2014年上海《财经法规与会计职业道德》考点精练（三）

【判断题】当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。   (   )

考点三 法律责任

【多选题】下列关于税收法律责任说法正确的有(   )。

【多选题】关于补缴和追征税款，下列说法正确的是(   )。

【多选题】下列各项中，属于税款征税中纳税人的权利包括(   )。

考点二 税款征收

【单选题】税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据《税收征管法》的规定，对于零星、分散的高税率产品生产单位，适用的税款征收方式是(   )。

【单选题】某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(   )元。

【多选题】下列说法不正确的有(   )。

考点一 税务管理

【多选题】下列关于税务登记说法不正确的有(   )。

【多选题】下列关于发票的说法不正确的有(   )。

考点五 个人所得税的征收管理

【判断题】年所得12万元以上的纳税人，如果已足额缴纳了个人所得税，则纳税年度终了后不必向主管税务机关办理纳税申报。   (   )

【多选题】下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是(   )。

考点三 个人所得税的税率

【单选题】个体工商户的生产经营所得适用(   )的超额累进税率。

考点二 个人所得税的征税对象

【单选题】根据《个人所得税法》规定，( )-次收入畸高，可以实行加成征收。

考点四 个人所得税的计算

【单选题】李教授一次取得稿酬12万元，其应缴纳个人所得税(   )万元。

 (5)关于汇算清缴，以下说法中错误的是(   )。

考点一 个人所得税的纳税义务人

【判断题】对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得部分征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。   (   )

(2)关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是(   )。

(3) 2012年应纳税所得额为(   )万元。

(4) 2012年应交所得税( )万元。

【多选题】下列说法正确的有(   )。

【不定项选择题】某企业2012年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25%。

要求：根据资料，回答以下题：

(1)在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有(   )。

【多选题】某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(   )。

考点四 企业所得税的计算和征收

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是(   )。

考点一 企业所得税的纳税人

【多选题】下列关于企业所得税的纳税人说法正确的有(   )。

考点三 企业所得税的税率

【多选题】下列说法中正确的有(   )。

考点二 企业所得税的征税对象和征税范围

【判断题】在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 (   )

【多选题】关于营业税的纳税期限，正确的阐述有(   )。

【多选题】下列项目中，符合营业税纳税地点规定的有(   )。

考点四 营业税的计算

【单选题】某远洋运输企业2012年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联合运作方运费30万元；另将其配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月收到租金20万元。该企业2012年9月应缴纳营业税(   )万元。

【单选题】2013年1月某房地产开发公司自建建筑物出售，出售建筑物的工程成本为1 200万元(利润率10%)，其出售取得收入为1 560万元，则该公司2013年1月应纳营业税( )万元。

考点五 营业税的减免及征收管理

【多选题】下列项目中，属于营业税免征项目的是(   )。

【多选题】关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是(   )。

考点三 营业税的计税依据

多选题】下列有关营业税税目的表述中，正确的有(   )。

考点二 营业税的税目与税率

【单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税混合销售行为的是( )。

考点一 营业税的纳税人和扣缴义务人

【判断题】在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为消费税的纳税人。   (   )

【单选题】某酒厂为一般纳税人，2012年2月生产销售甲类啤酒500吨，每吨出厂价3 000元；销售酒精50吨，含税价每吨2 925元，增值税率17%。当月应纳消费税为(   )元。

考点六 已纳消费税的扣除

【多选题】纳税人用外购和委托加工收回下列应税消费品连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣。以下内容属于抵扣范围的有(   )。

考点七 消费税征收管理

【多选题】下列关于消费税征收管理说法正确的有(   )。

考点四 消费税税率

【多选题】下列关于消费税税率说法正确的有(   )。

考点五 应纳税额的计算

【单选题】实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是(   )。

考点二 消费税纳税人

【判断题】消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税实施细则》规定的应税消费品的单位和个人。   (   )

考点一 消费税的概念

【判断题】消费税是指对我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种流转税。   (   )

考点三 消费税征收范围

【多选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列货物中，应征收消费税的有(   )。

【判断题】增值税的纳税地点规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总项总机构所在地主管税务机关申报纳税。   (   )

【判断题】增值税由税务机关征收。进口货物的增值税，在报关进口时，由财政局代征。   (   )

【多选题】一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证领购专用发票。但一般纳税人有下列( )行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用专用发票。

【多选题】销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。由于销售结算方式不同，其具体规定也不同，下列说法正确的有(   )。

(5)该企业应当缴纳的增值税税额为(   )元。

(4)该企业销售该批小轿车发生的销项税额为(  )元。

考点六 增值税的征税管理

【单选题】根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为(   )。

(2)每辆小轿车产生的进项税额是(   )元。

(3)该企业购进小轿车可以抵扣的进项税额为(   )元。

【不定项选择题】某企业进口一批小轿车，共120辆，每辆小轿车的到岸价为70 000元，消费税为7 700元。关税税率为110%。该企业将其中110辆进行销售，取得销售额为234 000元（含税）。

(1)每辆小轿车的组成计税价格是(   )元。

【多选题】根据《增值税暂行条例》规定，对特殊方式下销售额的确定，表述正确的有( )。

【单选题】2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92 700元，外购货物2 700元，其当期应缴增值税(   )元。

【单选题】某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售电器，开具普通发票收取货款共60万元。旧电器作价12万元。按照规定增值税计税销售额为(   )万元。

考点五 增值税的计算

【单选题】某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400 000元，增值税专用发票注明的进项税额为68 000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2 000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30 000元用于生产产品，本月销售产品为700 000元，适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为（   )元。

考点四 增值税的税率

【多选题】下列关于增值税的税率说法不正确的有(   )。

【多选题】一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，下列纳税人不属于一般纳税人的有(   )。

【多选题】按照现行《增值税暂行条例》规定，下列项目中，征收增值税的有(   )。

考点三 增值税纳税人

【多选题】下列属于增值税小规模纳税人的有(   )。

【单选题】下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的是(   )。

考点二 增值税的征税对象和征税范围

【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人，某月销售货物给甲企业，同时向甲企业提供售后技术服务并取得相应的收入。对于该行为，以下说法正确的是( )。

考点一 增值税的概念和分类

【单选题】按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年1月1日起实行的增值税属于(   )。

【判断题】目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。   (   )

【多选题】根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税五大类。下列税种中，说法不正确的有( )。

【多选题】下列关于税率说法正确的有(   )。

考点五 税收的分类

【单选题】按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为(   )。

考点四 税收实体法的构成要素

【单选题】通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于(   )。

【多选题】税收实体法的构成要素，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税与加成加倍征收、法律责任等。下列关于其说法正确的有( )。

考点二 税法的概念

【多选题】下列关于税收的说法中，不正确的有(   )。

考点三 税收法律关系

【判断题】根据法律规定在税收法律关系中享有权利和承担义务的主体，包括征税主体和纳税主体。   ( )

考点一 税收的概念和特征

【多选题】下列关于税收的说法中，不正确的有(   )。