2018年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

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东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按月缴纳增值税。该公司 2016年8月份发生有关购销业务如下： (1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100 万元; (2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣 10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明; (3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5 万元; (4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元; (5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。
要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额;(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额;
(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额;
(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额;
(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额;
(6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。
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某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下： (1)主营业务收入4 500万元，销售成本2 000万元; (2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元; (3)准予税前扣除的税金及附加90万元; (4)销售费用1 500万元，其中包括广告费820万元; (5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元; (6)财务费用70万元; (7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。
要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用;
(2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用;
(3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出；
(4)计算2016年度应纳税所得额;
(5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。
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2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
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大学教师宋某2016年11月份出版小说一部，取得稿酬收入30 000元;另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2 000元。要求：(1)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
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中国公民王某2016年12月份工资收入6 000元，另外从单位领取全年一次性奖金 12 000元。
要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。
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简述契税的概念和作用。
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某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入1 17万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20%，适用的增值税税率为17%，成本利润率为20%。要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额;(2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。
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简述关税征税对象中货物和物品的含义。
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简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。
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简述税收财政原则的概念和内容。
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下列所得免征个人所得税的有( )。
- A.偶然所得
- B.加班工资
- C.保险赔款
- D.国债利息
- E.国际组织颁发的体育奖金
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下列关于土地增值税的说法正确的有( )。
- A.房地产抵押期间需要缴纳土地增值税
- B.房地产代建行为无需缴纳土地增值税
- C.房地产评估增值无需缴纳土地增值税
- D.土地增值税由地方税务机关负责征收
- E.土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权
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下列支出准予在企业所得税税前扣除的有( )。
- A.消费税
- B.赞助支出
- C.销货成本
- D.税收滞纳金
- E.企业所得税
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个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有( )。
- A.印花税
- B.车船税
- C.资源税
- D.个人所得税
- E.城市维护建设税
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甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为( )。
- A.1%
- B.3%
- C.5%
- D.7%
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凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括( )。
- A.企业
- B.行政单位
- C.事业单位
- D.军事单位
- E.个体工商户
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下列合同不属于印花税征收范围的是( )。
- A.仓储保管合同
- B.会计咨询合同
- C.货物运输合同
- D.财产租赁合同
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下列关于契税的说法正确的是( )。
- A.契税属于财产保有税
- B.契税的纳税人包括外籍人员
- C.契税的税率为定额税率
- D.契税的计税依据为转让的土地面积
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下列车船不需要缴纳车船税的是( )。
- A.警用车船
- B.摩托车
- C.客车
- D.游艇
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下列房屋需要缴纳房产税的是( )。
- A.学校自用的办公楼
- B.医院自用的办公楼
- C.人民团体自用的办公楼
- D.公园对外出租的办公楼
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甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5 000平方米，2016年8月份将其中的1 000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米10元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )。
- A.10 000元
- B.40000元
- C.50000元
- D.60 000元
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关于资源税的说法，错误的是( )
- A.资源税的征税范围包括天然气
- B.外商投资企业不是资源税的纳税人
- C.资源税可以合理调节资源级差收入
- D.资源税可以促进自然资源的合理开发
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下列收入需要缴纳个人所得税的是( )。
- A.托儿补助费
- B.差旅费补贴
- C.独生子女补贴
- D.董事费收入
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张某2016年12月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为( )
- A.14元
- B.20元
- C.25元
- D.36元
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某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为( )。
- A.100万元
- B.125万元
- C.700万元
- D.800万元
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在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是( )。
- A.股息所得，按照投资企业所在地确定
- B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
- C.利息所得，按照收取所得的企业所在地确定
- D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定
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同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是( )。
- A.普通税率
- B.特惠税率
- C.协定税率
- D.最惠国税率
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进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是( )。
- A.倒扣价格估价方法
- B.计算价格估价方法
- C.相同货物成交价格估价方法
- D.类似货物成交价格估价方法
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下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是( )。
- A.用于在建工程
- B.用于职工福利
- C.用于连续生产应税消费品
- D.用于连续生产非应税消费品
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按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为( )。
- A.当月月末
- B.次月的10日内
- C.次月的15日内
- D.次月的20日内
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国产小汽车消费税的征收环节是( )。
- A.使用环节
- B.出口环节
- C.批发环节
- D.生产销售环节
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纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是( )。
- A.提供包装物而收取的包装物租金
- B.购买方延期付款而收取的延期付款利息
- C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费
- D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是
- A.生产型增值税
- B.收入型增值税
- C.消费型增值税
- D.扣除型增值税
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随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是( )。
- A.稳定经济职能
- B.资源配置职能
- C.财富分配职能
- D.财政收入职能
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直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是( )。
- A.税率
- B.纳税人
- C.征税对象
- D.纳税期限
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