2011年7月全国自考中国税制(00146)真题及答案解析

如果您发现本试卷没有包含本套题的全部小题，请尝试在页面顶部本站内搜索框搜索相关题目，一般都能找到。

某国有企业在其所在城市市区有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元;另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)。
要求：计算该企业应纳的房产税。
点击查看答案
试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。
点击查看答案
某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元;销售费用1650万元，其中广告费1400万元;管理费用850万元，其中业务招待费90万元;营业外支出300万元。
要求：
(1)计算该企业会计利润总额。
(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。
(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。
(4)计算该企业应纳所得税额。
点击查看答案
某星级酒店为综合性饭店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐厅收入300000元，歌舞厅收入总额为275000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
(1)计算住宿收入应缴纳的营业税。
(2)计算餐厅收入应缴纳的营业税。
(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。
点击查看答案
某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年2月发生如下业务：
(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。
(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励给本店优秀职工。
上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5％。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：
(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。
(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。
点击查看答案
中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下： (1)每月取得工资收入2060元。 (2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。 (3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。
点击查看答案
简述我国实行双主体税制结构的原因。
点击查看答案
简述税负转嫁的概念和方法。
点击查看答案
简述我国印花税的征税范围。
点击查看答案
下列关于印花税的表述中，正确的有( )
- A.轻税重罚
- B.印花税属于行为税
- C.定额税率按件贴花每件0.5元
- D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份，当事人各方都是印花税的纳税人
- E.在我国境外书立、领受但在我国境内使用，受中国法律保护的凭证，是印花税的征税范围
点击查看答案
我国现行税制中属于行为税的税种有( )
- A.消费税
- B.关税
- C.车辆购置税
- D.印花税
- E.房产税
点击查看答案
城市维护建设税的适用税率有( )
- A.1％
- B.3％
- C.5％
- D.7％
- E.10％
点击查看答案
下列有关营业税扣缴义务人的表述中，正确的有( )
- A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
- B.个人转让专利权的，以转让者为扣缴义务人
- C.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
- D.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人
- E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人
点击查看答案
下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( )
- A.符合条件的小型微利企业，减按10％的税率征收企业所得税
- B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
- C.企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
- D.企业的研发费用实行200％的加计扣除政策
- E.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
点击查看答案
个人所得税的应税所得项目中，应按次计算征税的有( )
- A.工资、薪金所得
- B.劳务报酬所得
- C.财产租赁所得
- D.财产转让所得
- E.其他所得
点击查看答案
消费税以销售数量作为计税依据的有( )
- A.黄酒
- B.啤酒
- C.酒精
- D.汽油
- E.柴油
点击查看答案
不能从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )
- A.购进的化肥
- B.购进的农产品
- C.用于个人消费的购进货物
- D.用于集体福利购进的货物
- E.被盗损失的货物
点击查看答案
我国现行税制中不属于流转税的税种是( )
- A.消费税
- B.营业税
- C.关税
- D.印花税
点击查看答案
增值税条例中规定适用13％低税率的货物有( )
- A.粮食
- B.图书
- C.轮椅
- D.废旧物资
- E.农机
点击查看答案
我国现行税法体系中属于税收法律的是( )
- A.个人所得税法
- B.增值税暂行条例
- C.企业所得税法
- D.消费税暂行条例
- E.税收征收管理法
点击查看答案
纳税人购买自用应税车辆的，申报缴纳车辆购置税的时间为( )
- A.自购买之日起15日内
- B.自购买之日起30日内
- C.自购买之日起60日内
- D.自购买之日起90日内
点击查看答案
我国现行的税收制度体系是( )
- A.多税种、多环节、多层次的复合税制
- B.多税种、多次征的复税制
- C.以流转税为主体
- D.中央税、地方税并重
点击查看答案
城镇土地使用税的计税依据是( )
- A.纳税人拥有的土地面积
- B.纳税人实际占用的土地面积
- C.纳税人申报的土地面积
- D.税务机关认定的土地面积
点击查看答案
契税的税率形式是( )
- A.累进税率
- B.比例税率
- C.定额税率
- D.平均税率
点击查看答案
下列油品中征收资源税的是( )
- A.人造石油
- B.天然原油
- C.汽油
- D.柴油
点击查看答案
某人2008年出版小说一部，取得稿酬5000元。同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )
- A.1600元
- B.1120元
- C.985.6元
- D.980元
点击查看答案
企业与关联企业之间业务往来收取或支付价款应遵循的原则是( )
- A.直接控制
- B.间接控制
- C.独立交易
- D.行政隶属关系
点击查看答案
下列经营项目属于营业税应税劳务的是( )
- A.商业批发和零售
- B.转让无形资产
- C.文化体育业
- D.销售不动产
点击查看答案
企业在计算应纳税所得额时，计算提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是( )
- A.2%、14%、2.5%
- B.2%、14%、1.5%
- C.2.5%、14%、2%
- D.1.5%、14%、2%
点击查看答案
纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，海关按规定可以征收滞纳金的比例是( )
- A.2%
- B.5‰
- C.2‰
- D.0.5‰
点击查看答案
纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )
- A.组成计税价格=成本+利润
- B.组成计税价格=成本+费用
- C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
- D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
点击查看答案
下列商品中，属于消费税征税对象的是( )
- A.啤酒
- B.彩电
- C.冰箱
- D.保健食品
点击查看答案
采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，征收增值税时，其销售额应确定为( )
- A.扣除折扣额的销售额
- B.不扣除折扣额的销售额
- C.折扣额
- D.加上折扣额的销售额
点击查看答案
我国全面取消农业税的时间是( )
- A.1994年
- B.2004年
- C.2006年
- D.2008年
点击查看答案
在《国富论》一书中提出税收四项原则的是( )
- A.威廉·配第
- B.西斯蒙第
- C.亚当·斯密
- D.瓦格纳
点击查看答案
下列税种中属于直接税的税种是( )
- A.消费税
- B.个人所得税
- C.印花税
- D.资源税
点击查看答案
税额随征税对象数量等比例增加的税率是( )
- A.比例税率
- B.累进税率
- C.定额税率
- D.累退税率
点击查看答案
税收的基本职能是( )
- A.财政职能
- B.经济职能
- C.社会职能
- D.监督职能
点击查看答案
下列不属于税收形式特征的是( )
- A.强制性
- B.无偿性
- C.稳定性
- D.固定性
点击查看答案