第 58 题某有限责任公司是生产化妆品的企业，系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务：

(1)当月购人生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元，增值税

34 000元，该发票当月已经通过认证。

(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗，这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。

(3)委托另一企业加工化妆品，当月全部收回，发生材料成本25 000元，加工费3 000元，对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。

(4)当月进口生产化妆品的机器一台，成交价342 000元，运输费、保险费等8 000元，进口关税税率20%。

(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者，零售额共5 600元，款已收到。

(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品，不含增值税价格350 000元，货款已收到。

(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用，月租金1 500元，当月租金已收到。

本题涉及商品的增值税税率为17%，化妆品消费税税率为30%，服务业营业税税率5%，房产税税率12%。

要求：

(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。

(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。 

(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。

(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。

(答案中的金额单位用元表示，精确到小数点后两位)

第 58 题某有限责任公司是生产化妆品的企业，系增值税一般纳税人。2007年3月发生如下业务：

(1)当月购人生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额200 000元，增值税

34 000元，该发票当月已经通过认证。

(2)上月购入且增值税已抵扣的原材料中有5%因管理不善被盗，这批原材料上月共抵扣增值税27 200元。

(3)委托另一企业加工化妆品，当月全部收回，发生材料成本25 000元，加工费3 000元，对方企业无同类化妆品销售价格。当月收回的化妆品中有80%作为原料用于本企业化妆品的生产。该企业期初无库存收回的委托加工的化妆品。

(4)当月进口生产化妆品的机器一台，成交价342 000元，运输费、保险费等8 000元，进口关税税率20%。

(5)将当月收回的委托加工的化妆品中10%的部分直接出售给消费者，零售额共5 600元，款已收到。

(6)本月还以直接收款方式销售企业生产的化妆品，不含增值税价格350 000元，货款已收到。

(7)公司将一间闲置办公室出租给外单位使用，月租金1 500元，当月租金已收到。

本题涉及商品的增值税税率为17%，化妆品消费税税率为30%，服务业营业税税率5%，房产税税率12%。

要求：

(1)计算该公司本月应缴纳的进口环节的各项流转税。

(2)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的消费税额。 

(3)计算该公司本月国内生产销售环节应缴纳的增值税额。

(4)计算该公司本月应缴纳的营业税和房产税额。

(答案中的金额单位用元表示，精确到小数点后两位)

第 58 题某公司2007年购置小轿车3辆，每辆含增值税的价款为260000元；购置载货汽车3辆，每辆含增值税的价款为65000元；进口摩托车4辆，每辆关税完税价格为7000元。求其应纳车辆购置税税额。 

（提示：摩托车关税税率为6%，摩托车消费税税率为10%，车辆购置税税率为10%）

第 57 题2007年，某广告公司的广告设计人员甲的收人情况如下：

(1)取得工资收入每月3 500元，年底获得一次性奖金18 000元；

(2)接受A单位一广告业务制作(非本公司委派)取得收入40 000元：

(3)甲与一大学教授合编一书，分得稿费3 500元，另发表摄影作品获得稿酬700元；

(4)获得保险赔款20 000元；

(5)购买福利彩票中奖两次，一次中奖500元，一次中奖30 000元。

要求：根据我国个人所得税法律制度，计算该广告设计人员2007年应纳个人所得税额。

第 57 题某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。 

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 

已知：该公司适用的增值税税率为17%。  

要求：

（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。 

（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 

（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。 

第 55 题某有限责任公司在2006年发生下列事项：

(1)公司在生产产品的同时又产生可利用的废料，总经理授意销售主管将废料售出，每次收入的现金由总经理另立银行账户统一保管，作为奖金定期取出发给管理人员，财务负责人认为这是为管理人员办好事，所以也未要求将这项收入纳入会计核算。

(2)该公司母公司设在美国，作为子公司，其采用了由母公司统一配置的以英语为文字界面的会计审核软件，于是，该企业以母公司的规定为由，以英语作为会计记录的唯一文字，并向我国政府部门报送会计报表时也采用英语。

(3)有一批会计档案已到了规定的保管期限，该公司档案保管部门的工作人员向部门负责人提出销毁报告后，负责人对照了有关规定，认为这批档案确已到了规定的保管年限，就签字同意，并同本部门内人员在第二天销毁了这批档案。

(4)在财务部门担任出纳的小李因被另一外商投资企业招聘而向本企业提交辞职报告。财务机构负责人从销售科调来持有会计从业资格证书的小张接替小李的工作，并要求小李办理交接手续，于是，小李同小张两个人就在出纳办公室办理了交接手续。

要求：请指出(1)、(2)、(3)、(4)项中，违反会计法规定的有哪些?并说明理由。

第 56 题甲公司4月10日开出一张面额为12 000元的转账支票，用于支付购买乙公司的原材料款。同日，收到丙公司用以支付购买甲公司商品款的商业承兑汇票一张，该汇票3月1日由丁公司签发，戊公司为付款人，丙公司为收款人，汇票金额为150 000元，到期日为同年4月25日，该汇票戊公司已经承兑。丙公司将汇票背书转让给了甲公司。

4月16 E1，乙公司向银行提示付款。银行发现该支票账户内只有10 000元，遂予以退票，并对甲公司处以1 000元罚款；乙公司要求甲公司除支付原材料款外，另需支付赔偿金500元。

4月26日，甲公司向戊公司提示付款时遭到拒绝。

要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)甲公司签发的支票属于何种性质的行为?银行对甲公司处以1 000元罚款是否符合法律规定?乙公司能否就此支票问题要求甲公司支付500元赔偿金?简要说明理由。

(2)丙公司4月26日向戊公司提示付款是否合法?简要说明理由。

(3)戊公司能否拒绝付款?甲公司还可以向谁主张票据权利?简要说明理由。

第 55 题资产负债表的大部分项目可以根据有关账户余额直接填列，某些项目要根据若干个账户余额计算、分析填列。 （  ） 

第 54 题资产负债表的格式有多步式和单步式两种。 （  ） 

第 52 题企业在生产经营过程中发生的各项期间费用，不记入产品制造成本，直接记入当期损益。（  ）  

第 53 题在各种账务处理程序中，原始凭证不能直接用来登记总账。 （  ）