2018年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1 000万元，相关经济业务如下：

(1)取得商品销售收入8 000万元：

(2)发生商品销售成本6 000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;

(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元：

(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6%;

(5)向希望工程基金会捐赠100万元。

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额：

(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;

(4)计算全年应纳税所得额;

(5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年10月份发生的有关购销业务如下：

(1)10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。

(2)12曰，销售给丙公司8产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。

(3)18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为17%。由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。

(4)25日，将本企业生产的D产品一批用于职工福利。该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。

要求：(1)计算销售A产品的增值税销项税额;

(2)计算销售8产品的增值税销项税额;

(3)计算购进原材料准予抵扣的进项税额;

(4)计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额;

(5)计算当月该企业应缴纳的增值税税额。

位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。要求：(1)计算应纳城市维护建设税的计税依据;(2)计算应缴纳的城市维护建设税税额。

高某2016年8月份从某公司取得利息收入20 000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10 000元。要求：(1)计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。

某公司厂房占地面积共计40 000平方米，厂区内医院占地面积1 400平方米，厂区内幼儿园占地面积1 000平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。要求：(1)计算该公司应纳城镇土地使用税的面积;(2)计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。

简述个人所得税的概念及税制类型。

某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取褥中奖收入8 000元，从中拿出3 000元通过县民政局捐赠给灾区。要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额;(2)计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

简述税收公平原则的含义。

简述增值税的三种类型及其特点。

在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有( )

• A.偶然所得
• B.劳务报酬所得
• C.财产租赁所得
• D.工资、薪金所得
• E.股息、利息、红利所得

下列车船中，需要缴纳车船税的有( )

• A.客车
• B.货车
• C.拖拉机
• D.自行车
• E.非机动驳船

在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有( )

• A.外购已税烟丝生产的卷烟
• B.外购已税白酒生产的白酒
• C.外购已税化妆品生产的化妆品
• D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
• E.外购已税实木地板生产的实木地板

企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有( )

• A.按规定为职工缴纳的失业保险费
• B.企业为职工缴纳的个人财产保险费
• C.按规定为职工缴纳的基本医疗保险费
• D.按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费
• E.按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费

下列服务属于增值税应税服务的有( )

• A.文化创意服务
• B.交通运输服务
• C.广播影视服务
• D.研发和技术服务
• E.有形动产租赁服务

某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为10万元，消费税为40万元，增值税为17万元，则其车辆购置税的计税依据为( )

• A.50万元
• B.60万元
• C.77万元
• D.100万元

甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是( )

• A.20万元
• B.180万元
• C.200万元
• D.220万元

纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为( )

• A.自验收完成之次月起
• B.自生产经营当月起
• C.自建成之次月起
• D.自生产经营之次月起

下列行为中，应当缴纳契税的是( )

• A.医院购买医疗用房
• B.学校购买教学用房
• C.科研单位购买职工用房
• D.国家机关购买办公用房

耕地占用税的征收机关是( )

• A.财政局
• B.税务局
• C.住房和城乡建设局
• D.自然资源局

下列所得中，属于工资薪金所得的是( )

• A.加班补贴
• B.差旅费补助
• C.托儿补助费
• D.独生子女补贴

土地增值税采用的税率形式是( )

• A.超额累进税率
• B.超率累进税率
• C.全额累进税率
• D.全率累进税率

下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是( )

• A.财政拨款
• B.接受捐赠收入
• C.补贴收入
• D.国债利息收入

某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为( )

• A.2016年1月1日至2016年12月31日
• B.2016年7月5日至2017年7月4日
• C.2016年7月5日至2016年12月31日
• D.2016年7月5目至2017年12月31日

在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是( )

• A.消费税
• B.业主的工资支出
• C.货物运输保险
• D.机器设备修理费

某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120 万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为( )

• A.24万元
• B.100万元
• C.120万元
• D.144万元

进口货物的关税完税价格不包括( )

• A.货物的货价
• B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费
• C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
• D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是( )

• A.卷烟
• B.烟丝
• C.鞭炮
• D.雪茄烟

下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是( )

• A.啤酒
• B.黄酒
• C.白酒
• D.葡萄酒

我国关税的征收机关是( )

• A.海关
• B.税务机关
• C.工商机关
• D.财政机关

下列行为中，免征增值税的是( )

• A.机械厂销售农机
• B.乳品厂进口奶粉
• C.食品厂受托加工农产品
• D.农民销售自产农产品

某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103 000元，则应缴纳的增值税税额为( )

• A.3000元
• B.3090元
• C.14965.81元
• D.17510元

下列关于税制要素的表述正确的是( )

• A.征税对象质的具体化是计税依据
• B.纳税人就是承担纳税义务的公司
• C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度
• D.税目是一种税区别子另一种税的主要标志

税收的形式特征不包括 ( )

• A.选择性
• B.强制性
• C.固定性
• D.无偿性

下列税种中，属于直接税的是( )

• A.增值税
• B.消费税
• C.资源税
• D.个人所得税