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1.建立账套

(1)账套信息

账套编码：003

账套名称：天津渤海公司

采用默认账套路径

启用会计期：2011年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：天津渤海公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币

企业类型：商业

行业性质：新会计制度

(4)基础信息

进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

(6)数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2

(7)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002李松——出纳

003李国——会计

2.建立下表科目，并录入期初余额

3.编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。

借：银行存款　76590

贷：预收账款-F公司　76590

(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价23.0元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。

借：预收账款-F公司　896103

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　130203

主营业务收入-B产品　765900

(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借：管理费用　8

贷：库存现金　8

(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。

借：销售费用　37300

贷：银行存款　37300

(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨-单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。

借：在途物资——甲材料　5100

一一乙材料　4800

应交税费一应交增值税（进项税额）　1683

贷：应付账款一——丙单位　11583

(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。

借：在途物资——甲材料　102

——乙材料　96

贷：库存现金　198

(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　5202

一乙材料　4896

贷：在途物资一一甲材料　5202

一一乙材料　4896

(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产晶耗用316吨，生产B产品耗用237吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39.5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。

借：生产成本——A产品　53650.48

一一一B产品　40237.86

制造费用　20118.93

销售费用　13412.62

管理费用　6706.31

贷：原材料——甲材料　134126.：

(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品　15105,76

——B产品　15105.77

贷：制造费用　30211.03

(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品-A产品　68756.24

贷：生产成本-A产品　68756.24

(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品--B产品　55343.63

55343.63

贷：生产成本——B产品

(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法，结转333件销售成本。

借：主营业务成本-B产品　l92923.25

贷：库存产品一一B产品　492923.25

(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。

借：制造费用　10092.6

管理费用　5530.95

贷：累计折旧　15623.55

(14)12月25日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入-B产品　765900

贷：本年利润　765900

(15)12月25日，结转本期费用账户。

借：本年利润　555881.13

贷：主营业务成本-B产品　492923.25

销售费用　50712.62

管理费用　12245.26

(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用　52504.72

贷：应交税费一一一应交所得税　52504.72

(17)12月26日，结转所得税费用。

借：本年利润　52504.72

贷：所得税费用　52504.72

(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配一一提取法定盈余公积　15751.42

贷：盈余公积——法定盈余公积　15751.42

(19)12月30日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金　7875.71

贷：盈余公积一法定公益金　7875.71

(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配—一应付普通股股利　31502.83

贷：应付股利　31502.83

(21)12月30日，结转已实现的利润。

借：本年利润　157514.15

贷：利润分配——未分配利润　157514.15

(22)12月30日，结转已分配利润。

借：利润分配一一未分配利润　55129.96

贷：利润分配——提取法定盈余公积　15751.42

——提取法定公益金　7875.71

利润分配——应付普通股股利　31502.83

4.审核输入凭证、记账，月末转账

5.编制利润表

在机内总分类账和明细分类账的直接登记依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额对照表替代。(    )

会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿.

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料.会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

会计科目代码结构是指代码共有多少级以及各级代码的长度。(    )

会计软件初始化时，输入的期初数据将影响日后的账簿和报表的正确性，但系统正式启用后这些数据也可以修改。(    )

会计信息系统中。每个岗位人员的重新分工是在该系统进入试用阶段以后进行的。(    )

选择会计软件时，应优先考虑软件的实用性。其次考虑合法性。(    )

系统自动化计算是指每次修改或录入一个工资项数据后，系统立即自动予以计算并生成新的数据表。(    )

在凭证处理中，未经复核的凭证可随时修改。(    )

对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能。(    )