运输企业拥有办公楼两栋，每栋楼房的原值均为1000万元。企业自用一栋，另外一栋出租，年租金为60万元。当地规定计算房产税时房产原值的减除比例为20%。要求：(1)计算该企业自用办公楼应缴纳的房产税税额;(2)计算该企业出租办公楼应缴纳的房产税税额。

李女士2018年年初将其拥有的一套闲置住房出租给张某居住，租期—年，每月租金收入3000元;2018年10月，李女士对房屋进行维修发生支出1000元。不考虑出租房屋应缴纳的其他相关税费。要求：(1)计算李女士10月房租收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算李女士11月房租收入应缴纳的个人所得税税额。

李先生2018年从A公司(非上市公司)取得股息收入10000元，从中拿出5000元通过县民政局捐赠贫困山区。要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额;(2)计算李先生股息收入应缴纳的个人所得税税额。

简述城市维护建设税的概念及特点。

某企业2018年9月销售自产化妆品，取得含税销售额936万元;另外接受某公司委托，加工高档化妆品一批，原材料成本为200万元，加工费为80万元(不含增值税)。化品适用的消费税税率为30%。

要求：(1)该企业销售自产化妆品应缴纳的消费税税额;

(2)计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额。

简述关税的概念及特点。

简述现行税制纳税期限的形式。

简述个人所得税综合与分类相结合的所得税制类型的含义及优点。

中国公民李先生取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有

• A.购买国债取得的利息收入
• B.任职单位颁发的年终奖金
• C.在中国境内取得的工资收入
• D.在中国境外取得的工资收入
• E.个人财产被盗获得的保险赔款

下列税种中，属于我国现行资源税类的

• A.资源税
• B.印花税
• C.土地增值税
• D.耕地占用税
• E.城镇土地使用税

按税负能否转嫁，可以将税收分为

• A.间接税
• B.所得税
• C.财产税
• D.资源税
• E.直接税

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有

• A.税收滞纳金
• B.被没收财物的损失
• C.未经核定的准备金支出
• D.企业之间支付的劳务费
• E.缴纳的企业所得税税款

下列项目中，免征增值税的有

• A.古旧图书
• B.避孕药品
• C.农业生产者售的自产农产品
• D.直接用于科学研究的进口设备
• E.由进出口公春进口供残疾人专用的物品

下列合同免征印花税的是

• A.仓储保管合同
• B.贴息贷款合同
• C.财产租赁合同
• D.加工承揽合同

某公司进口小轿车一辆自用，关税完税价格为20万元，进口环节缴纳关税2万元、消费税1.16万元。则车辆购置税的计税依据为

• A.20万元
• B.21.16万元
• C.22万元
• D.23.16万元

我国车船税的税率形式是

• A.定额税率
• B.比例税率
• C.全额累进税率
• D.超额累进税率

契税的纳税地点为

• A.企业的核算地
• B.单位的注册地
• C.土地房屋所在地
• D.纳税人的居住地

下列行为需要缴纳耕地占用税的是

• A.医院占用耕地
• B.养老院占用耕地
• C.军事设施占用耕地
• D.机场跑道占用耕地

偶然所得适用的个人所得税税率为

• A.5%
• B.10%
• C.20%
• D.30%

甲公司与某政府机关共用一栋建筑物。该建筑物占界土地面积为2000平方米，建筑物面积为5000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司适用的城镇土地使用税的单位税额为5元/平方米。则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额为

• A.8000元
• B.10000元
• C.20000元
• D.25000元

小张从上市公司取得股息1000元，该股票持股期限超过1年，该笔所得应纳个人所得税为

• A.10元
• B.50元
• C.100元
• D.200元

软件生产企业职工教育经费中工培训费，准予在企业所得税税前扣除的比例为

• A.100%
• B.150%
• C.200%
• D.300%

下列企业属于非居民企业的是

• A.在北京注册、在上海经营的企业
• B.在英国注册、在苏州办事处的企业
• C.在美国注册、实际管理机构在北京的企业
• D.在北京注册、在国外开展工程承包的企业

关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经批准可延期纳税，批准机关为

• A.国务院
• B.财政部
• C.海关总署
• D.国家税务总局

上海某公司进口一批货物，海关审定的货价为3000万元，支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元，另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元。则该批货物的关税完税价格为

• A.3005万元
• B.3020万元
• C.3025万元
• D.3035万元

下列消费品在批发环节征收消费税的是

• A.卷烟
• B.烟丝
• C.烟叶
• D.雪茄烟

汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中，属于增值税应税销售额的是

• A.代办保险费
• B.手续费
• C.代为缴纳的车辆购置税
• D.代为缴纳的车辆牌照费

采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为

• A.签订合同的当天
• B.提供服务的当天
• C.服务完成的当天
• D.收到预收款的当天

下列行为属于增值税视同销售的是

• A.将购买的货物用于集体福利
• B.将购买的货物用于无偿赠送他人
• C.将购买的货物用于个人消费
• D.为社会公众免账供咨询服务

下列消费品属于消费税征税围的是

• A.计算机
• B.收割机
• C.摄像机
• D.小汽车

税收的经济来源或出处，被称为

• A.税源
• B.税目
• C.税基
• D.计税依据

纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小规模纳税人，该标准为

• A.50万元
• B.80万元
• C.500万元
• D.1000万元

随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的—种递增等级税率形式是

• A.比例税率
• B.累进税率
• C.定额税率
• D.边际税率