2015年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

中国公民王先生2014年10月取得以下所得： (1)从任职企业取得工资6000元; (2)为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元; (3)从出版社取得一次性稿酬收入3000元; (4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元; (5)彩票中奖收入30000元。 要求： (1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额;(3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额; (5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。已知液体盐的单位税额为4元/吨，固体盐的单位税额为20元/吨。(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额;(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。

某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2014年8月发生如下经济 业务： (1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万 元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款 0.22万元; (2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5.6万元，取得普通发票; (3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46.8万元; (4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元; (5)无偿赠送8型号电视机50台给当地老年福利院。 要求： (1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额; (2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额;(3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额; (4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额; (5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

某电器生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生产经营情况如下： (1)全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元： (2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元; (3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。(1)计算该企业税前可扣除项目的金额;(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。已知该货物关税税率为10%。(1)计算该批货物的关税完税价格;(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。

某旅行社2014年10月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给 其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据;(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。

简述城市维护建设税的特点。

简述房产税的计税依据。

简述税收的原则及其含义。

简述企业所得税的特点。

下列项目免征个人所得税的有( )。

• A.年终加薪
• B.国债利息
• C.保险赔款
• D.抚恤金
• E.救济金

下列属于消费税征税范围的有( )。

• A.卷烟
• B.化妆品
• C.图书
• D.鞭炮
• E.牙膏

在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有( )。

• A.财政拨款
• B.财产转让收入
• C.政府性基金
• D.行政事业性收费
• E.接受捐赠收人

一般纳税人销售下列货物，按l3%税率计算征收增值税的有( )。

• A.音像制品
• B.实木地板
• C.自来水
• D.天然气
• E.食用盐

下列项目属于税基式税收优惠的有( )。

• A.免征额
• B.起征点
• C.税收抵免
• D.出口退税
• E.亏损弥补

在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是( )。

• A.汽车
• B.火车
• C.三轮电动车
• D.自行车

下列项目应缴纳车船税的是( )。

• A.养殖渔船
• B.警用车船
• C.捕捞渔船
• D.游艇

契税的纳税期限为( )。

• A.自纳税义务发生之日起513内
• B.自纳税义务发生之日起7日内
• C.自纳税义务发生之日起10日内
• D.自纳税义务发生之日起15日内

下列项目中，采用定额税率计征印花税的是( )。

• A.产权转移书据
• B.货物销售合同
• C.权利许可证照
• D.财产保险合同

下列行为不属于土地增值税征税对象的是( )。

• A.转让国有土地使用权
• B.出让国有土地使用权
• C.房地产交换
• D.房地产转让

下列产品不属于资源税征税范围的是( )。

• A.原油
• B.选煤
• C.铁矿石
• D.铜矿石

张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为( )。

• A.500元
• B.800元
• C.840元
• D.1000元

计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

• A.罚金支出
• B.赞助支出
• C.税收滞纳金
• D.财产租赁支出

应计入工资、薪金项目征收个人所得税的收入是( )。

• A.独生子女补贴
• B.托儿助费
• C.差旅费补贴
• D.劳动分红

某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为( )。

• A.5万元
• B.15万元
• C.18万元
• D.30万元

甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为( )。

• A.200万元
• B.400万元
• C.600万元
• D.800万元

下列行业应缴纳营业税的是( )。

• A.铁路运输业
• B.公路运输业
• C.餐饮服务业
• D.汽车租赁业

缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是( )。

• A.互惠关税
• B.特惠关税
• C.普惠关税
• D.最惠国待遇

下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )。

• A.股份制企业
• B.个人独资企业
• C.外商投资企业
• D.国有企业

下列不属于消费税税率形式的是( )。

• A.比例税率
• B.超额累进税率
• C.定额税率
• D.复合税率

某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117万元。已知高尔夫球增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为( )。

• A.10万元
• B.10.64万元
• C.11.7万元
• D.18.08万元

下列行为应当征收增值税的是( )。

• A.企业将购进的化妆品用于职工福利
• B.企业将购进的钢材用于在建工程
• C.企业将购进的高档手表赠送给客户
• D.企业将购进的农产品用于个人消费

区分不同税种的主要标志是( )。

• A.征税对象
• B.税目
• C.纳税地点
• D.纳税义务人

某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为( )。

• A.1200元
• B.1236元
• C.4739.82元
• D.5986.32元

按税负能否转嫁。可以将税收分为( )。

• A.从价税与从量税
• B.价内税与价外税
• C.直接税与间接税
• D.中央税与地方税