2014年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

论述税收的经济职能。

某企业为有限责任公司，2012年度的财务资料如下：(1)实现货物销售收入2000万元；(2)销售成本为1000万元；(3)管理费用200万元，其中业务招待费50万元；(4)营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出50万元；(5)销售税金及附加10万元。要求：(1)计算准予税前列支的业务招待费金额；(2)计算准予税前列支的公益性捐赠金额；(3)计算2012年度应纳税所得额及应纳企业所得税税额。

王先生为中国居民纳税人，2013年5月份的收入如下：(1)劳务报酬收入20000元；(2)中奖收入30000元；(3)稿酬收入50000元。要求：(1)计算劳务报酬收入应纳的个人所得税税额；(2)计算中奖收入应纳的个人所得税税额；(3)计算稿酬收入应纳的个人所得税税额。

A公司购买一块土地的使用权，成交价格为1500万元；B公司赠与C公司房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；D公司与E公司交换房产，D公司房产价值为300万元，E公司房产价值为200万元，E公司向D公司支付差价100万元。当地政府规定的契税税率为3%。要求：(1)计算A公司应缴纳的契税税额；(2)计算C公司应缴纳的契税税额；(3)计算E公司应缴纳的契税税额。

甲食品企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年2月份发生以下经济业务：(1)销售食品给一般纳税人，开具的增值税专用发票上注明的价款100000元；(2)零售食品给消费者，取得含税价款58500元；(3)向农民收购粮食，收购凭证上注明的收购价款80000元；(4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂，取得普通发票上注明的价款10000元；(5)从一般纳税人企业购进白糖，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元。要求：(1)计算甲食品企业2013年2月的销项税额；(2)计算甲食品企业2013年2月的进项税额。

甲化妆品公司委托乙化妆品厂加工一批化妆品，委托加工该批化妆品所耗用的原材料价格为100000元，支付加工费40000元；另外，甲化妆品公司从国外进口一批化妆品，关税完税价格为175000元。化妆品的关税税率为20%，消费税税率为30%。要求：(1)计算甲公司委托加工化妆品应纳的消费税税额；(2)计算甲公司进口化妆品应纳的消费税税额。

简述车辆购置税的特点。

简述房产税的概念及其征收范围。

简述对所得额实行分类征税制的概念及其优缺点。

公共收费包括( )。

• A.证照性收费
• B.惩罚性收费
• C.补偿性收费
• D.集资性收费
• E.过桥费

简述价内税的概念及其优缺点。

下列凭证免征印花税的有( )。

• A.缴纳印花税的凭证抄本
• B.将财产无偿赠给政府所立的书据
• C.无息贷款合同
• D.房地产管理部门与企业签订的租赁合同
• E.财产保险合同

下列行为需要缴纳契税的有( )。

• A.国有土地使用权出让
• B.土地使用权转让
• C.房屋买卖
• D.房屋赠与
• E.房屋交换

根据企业所得税法的规定，下列收入中属于应税收入的有( )。

• A.租金收入
• B.特许权使用费收入
• C.接受捐赠收入
• D.财政拨款
• E.税收返还款

企业所得税的纳税人包括( )。

• A.股份制企业
• B.事业单位
• C.个人独资企业
• D.外商投资企业
• E.合伙企业

下列关于营业税的表述正确的有( )。

• A.委托加工业务，应当征收营业税
• B.有价证券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额
• C.纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税
• D.纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
• E.保险业的纳税期限为一个季度

税收法治原则的内容包括( )。

• A.税收的程序规范原则
• B.税收收入充足原则
• C.征收内容明确原则
• D.税收征收耗费最小原则
• E.税收有利资源配置原则

差别比例税率的形式主要包括( )。

• A.产品差别比例税率
• B.时间差别比例税率
• C.行业差别比例税率
• D.地区差别比例税率
• E.质量差别比例税率

根据对固定资产进项税额的不同处理，可将增值税分为( )。

• A.生产型
• B.收入型
• C.全面型
• D.现代型
• E.消费型

我国现行税制结构的特点是( )。

• A.以财产税为主体
• B.以资源税为主体
• C.以流转税和所得税并重为双主体
• D.以流转税和财产税并重为双主体

从形式特征来看，税收具有( )。

• A.无偿性
• B.强制性
• C.灵活性
• D.固定性
• E.返还性

纳税人所在地为县城的，其缴纳城市维护建设税的税率为( )。

• A.1%
• B.3%
• C.5%
• D.7%

我国车船税的税率形式采取( )。

• A.比例税率
• B.累进税率
• C.幅度税额
• D.累退税率

甲、乙、丙三人签订了一份购销合同，丁为担保人。以上四人中，不需要缴纳印花税的是( )。

• A.甲
• B.乙
• C.丙
• D.丁

下列不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

• A.城市
• B.县城
• C.工矿区
• D.农村

就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人的遗产税类型属于( )。

• A.总遗产税制
• B.分遗产税制
• C.混合遗产税制
• D.综合遗产税制

在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的是( )。

• A.向投资者支付的股息
• B.税收滞纳金
• C.赞助支出
• D.坏账损失

下列各项所得中，免征个人所得税的是( )。

• A.加班工资
• B.季度奖
• C.保险赔款
• D.股息收入

下列选项中，不属于资源税征税范围的是( )。

• A.地下水
• B.原油
• C.天然气
• D.盐

除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，准予税前扣除的标准为不得超过工资薪金总额的( )。

• A.2%
• B.2.5%
• C.5%
• D.14%

烟叶税的征收机关为( )。

• A.烟草专卖局
• B.财政机关
• C.国家税务机关
• D.地方税务机关

下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是( )。

• A.高税率
• B.宽税基
• C.简税制
• D.严征管

核定营业税计税价格的公式为( )。

• A.计税价格=营业成本×(1+成本利润率)
• B.计税价格=营业成本×(1+营业税税率)
• C.计税价格=营业成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
• D.计税价格=营业成本×(1+营业税税率)÷(1-营业税税率)

某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。关税税率为20%，该公司应纳关税为( )。

• A.2万元
• B.2.2万元
• C.2.4万元
• D.2.6万元

如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。该税制符合( )。

• A.税务行政原则
• B.社会公平原则
• C.国民经济原则
• D.财政政策原则

个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的( )。

• A.平等原则
• B.确实原则
• C.便利原则
• D.节约原则

直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是( )。

• A.纳税人
• B.征税对象
• C.税率
• D.纳税环节

通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于( )。

• A.前转
• B.后转
• C.消转
• D.混转

税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是( )。

• A.税收法律关系的主体
• B.税收法律关系的客体
• C.税收法律关系的内容
• D.税收法律关系的效力

从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于( )。

• A.税收规章
• B.税收法规
• C.税收法律
• D.税收条约