2017年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年9月份有关生产经营情况如下： (1)销售A型服装给某批发商，由于购货量较大，给予10%的商业折扣，开具的增值税专用发票上注明价款100 000元，折扣额10 000元; (2)销售8型服装给消费者，价税合计5 850元： (3)将自产C型服装100件无偿赠送给外单位，已知该批服装的生产成本为80 000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%; (4)从一般纳税人处购进布料，取得的增值税专用发票上注明价款60 000元;同时取得运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明运费1 000元，该发票已认证通过： (5)从小规模纳税人购进布料，取得普通发票，发票上注明价款50 000元。

要求： (1)计算销售A型服装的销项税额;(2)计算销售8型服装的销项税额;(3)计算赠送C型服装的销项税额; (4)计算本月进项税额;(5)计算本月应缴纳的增值税税额。

鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业，2016年生产经营情况如下： (1)主营业务收入6 000万元，其他业务收入400万元; (2)主营业务成本5 000万元，其他业务成本200万元; (3)准予扣除的税金及附加60万元： (4)管理费用300万元，其中包括业务招待费70万元、新产品研究开发费用120万元; (5)财务费用100万元; (6)销售费用200万元; (7)营业外支出20万元，其中包括税收滞纳金2万元。

要求： (1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费; (2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用;(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出; (4)计算2016年应纳税所得额;(5)计算2016年应缴纳的企业所得税税额。

某公司2016年6月1日购买一栋办公楼自用，该办公楼原价为2 000万元，办公楼所在地政府确定的减除比例为20%。(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据;(2)计算该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额。

中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告，从该单位取得收入6 000元，将其中的2 000元通过县民政局捐赠给贫困山区。 (1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额;(2)计算王某应缴纳的个人所得税税额。

某葡萄酒厂2016年5月份销售一批葡萄酒，取得不含税销售收入100 000元，另收取包装费1170元。葡萄酒适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%。(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额;(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。

外籍人士迈克就职于中国某公司，2016年12月份取得工资收入7 800元，加班费收入500元;另外取得中奖收入20 000元。(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

个人所得税的减税项目包括哪些?

企业所得税税前扣除原则包括哪些?

委托加工应税消费品收回后出售的，如何缴纳消费税?

印花税的纳税人包括( )。

• A.立账簿人
• B.立合同入
• C.合同的保证人
• D.营业执照的领受人
• E.境外签订合同的境内使用人

简述增值税的概念及作用。

下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

• A.个人独资企业
• B.外商投资企业
• C.私营企业
• D.集体企业
• E.国有企业

在计算个人所得税时，适用五级超额累进税率的有( )。

• A.财产租赁所得
• B.劳务报酬所得
• C.合伙企业生产经营所得
• D.个体工商户生产经营所得
• E.个人独资企业生产经营所得

下列所得中，需要缴纳个人所得税的有( )。

• A.退休工资
• B.稿酬所得
• C.军人复员费
• D.离休生活补助费
• E.企业债券利息所得

下列关于税收经济职能的表述中，正确的有( )。

• A.税收相机抉择政策存在税收时滞问题
• B.当经济衰退时，政府应当执行紧缩性的税收政策
• C.当经济高涨时，政府应当执行扩张性的税收政策
• D.税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上
• E.税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的

下列车辆中，属于车辆购置税征收范围的是( )。

• A.火车
• B.畜力车
• C.无轨电车
• D.电动自行车

纳税人缴纳的下列税金中，属于城市维护建设税计税依据的是( )。

• A.内资企业缴纳的企业所得税
• B.个体工商户欠缴的印花税
• C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税
• D.个人独资企业缴纳的个人所得税

甲乙交换房屋权属，房屋价值分别为50万元和70万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税的税率为4%，下列表述中正确的是( )。

• A.甲是纳税人，应纳契税2.8万元
• B.甲是纳税人，应纳契税O.8万元
• C.乙是纳税人，应纳契税2.8万元
• D.乙是纳税人，应纳契税O.8万元

车船税的纳税地点是( )。

• A.车辆生产地
• B.车辆购买地
• C.车辆使用地
• D.车辆登记地

资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为( )。

• A.合同签订的当天
• B.收取款项的当天
• C.发出产品的当天
• D.取得索取价款凭据的当天

王某转让一台机械设备，在计算其财产转让所得时，下列支出不计入设备原值的是( )。

• A.维修费
• B.运输费
• C.安装费
• D.购进价格

下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

• A.个人继承房地产
• B.个人赠与房地产
• C.企业销售房地产
• D.企业出租房地产

在计算个人所得税时，下列所得不适用20%税率的是( )。

• A.彩票中奖所得
• B.转让房地产所得
• C.出租设备的租金所得
• D.对企事业单位的承包经营所得

某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于( )。

• A.稿酬所得
• B.财产租赁所得
• C.财产转让所得
• D.特许权使用费所得

下列所得中，属于工资、薪金所得的是( )。

• A.劳务报酬
• B.年终奖金
• C.差旅费补助
• D.独生子女补贴

甲企业按月预缴企业所得税，预缴2016年11月份企业所得税的截止日期为( )。

• A.12月5日
• B.12月7日
• C.12月10日
• D.12月15日

在计算企业所得税时，准予税前扣除的职工福利费标准为( )。

• A.不超过利润总额10%的部分
• B.不超过利润总额12%的部分
• C.不超过工资薪金总额14%的部分
• D.不超过工资薪金总额15%的部分

乙公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币1 000万元，运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元，适用关税税率为10%。该批货物应纳关税税额为( )。

• A.99万元
• B.100万元
• C.101万元
• D.1 000万元

甲公司进口一批货物，其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为3 000元，在境内的销售收入为50 000元，销售费用为2 000元。该批货物的关税完税价格为( )。

• A.47 000元
• B.48 000元
• C.50 000元
• D.52 000元

下列消费品中，属于消费税征收范围的是( )。

• A.飞机
• B.人参
• C.智能手机
• D.实木地板

金基合金首饰消费税的纳税环节为( )。

• A.生产环节
• B.零售环节
• C.批发环节
• D.出口环节

境内单位向境外单位提供研发服务，适用的增值税税率为( )。

• A.零税率
• B.3%
• C.6%
• D.11%

某运输公司为增值税小规模纳税人，2016年6月份取得含税运输收入10万元，上述收入应缴纳的增值税税额为( )。

• A.2912.62元
• B.3000元
• C.6000元
• D.9909.91元

下列关于税率的表述中，正确的是( )。

• A.名义税率就是实际税率
• B.在比例税率下，边际税率等于名义税率
• C.在累进税率下，边际税率小于名义税率
• D.在累进税率下，边际税率小于平均税率

下列税种中，属于财产税的是( )。

• A.车船税
• B.消费税
• C.印花税
• D.资源税