2012年4月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

论我国税收的公平原则。

某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1 400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

要求：（1）计算缴纳土地增值税的扣除金额；（2）计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；（3）计算应缴纳的土地增值税税额。

中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1 000元，第三个月报社支付稿酬1 200元；小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8 000元。要求：（1）计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；（2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。

北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。要求：（1）计算5月份的销项税额；（2）计算5月份的进项税额；（3）计算5月份应缴纳的增值税税额。

位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额；（2）计算应缴纳的营业税税额；（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。

某工业企业2011年度生产经营情况如下：（1）销售收入4 500万元，销售成本2 000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；（2）销售费用1 500万元，其中含广告宣传费820万元；（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。要求：（1）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；（2）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用；（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；（4）计算该企业2011年度应纳企业所得税额。

我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？

简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。

简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。

下列属于车辆购置税的应税行为的有( )。

• A.购买使用行为
• B.进口使用行为
• C.受赠使用行为
• D.自产自用行为
• E.获奖使用行为

税收的财政职能有哪些特点？

下列房产中，需要缴纳房产税的有( )

• A.高等院校教育用房
• B.高等院校出租房屋
• C.国有企业经营用房
• D.区政府办公用房
• E.公园管理部门办公用房

下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )

• A.公共绿化用地
• B.国家机关自用的土地
• C.生产企业闲置的土地
• D.军队与地方联营企业的用地
• E.直接用于农、牧、渔业的生产用地

下列各项中，属于企业不征税收入的有( )

• A.接受捐赠收入
• B.财政拨款
• C.行政事业性收费
• D.外单位欠款利息收入
• E.政府性基金

下列各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有( )

• A.转让建筑物
• B.转让土地使用权
• C.转让有价证券
• D.转让机器设备
• E.转让车辆

现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括( )

• A.从价计征
• B.从量计征
• C.全额累进计征
• D.超额累进计征
• E.复合计征

我国税收的财政原则包括的内容有( )

• A.充裕
• B.弹性
• C.公平
• D.效率
• E.适度

增值税的类型有( )

• A.生产型增值税
• B.积累型增值税
• C.消费型增值税
• D.分配型增值税
• E.收入型增值税

下列关于税收概念的表述正确的有( )

• A.税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系
• B.税收具有无偿性特征
• C.税收对投资产生影响，进而影响资源配置
• D.税收交纳的形式是实物或者货币
• E.税收是一种自愿交纳

下列关于税制要素的表述正确的有( )

• A.征税对象是指征税的目的物
• B.税目是征税对象的具体内容
• C.计税依据是征税对象的计量单位和征收标准
• D.自然人不能作为纳税人
• E.个人不能作为扣缴义务人

下列车辆中，应缴纳车船税的是( )

• A.军队专用车辆
• B.捕捞、养殖渔船
• C.外商投资企业的小轿车
• D.人力三轮车

土地增值税的纳税地点为 ( )

• A.合同签订地
• B.房地产所在地
• C.纳税人机构所在地
• D.纳税人住所所在地

某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元;接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元;与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。则该单位应缴纳的契税为( )

• A.60万元
• B.70万元
• C.75万元
• D.85万元

某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )

• A.5.76万元
• B.9.6万元
• C.57.6万元
• D.72万元

城镇土地使用税的计税依据是( )

• A.纳税人实际拥有的土地面积
• B.纳税人实际使用的土地面积
• C.纳税人实际占用的土地面积
• D.纳税人实际开发的土地面积

耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( ) 

• A.30日内
• B.45日内
• C.60日内
• D.180日内

某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )

• A.1 000元
• B.3 200元
• C.3 840元
• D.4 000元

纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )

• A.开采数量
• B.实际数量
• C.计划产量
• D.销售数量

下列不属于稿酬所得项目的是( )

• A.摄影作品发表取得的所得
• B.出版长篇小说取得的所得
• C.审稿取得的所得
• D.出版著作取得的所得

下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )

• A.财产保险费用
• B.税收滞纳金
• C.赞助支出
• D.未经核定的准备金支出

下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )

• A.股份制企业
• B.合伙企业
• C.外商投资企业
• D.国有化工企业

烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )。

• A.生产的单位
• B.收购的单位
• C.加工的单位
• D.销售的单位

房屋产权证的印花税纳税义务人为( )

• A.建房单位
• B.售房单位
• C.发证机关
• D.持证单位

下列不属于消费税征税范围的是( )

• A.卷烟
• B.实木地板
• C.小汽车
• D.食用油

王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )

• A.20元
• B.50元
• C.80元
• D.100元

某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )

• A.1 800元
• B.1 854元
• C.8 034元
• D.10 506元

下列税种中属于直接税的是( )

• A.增值税
• B.营业税
• C.个人所得税
• D.关税

杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )

• A.200元
• B.800元
• C.1 000元
• D.1 200元

李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为(   )。

• A.500元
• B.1 000元
• C.1500元
• D.2 000元

下列选项中，具有公平分配财富作用的是(   )。

• A.累进税
• B.人头税
• C.定额税
• D.累退税