简述会计账户与会计科目的联系与区别。
某企业为增值税一般纳税人。该企业2008年度发生的经济业务如下:
(1)用银行存款支付购入原材料货款30000元,以及购入材料支付的增值税5100元,材料已验收入库。
(2)2008年度,企业借入的分次还本付息的长期借款发生利息费用15000元。按《企业会计准则》中借款费用资本化的规定,计算出工程应负担的,应资本化的长期借款利息费用为6000元,其他利息费用9000元,利息尚未支付。
(3)企业将账面价值为30000元的长期股权投资售出,获得价款60000元,已存入银行。
(4)购入不需安装的设备一台,设备价款及增值税共计90000元,全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。
(5)本年计提固定资产折旧45000元,其中:厂房及生产设备折旧30000元,办公用房及设备折旧15000元。
(6)从银行提取现金,并用现金实际发放职工工资60000元,并将其分配计入相关费用项目。其中,生产人员工资30000元,管理人员工资15000元,在建工程应负担的人员工资15000元。
(7)本年产品生产耗用原材料120000元。计算产品生产成本并将其结转库存商品科目。假设2008年度生产成本科目五年初、年末余额。
(8)销售产品一批,销售价款300000元,应收取的增值税为51000元。已收款项175500元(其中货款150000元,增值税25500元)并已存入银行,余款尚未收取。该企业应结转的主营业务成本180000元。假设本年库存商品无期初及期末余额。
(9)将各损益科目结转入本年利润。
(10)假设本年该企业不交所得税,不提取盈余公积,没有进行利润分配。本年利润余额全部转入“利润分配-未分配利润”科目。
要求:根据资料(1)—(10)编制相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
某企业2008年按有关税法规定的业务招待费标准为60000元,全年实际发生业务招待费100000元,当年发生行政性罚款5000元。年末,按会计核算原则确定的会计利润为 1000000元,所得税税率为25%,所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。
要求:
(1)计算该企业应交所得税,并编制计提的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(2)编制实际上交所得税的会计分录。
(3)编制将“所得税费用”结转入“本年利润”的会计分录。
某企业2007年发生如下经济业务:
(1)结转销售给其他公司商品的销售成本20000元。
(2)公司接受投资人以全新的固定资产进行投资,投资合同约定价值为50000元。
(3)以银行存款购入行政管理部门使用的办公用品1500元。
(4)月末,计算本月销售业务产生的应交城市维护建设税1400元,教育费附加600元。
(5)以库存现金28000元支付职工工资。
要求:根据上述资料(1)—(5)编制会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
简述原始凭证填制应遵循的要求。
简述会计账户与会计科目的联系与区别。
如果企业已经确认收入,又发生销售退回的,均应冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本。( )
根据《会计档案管理办法》,企业银行存款余额调节表的保管年限为15年。( )
“银行存余额调节表”不但起对账的作用,而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证。( )
如果长期借款是用于正常经营所需流动资金的,应将其发生的利息支出计入当期损益。( )
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。( )