简述对账的主要内容。

广州洪峰牙膏厂2008年6月8日销售牙膏产品1000千克给月克隆超市,单价每千克50元,售价为50000,增值税8500元,收到转账发票58500元。6月19日,收到向东莞塑料包装公司定制的包装用塑料管5吨,发票已收到,这批塑料管买价50000元,增值税额8500元,货款已于6月5日打给东莞塑料包装公司,货款共计58500元,同日,结转向东莞塑料包装公司定制的包装用塑料管5吨的实际采购成本。买价50000,税费8500,货款共计58500元。

请根据以上资料登记多栏式明细账,并结出余额,应交税费———应交增值税使用借贷方多栏式明细账,材料采购使用横栏式明细账。(8分)

惠州市某企业会计人员在期末结账前,发现下列错账,并已登记入账。

(1)生产保温瓶领用原材料75000元,编制的会计分录为:

借:生产成本57000

  贷:原材料57000

(2)收到投资者投入机器设备一台价值80000元,编制的会计分录为:

借:固定资产80000

  贷:资本公积80000

(3)计提应由本期负担的短期借款利息3700元,编制的会计分录为:

借:管理费用7300

  贷:应付利息7300

(4)分配结转本期发生的制造费用59000元,编制的会计分录为:

借:生产成本95000

  贷:制造费用95000

(5)结转本期完工产品生产成本671000元,编制的会计分录为:

借:库存商品671000

  贷:生产成本671000

登记入账时,误记为617000元。

(6)职工预借差旅费4000元,编制的会计分录为:

借:管理费用4000

  贷:库存现金4000

(7)计提管理用固定资产的折旧30000元,编制的会计分录为:

借:管理费用3000

  贷:累计折旧3000

(8)销售部门领用材料7000元,编制的会计分录为:

借:销售费用70000

  贷:原材料70000

(9)管理部门购买办公用品900元,编制的会计分录为:

借:管理费用900

  贷:库存现金900

但是登记账簿时,误将“管理费用”账户登记为90元。

(10)管理部门领用甲材料550元,填制的会计分录为:

借:生产成本550

  贷:原材料550

要求:分别指出上述错账应采用何种更正方法,并编制相应的错账更正会计分录。(10分)

2007年2月A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限责任公司的公司章程规定,注册资本为1200万元,A、B、C三方各占三分之一的股份。

(1)假定A公司以厂房投资,该厂房原值700万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为400万元(同公允价值);

(2)B公司以价值150万元的新设备一套和价值250万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证;

(3)C公司以货币资金400万元投资,已存入ABC公司的开户银行;

(4)2007年9月D公司有意投资ABC公司,经与A、B、C三公司协商,将ABC公司变更为ABCD公司,注册资本增加到1600万元,A、B、C、D四方各占四分之一股权。D公司需以货币资金出资500万元,以取得25%的股份。协议签订后,修改了原公司章程,D公司所出500万元已存入ABCD公司的开户银行,并办理了变更登记手续。

要求:分别就ABC公司实际收到A公司、B公司、C公司投资时编制有关会计分录,编制实际收到D公司投资时的会计分录。(12分)

广州市松下科技公司2009年1月份发生的经济业务如下:

(1)采购科王楠出差,预借差旅费2000元;

(2)收到海北公司还来前欠的销货款80000元,其中30000元直接归还短期借款,其余存入银行;

(3)生产产品领用库存材料7700元;

(4)从银行提取现金56000元,备发工资;

(5)产品生产完毕验收入库,结转完工产品成本39000元;

(6)从银行借入短期借款23000元,存入银行;

(7)从东升公司购入材料9200元,以银行存款支付货款6500元,其余货款暂欠;

(8)以银行存款归还前欠东升公司货款2700元;

(9)收到国家作为追加投资投入的资本29000元,存入银行;

(10)采购科王楠出差回来,报销差旅费2100元,不足部分以现金支付。

要求:根据上述经济业务编制会计分录。(10分)

东莞某塑料制造公司,在2007年生产塑料包装袋,9月18日领用聚酯粉68000元,9月30日,结转本月主营业务收入450000元,编制下列记账凭证,并已入账。根据会计账簿登记的要求,判断以下记账凭证是否正确,如果正确,说明理由,如有错误,请编制改正的账簿及凭证。(8分)

记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序各有什么优点和缺点?

简述对账的主要内容。

会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。___________可以连续使用。

会计核算的方法有填制会计凭证、___________、复式记账和___________。

会计基本假设是会计确认、计量和报告的前提,是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、___________、会计分期和___________。