2014年10月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

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为什么说增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入?
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某盐场2013年5月份业务如下： (1)销售原盐2万吨，每吨不含增值税销售额300元; (2)以自产的4万吨原盐加工成碘盐3万吨，销售碘盐2万吨，每吨不含增值税销售额 500元; (3)购进货物，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为100万元。该盐场原盐资源税的单位税额为30元/吨，增值税税率为17%。要求： (1)计算该盐场5月份销售原盐应缴纳的资源税税额; (2)计算该盐场5月份加工碘盐应缴纳的资源税税额;(3)计算该盐场5月份应缴纳的增值税税额。
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甲企业的经营用房原值为2 000 000元，当地规定允许扣除20%后计征房产税，房产税适用税率为1.2%。另外，该企业拥有小轿车3辆，面包车1辆，当地规定小轿车车船税税额为480元/年，面包车车船税税额为600元/年。要求： (1)计算该企业全年应缴纳的房产税税额;(2)计算该企业全年应缴纳的车船税税额。
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某家用电器生产企业，2012年取得销售收入8 000万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本4 500万元;销售费用1 700万元，其中广告费1400万元;管理费用800万元;营业外支出300万元，其中因违反经营规定被工商局罚款20万元。
要求： (1)计算该企业准予税前扣除的广告费;
(2)计算该企业应纳税所得额;
(3)计算该企业应纳企业所得税税额。
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中国公民王某是国内一名高校教师，2013年第二季度取得的收入情况如下： (1)一篇小说在某家报纸上连载两个月，4月末报社支付稿酬l 500元;5月末报社支付稿酬2 000元。连载后，6月份又出书取得稿酬10 000元。 (2)取得劳务报酬收入3 000元。要求： (1)计算王某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额; (2)计算王某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
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中国境内某公司进口一批化妆品，国外成交价格为80万元，该批货物运达我国输入地点的运费、保险费共计20万元。化妆品的关税税率为40%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。
要求： (1)计算进口化妆品应纳关税税额;
(2)计算进15化妆品应纳消费税税额;
(3)计算进口化妆品应纳增值税税额。
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简述开征房产税的意义。
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简述车辆购置税的征税范围及其应税行为。
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下列税种中，属于行为税类的有( )。
- A.房产税
- B.印花税
- C.资源税
- D.车辆购置税
- E.车船税
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简述对所得额课税的征收方法。
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简述资源税的作用。
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下列关于耕地占用税说法正确的有( )。
- A.耕地占用税的税率全部采用定额税率
- B.农村居民占用耕地新建住宅免纳耕地占用税
- C.耕地占用税的计税依据是实际占用的耕地面积
- D.征收耕地占用税的主要目的是保证土地资源的合理利用
- E.外商投资企业占用耕地从事非农业建设要缴纳耕地占用税
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下列行为中，免征契税的有( )。
- A.国家机关承受房屋用于办公
- B.军事单位承受土地用于军事设施
- C.事业单位承受房屋用于科研
- D.卫生防疫站承受房屋用于医疗
- E.某大学承受房屋用于教学
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在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的税金有( )。
- A.增值税
- B.消费税
- C.营业税
- D.资源税
- E.城市维护建设税
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下列各项中，免征营业税的有( )。
- A.酒店餐饮收入
- B.美术馆门票收入
- C.博物馆门票收入
- D.卡拉OK厅门票收入
- E.不动产销售收入
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下列各项中，免征个人所得税的有( )。
- A.国债利息
- B.保险赔款
- C.军人转业费
- D.个体工商户经营所得
- E.国家发行的金融债券利息
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下列税种中，采用比例税率的有( )。
- A.烟叶税
- B.城镇土地使用税
- C.营业税
- D.车辆购置税
- E.企业所得税
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下列说法中，符合税务行政原则的有( )。
- A.税收法令必须简明确实
- B.保证纳税人的税负公平
- C.征管费用要力求节省
- D.缩小纳税人的超额负担
- E.集中财政收入
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下列各项中，应当缴纳增值税的有( )。
