某工业企业为增值税小规模纳税人，2007年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为(  )。

甲企业生产A、B两种产品，A产品单位成本160元，单价200元；B产品单位成本120元，单价160元。这两种产品的增值税税率为17%，B产品需缴纳消费税，消费税税率为5%。2007年10月A、B两种产品具体销售情况如下：

 (1)10日收到乙企业汇来的预付购货款48000元。

 (2)15日发往丙企业A产品800件，B产品 1200件，代垫运杂费5000元，已向银行办妥托收手续，预计款项可在10日内全部收回。

 (3)20日银行转来承付通知，收到丙企业承付的货款和代垫运杂费。

 (4)22日发出乙企业预订的A产品200件，代垫运杂费200元，所汇余款退回乙企业。

 (5)25日采用分期收款方式向丁企业销售A产品400件，合同约定分4次等额付款。第一期货款已收到并存入银行。

 (6)25日收到A产品退货40件并支付了退货款。该退货系去年售出，因质量问题退回，当时每件售价为240元，单位成本160元。

 (7)27日发出委托代销A产品1000件。

 (8)28日收到委托代销清单，售出A产品800件，受托单位扣除5%的手续费后，将余款汇回。

 要求：根据上述业务编制会计分录。 (要求列出二级科目)

甲公司2007年职工薪酬的有关资料如下：

 (1)3月应付工资总额972000元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为640000元，车间管理人员工资为140000元，企业行政管理人员工资为118000元，销售人员工资为64000元，医务人员工资为10000元。

 (2)企业根据历史经验数据和实际情况，提取职工福利费136080元，其中，应计入基本生产车间生产成本的金额为89600元，应计入制造费用的金额为19600元，应计入管理费用的金额为26880元。

 (3)根据国家规定的计提标准计算，甲企业3月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计291600元，其中，应计入基本生产车间生产成本的金额为 192000元，应计入制造费用的金额为42000元，应计入管理费用的金额为57600元。

 (4)3月甲公司以其生产的每台成本为600元的一小电器作为福利发放给公司每名职工。该型号的电器市场售价为每台800元，该公司适用的增值税率为17%。共有职工200名，其中管理部门60人，生产车间140人。

 (5)甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用，同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。总部共有部门经理以上职工 20名，每人提供一辆汽车免费使用，假定每辆桑塔纳汽车每月计提折旧1500元；该公司共有副总裁以上高级管理人员5名，公司为其每人租赁一套面积为200平方米带有家具和电器的公寓，月租金为每套9000元。

 (6)4月3日根据“工资结算汇总表”结算上月应付职工工资总额972000元，代扣职工房租 60000元，企业代垫职工家属医药费5000元，代扣职工个人所得税共计8000元，实发工资899000元。

 (7)4月4日，以现金支付职工张某生活困难补助1500元。

 (8)4月5日，每月为每个在岗职工补贴伙食费用200元，4月企业在岗职工共计200人。

 (9)4月5日，以银行存款缴纳职工基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费等291600元。

 (10)4月10日，向房屋租赁公司支付副总裁以上高级管理人员住房租金45000元。

 要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。

甲公司2007年8月10日扩建厂房一幢，原价为6000000元，预计使用年限为40年，预计净残值率为2%，采用平均年限法计提折旧，7月末已提折旧为2192750元；扩建期间用银行存款支付工程款938000元，11月11日工程完工达到预定可使用状态，原预计使用年限不变，预计净残值调整为 137000元。

 要求：编制甲公司改扩建该项厂房的有关会计分录。

甲企业2007年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33%。

 甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为220万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

 要求：(1)计算甲企业2007年度应纳税所得额。

 (2)计算甲企业2007年度应交所得税额。

 (3)编制甲企业应交所得税的会计分录。

 (4)计算甲企业2007年度实现的净利润。

 (5)编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。

甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下：

 (1)2008年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2008年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。

 (2)该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。

 (3)2008年12月1日，将该项专利权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。

 要求：(1)编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。

 (2)编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。

 (3)编制甲上市公司形成专利权的会计分录。

 (4)计算甲上市公司2008年7月专利权摊金额并编制会计分录。

 (5)编制甲上市公司转让专利权的会计分录。 (会计分录涉及的科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

企业2008年5月售出的产品在2009年6月被退回时，企业应冲减2008年度的主营业务收入和成本。  (  )

某企业为增值税一般纳税人，其材料按计划成本进行核算。甲材料单位计划成本为20元。该企业2007年3月份有关甲材料收发等资料如下： (假设该企业只有甲材料)

 (1)“原材料”账户月初借方余额为50000元，“材料成本差异”账户月初有借方余额800元，“材料采购”账户月初有借方余额14000元。

 (2)3月6日，企业上月已付款的甲材料已经运达企业，验收入库，实收680公斤。

 (3)3月10日，企业从外地购入甲材料500公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为10000元，增值税额为1700元，企业开出商业承兑汇票一张，材料尚未到达企业。

 (4)3月25日，3月10日购入的甲材料到达企业，验收入库时发现短缺10公斤，经查明为运输途中的合理损耗。

 (5)3月31日，企业汇总本月发料凭证。本月共发出甲材料3000公斤，其中：生产产品领用 2500公斤；生产车间管理领用500公斤。

 要求：根据上述资料编制有关的会计分录；计算材料成本差异宰并分摊材料成本差异；计算本期发出及库存材料的实际成本。

“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。  (  )

无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，均不需作专门的账务处理，所不同的只是两者计算交纳所得税时的处理不同而已。  (  )

企业用自产的货物发放职工个人福利，在会计上按照货物成本转账，不确认收入。  (  )