单选
考点五 应纳税额的计算
【单选题】实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( )。
- A.含消费税和增值税的销售额
- B.含消费税而不含增值税的销售额
- C.含增值税而不含消费税的销售额
- D.不含消费税和增值税的销售额
试题出自试卷《2014年上海《财经法规与会计职业道德》考点精练（三）》
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【判断题】当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 ( )
- 正确
- 错误
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考点三 法律责任
【多选题】下列关于税收法律责任说法正确的有( )。
- A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处相应税款50%以上3倍以下的罚款
- B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的将由工商行政管理机关吊销其营业执照
- C.纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或伪造完税凭证情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
- D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制
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【多选题】关于补缴和追征税款，下列说法正确的是( )。
- A.因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
- B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上），追征期可以延长到5年
- C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，追征延期20年
- D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制
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【多选题】下列各项中，属于税款征税中纳税人的权利包括( )。
- A.有权要求税务机关为其情况保密
- B.因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过6个月
- C.依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税
- D.超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
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考点二 税款征收
【单选题】税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据《税收征管法》的规定，对于零星、分散的高税率产品生产单位，适用的税款征收方式是( )。
- A.查账征收
- B.查定征收
- C.查验征收
- D.核定征收
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【单选题】某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
- A.100
- B.1 000
- C.10 000
- D.1 100
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【多选题】下列说法不正确的有( )。
- A.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向所在地税务机关申请领购所在地发票
- B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满后即可销毁
- C.从事生产、经营的纳税人未经税务机关批准不得拆本使用发票，但根据需要可以代开发票
- D.纳税人享受减税、免税待遇的纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可不必办理纳税申报
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考点一 税务管理
【多选题】下列关于税务登记说法不正确的有( )。
- A.纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营
- B.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记
- C.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过90天的，应当在营业地办理税务登记手续
- D.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记
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【多选题】下列关于发票的说法不正确的有( )。
- A.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为专业发票。
- B.发票的种类由省级以上财政机关确定。
- C.发票的真伪由国家财政总局鉴定
- D.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
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考点五 个人所得税的征收管理
【判断题】年所得12万元以上的纳税人，如果已足额缴纳了个人所得税，则纳税年度终了后不必向主管税务机关办理纳税申报。 ( )
- 正确
- 错误