- A.修理修配业务
- B.销售不动产业务
- C.旅馆住宿业务
- D.银行销售金银业务
- E.典当业的死当物品销售业务
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下列关于中国现行税制说法错误的是( )。
- A.我国现行税制体系是多种税的复税制体系
- B.我国现行税制具有多层次调节作用
- C.我国现行税制的主体税种是房产税
- D.我国现行税制具有多环节调节作用
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按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。
- A.税收法律
- B.税收法规
- C.国内税法
- D.税收规章
- E.国际税法
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位于县城的某化妆品厂2013年3月缴纳增值税200万元、消费税l00万元，则该化妆品厂当月应缴纳城市维护建设税为( )。
- A.3万元
- B.9万元
- C.15万元
- D.21万元
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2013年5月，乙企业与一家公司签订了价值为20万元的货物购销合同，领受商标注册证一份。货物购销合同适用万分之三印花税税率，乙企业应缴纳印花税为( )。
- A.5元
- B.25元
- C.60元
- D.65元
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下列各项中，应缴纳车船税的是( )。
- A.警用车船
- B.载货汽车
- C.养殖渔船
- D.拖拉机
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下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。
- A.坐落在县城的工业生产用地
- B.市政街道的公共用地
- C.名胜古迹自用的土地
- D.国家机关自用的土地
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甲企业购买一块土地的使用权，成交价格为l 000万元;接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元。当地规定的契税税率为3%，则该企业应缴纳的契税为( )。
- A.6万元
- B.24万元
- C.30万元
- D.36万元
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中国公民李女士购买体育彩票取得中奖收入50 000元，应缴纳的个人所得税税额为( )。
- A.1 000元
- B.5 000元
- C.8 000元
- D.10 000元
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下列各项中，应征资源税的是( )。
- A.以原煤加工的选煤
- B.人造石油
- C.有色金属矿原矿
- D.煤矿生产的天然气
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纳税人转让土地使用权，应当缴纳的税种是( )。
- A.增值税
- B.消费税
- C.营业税
- D.资源税
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2012年，中国某企业全年销售收入为8 000万元，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费为100万元。根据企业所得税法规定，准予税前列支的业务招待费是( )。
- A.40万元
- B.60万元
- C.80万元
- D.100万元
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根据现行企业所得税法规定，高新技术企业适用的企业所得税税率是( )。
- A.15%
- B.20%
- C.25%
- D.33%
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下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。
- A.实木地板
- B.高档手表
- C.高尔夫球
- D.家用电脑
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下列各项中，适用13%税率征收增值税的是( )。
- A.图书
- B.服装
- C.小汽车
- D.电视机
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设计税收制度的首要原则是( )。
- A.财政原则
- B.法治原则
- C.公平原则
- D.效率原则
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1983年税制改革的核心内容是( )。
- A.试行工商统一税
- B.统一全国税收
- C.利改税
- D.停征农业税
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体现“税收收入必须能充分适应财政收支变化”这一内涵的税收原则是( )。
- A.平等原则
- B.弹性原则
- C.便利原则
- D.节约原则
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我国土地增值税采用的税率形式是( )。
- A.超率累进税率
- B.全率累进税率
- C.超额累进税率
- D.全额累进税率
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下列税种中，纳税人与负税人为同一主体的是( )。
- A.增值税
- B.营业税
- C.个人所得税
- D.消费税
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下列各项中，体现税收财政职能的是( )。
- A.调节总需求与总供给
- B.组织财政收入
- C.调节资源配置
- D.调节社会财富分配
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关于税收的概念，下列说法错误的是( )。
- A.税收是国家取得财政收入的一种手段
- B.税收缴纳的形式是实物或货币
- C.税收体现一种特殊的分配关系
- D.税收具有有偿性和义务性的特征
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