1.建立账套

(1)账套信息

账套编码：003

账套名称：天津渤海公司

采用默认账套路径

启用会计期：2011年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：天津渤海公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币

企业类型：商业

行业性质：新会计制度

(4)基础信息

进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

(6)数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2

(7)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002李松——出纳

003李国——会计

2.建立下表科目，并录入期初余额

3.编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。

借：银行存款　76590

贷：预收账款-F公司　76590

(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价23.0元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。

借：预收账款-F公司　896103

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　130203

主营业务收入-B产品　765900

(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借：管理费用　8

贷：库存现金　8

(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。

借：销售费用　37300

贷：银行存款　37300

(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨-单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。

借：在途物资——甲材料　5100

一一乙材料　4800

应交税费一应交增值税（进项税额）　1683

贷：应付账款一——丙单位　11583

(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。

借：在途物资——甲材料　102

——乙材料　96

贷：库存现金　198

(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　5202

一乙材料　4896

贷：在途物资一一甲材料　5202

一一乙材料　4896

(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产晶耗用316吨，生产B产品耗用237吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39.5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。

借：生产成本——A产品　53650.48

一一一B产品　40237.86

制造费用　20118.93

销售费用　13412.62

管理费用　6706.31

贷：原材料——甲材料　134126.：

(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品　15105,76

——B产品　15105.77

贷：制造费用　30211.03

(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品-A产品　68756.24

贷：生产成本-A产品　68756.24

(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品--B产品　55343.63

55343.63

贷：生产成本——B产品

(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法，结转333件销售成本。

借：主营业务成本-B产品　l92923.25

贷：库存产品一一B产品　492923.25

(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。

借：制造费用　10092.6

管理费用　5530.95

贷：累计折旧　15623.55

(14)12月25日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入-B产品　765900

贷：本年利润　765900

(15)12月25日，结转本期费用账户。

借：本年利润　555881.13

贷：主营业务成本-B产品　492923.25

销售费用　50712.62

管理费用　12245.26

(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用　52504.72

贷：应交税费一一一应交所得税　52504.72

(17)12月26日，结转所得税费用。

借：本年利润　52504.72

贷：所得税费用　52504.72

(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配一一提取法定盈余公积　15751.42

贷：盈余公积——法定盈余公积　15751.42

(19)12月30日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金　7875.71

贷：盈余公积一法定公益金　7875.71

(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配—一应付普通股股利　31502.83

贷：应付股利　31502.83

(21)12月30日，结转已实现的利润。

借：本年利润　157514.15

贷：利润分配——未分配利润　157514.15

(22)12月30日，结转已分配利润。

借：利润分配一一未分配利润　55129.96

贷：利润分配——提取法定盈余公积　15751.42

——提取法定公益金　7875.71

利润分配——应付普通股股利　31502.83

4.审核输入凭证、记账，月末转账

5.编制利润表

1.建立账套

(1)账套信息

账套编码：003

账套名称：天津渤海公司

采用默认账套路径

启用会计期：2011年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：天津渤海公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币

企业类型：商业

行业性质：新会计制度

(4)基础信息

进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

(6)数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2

(7)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002李松——出纳

003李国——会计

2.建立下表科目，并录入期初余额

3.编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。

借：银行存款　76590

贷：预收账款-F公司　76590

(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价23.0元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。

借：预收账款-F公司　896103

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　130203

主营业务收入-B产品　765900

(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借：管理费用　8

贷：库存现金　8

(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。

借：销售费用　37300

贷：银行存款　37300

(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨-单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。

借：在途物资——甲材料　5100

一一乙材料　4800

应交税费一应交增值税（进项税额）　1683

贷：应付账款一——丙单位　11583

(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。

借：在途物资——甲材料　102

——乙材料　96

贷：库存现金　198

(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料　5202

一乙材料　4896

贷：在途物资一一甲材料　5202

一一乙材料　4896

(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产晶耗用316吨，生产B产品耗用237吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39.5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。

借：生产成本——A产品　53650.48

一一一B产品　40237.86

制造费用　20118.93

销售费用　13412.62

管理费用　6706.31

贷：原材料——甲材料　134126.：

(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品　15105,76

——B产品　15105.77

贷：制造费用　30211.03

(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品-A产品　68756.24

贷：生产成本-A产品　68756.24

(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品--B产品　55343.63

55343.63

贷：生产成本——B产品

(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法，结转333件销售成本。

借：主营业务成本-B产品　l92923.25

贷：库存产品一一B产品　492923.25

(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。

借：制造费用　10092.6

管理费用　5530.95

贷：累计折旧　15623.55

(14)12月25日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入-B产品　765900

贷：本年利润　765900

(15)12月25日，结转本期费用账户。

借：本年利润　555881.13

贷：主营业务成本-B产品　492923.25

销售费用　50712.62

管理费用　12245.26

(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用　52504.72

贷：应交税费一一一应交所得税　52504.72

(17)12月26日，结转所得税费用。

借：本年利润　52504.72

贷：所得税费用　52504.72

(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配一一提取法定盈余公积　15751.42

贷：盈余公积——法定盈余公积　15751.42

(19)12月30日，按5%提取法定公益金。

借：利润分配——提取法定公益金　7875.71

贷：盈余公积一法定公益金　7875.71

(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配—一应付普通股股利　31502.83

贷：应付股利　31502.83

(21)12月30日，结转已实现的利润。

借：本年利润　157514.15

贷：利润分配——未分配利润　157514.15

(22)12月30日，结转已分配利润。

借：利润分配一一未分配利润　55129.96

贷：利润分配——提取法定盈余公积　15751.42

——提取法定公益金　7875.71

利润分配——应付普通股股利　31502.83

4.审核输入凭证、记账，月末转账

5.编制利润表

在机内总分类账和明细分类账的直接登记依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额对照表替代。(    )

会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿.

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料.会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

会计科目代码结构是指代码共有多少级以及各级代码的长度。(    )

会计软件初始化时，输入的期初数据将影响日后的账簿和报表的正确性，但系统正式启用后这些数据也可以修改。(    )

会计信息系统中。每个岗位人员的重新分工是在该系统进入试用阶段以后进行的。(    )

选择会计软件时，应优先考虑软件的实用性。其次考虑合法性。(    )

系统自动化计算是指每次修改或录入一个工资项数据后，系统立即自动予以计算并生成新的数据表。(    )

在凭证处理中，未经复核的凭证可随时修改。(    )

对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能。(    )