2009年10月自考会计制度设计(00162)真题及答案解析

某公司的产品销售方式是合同发货制，请你为该公司设计销售业务流程控制点，并指出销售业务处理程序的设计要点。

某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?

(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多。为了保证固定资产业务会计制度的有效实施，需要设计规范的固定资产业务处理的原始凭证。

要求：

围绕固定资产常见的业务，代为设计固定资产业务处理的原始凭证(指明名称即可，不必图示表格)，并简要说明其用途。

简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标。

简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。

财务状况分析表

对外投资职责分离制度

简述会计制度设计与内部控制制度的关系。

预算会计制度

限额领料单

会计制度的局部设计

下列各项中，需要列示在营业外收支明细表中的项目有( )

• A.非常损失
• B.资产减值损失
• C.投资收益
• D.债务重组利得
• E.公允价值变动收益

中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表，包括( )

• A.月度财务报表
• B.季度财务报表
• C.半年度财务报表
• D.年初至本中期末的财务报表
• E.年度财务报表

股票发行业务流程的控制要点包括( )

• A.股票发行、收款、记录职务分离
• B.股票交款单与银行收款通知金额核对一致
• C.股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致
• D.股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致
• E.核对付息记录与应付计息的一致性

单件小批生产的企业，其成本计算期的设计为( )

• A.定期计算成本
• B.不定期计算成本
• C.成本计算期与会计报告期一致
• D.成本计算期与生产周期一致
• E.可定期也可不定期计算成本

销售与收款业务会计制度设计的目标主要有( )

• A.保证销售收入的真实性和合理性
• B.保证产品的安全和完整
• C.保证销售折扣措施恰当
• D.保证销售折让和退回的合理与正确
• E.保证货款及时足额地收回

对投资资产的处置，具有审批权的主体有( )

• A.总经理
• B.董事会
• C.财务经理
• D.投资部门
• E.内部审计部门

关于无形资产的摊销方法，正确的做法有( )

• A.自取得当月起，在预计使用期限内分期摊销
• B.自取得次月起，在预计使用期限内分期摊销
• C.统一采用直线法进行摊销
• D.无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线法摊销
• E.按月摊销时，一般计入管理费用

退货单各联次应送交的单位(或部门)有( )

• A.销货单位
• B.运输部门
• C.仓库
• D.供应部门
• E.财会部门

采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有( )

• A.指定专人填制有关凭证
• B.指定专人传递有关凭证
• C.不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续
• D.不相容职务分离
• E.凭证传递要及时

在会计科目表设计中，不需要解决的问题是( )

• A.会计科目分类排列的设计
• B.会计报表项目名称的设计
• C.会计科目使用说明的设计
• D.会计科目编号的设计

零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是( )

• A.费用报销必须要有原始凭证
• B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准
• C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核
• D.定期进行账账核对

进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有( )

• A.合法性
• B.独立性
• C.规范性
• D.效率性
• E.及时性

下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是( )

• A.在企业财会部门内部附设结算中心
• B.在企业财务管理科内部附设结算中心
• C.在企业责任会计科内部附设结算中心
• D.在企业会计核算科内部附设结算中心

关于固定资产盘盈和盘亏的会计处理，正确的做法是( )

• A.均通过“以前年度损益调整”核算
• B.均通过“待处理财产损溢”核算
• C.盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损溢”核算
• D.均通过“固定资产清理”核算

期间费用报表反映的内容，不应包括( )

• A.制造费用
• B.管理费用
• C.销售费用
• D.财务费用

下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述正确的是( )

• A.对外会计报表须强调灵活性
• B.对内会计报表须强调统一性
• C.报表项目须与账户名称保持一致性
• D.报表指标内容、名称须保持相对稳定性

利润表项目一般按照相关科目的发生额填列，但例外的是( )

• A.管理费用
• B.每股收益
• C.营业收入
• D.营业成本

我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是( )

• A.商业银行
• B.证券公司
• C.信托投资公司
• D.证券交易所

成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括( )

• A.定额管理和原始记录制度
• B.奖惩制度
• C.材料物资的收发、领退、清查制度
• D.企业内部计划价格制度

企业采用分期收款销售的方式，在不符合收入确认条件但商品已经发出的情况下，对分期收款销售的商品，应设置的科目是( )

• A.发出商品
• B.库存商品
• C.在途商品
• D.主营业务成本

严格来讲，不属于固定资产内部控制范围的是( )

• A.维护保养制度
• B.保险制度和程序
• C.定期盘点制度
• D.账簿记录制度

企业对投资预算提出审核意见的部门是( )

• A.财务部门
• B.法务部门
• C.投资部门
• D.出纳部门

企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是( )

• A.进账单
• B.送款单
• C.存款单
• D.收款单

企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是( )

• A.职责分工控制制度设计
• B.授权制度和审核批准制度设计
• C.采购与验收控制设计
• D.付款控制设计

从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于( )

• A.通知凭证
• B.执行凭证
• C.计算凭证
• D.计划凭证

为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是( )

• A.按总分类科目核算的内容类别设计
• B.按总分类科目的核算对象设计
• C.按总分类科目来源或支出的用途设计
• D.按总分类科目涉及的部门设计

在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是( )

• A.总厂会计部
• B.分厂或车间
• C.总厂财务部
• D.总厂审计部

账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的( )

• A.会计机构和人员配备的设计
• B.财产核算及其管理制度的设计
• C.成本费用核算及其管理制度的设计
• D.会计核算形式的设计

根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是( )

• A.成本费用核算
• B.会计电算化
• C.环境绩效核算
• D.出纳

确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( )

• A.准备阶段
• B.设计阶段
• C.试行修正阶段
• D.定稿颁布阶段