第 44 题销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为,单位将不动产无偿赠与他人,因其没有取得收入,所以不属于销售不动产行为,不缴纳营业税。( )
第 50 题某省会计管理机关对所属的东源有限公司进行《会计法》的执法检查,东源公司的企业形式为中外合资经营企业,在检查中,管理机关遇到以下问题:
(1)公司董事长兼总经理胡某认为,公司作为中外合资经营企业,不应受《会计法》的约束,财政部门无权来检查。
(2)会计机构负责人的学历为工学学士,专业技术职称为助理会计师,从事会计工作时间近2年。
(3)公司个别会计人员在办理会计业务时,未能客观公正地记录反映会计业务的客观事实,并违反规定,未经单位负责人同意,将本单位的商业秘密私自提供他人牟利。
(4)公司有一批保管期满的会计档案,按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档蒹销毁清册,档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。
要求:根据《会计法》的规定,分析该公司的上述行为和事实中,哪些方面不符合《会计法》的颊定?第 51 题某股份有限公司2008年有关交易性金融资产的资料如下:
(1)3月1日以银行存款购入A公司股票50000股,并准备随时变现,每股价格16元,同时支付相关税费4000元。
(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元。
(3)4月21日又购人A公司股票50000股,并随时变现,每股买价18.4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元),同时支付相关税费6000元。
(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
(5)6月30日A公司股票市价为每股16.4元。
(6)7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股,扣除相关税费l0000元,实得金额为1040000元。
(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。第 49 题甲公司按先进先出法计算材料的发出成本。2008年3月1日结存A材料200公斤,每公斤实际成本200元。本月发生如下有关业务:
(1)3日,购入A材料100公斤,每公斤实际成本210元,材料已验收入库。
(2)5日,发出A材料160公斤。
(3)7日,购入A材料140公斤,每公斤实际成本l96元,材料已验收入库。
(4)12日,发出A材料260公斤。
(5)20日,购人A材料160公斤,每公斤实际成本220元,材料已验收入库。
(6)25日,发出材料60公斤。
要求:根据上述资料,计算A材料:(1)5日发出的成本。
(2)12日发出的成本。
(3)25日发出的成本。
(4)期末结存的成本。
第 48 题某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月,该厂购进用于汽车生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税);兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税),用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元;兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知:该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求:分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。第 47 题某工业企业为增值税一般纳税人,2007年5月从国外进口一批电子元件用于生产电子产品,关税完税价格为80万元,该批元件的关税税率为10%,增值税税率为l7%,已取得海关开具的完税凭证。该批电子元件加工成电子产品后于当月全部销售,取得的销售收入为l50万元(不含增值税),销售过程中支付运费5万元,并取得运输发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算该企业进口环节应缴纳的关税税额。(2)计算该企业进口环节应缴纳的增值税税额。(3)计算该企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额。(答案中的金额单位以万元来表示)
第 46 题某商业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年有关资料如下:
(1)资产负债表有关账户年初余额、期末余额和部分账户发生额如下(单位:万元)
(2)有关账户本年发生额如下(单位:万元)
(3)其他有关资料如下:交易性金融资产均为非现金等价物;出售交易性金融资产已收到现金;应收、应付款项均以现金结算;应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备l00万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求:计算以下项目现金流入和流出(要求列出计算过程):(1)销售商品、提供劳务收到的现金;
(2)购买商品、接受劳务支付的现金;
(3)支付的各项税费;
(4)收回投资所收到的现金;
(5)分得股利或利润所收到的现金;
(6)借款所收到的现金;
(7)偿还债务所支付的现金。
第 45 题可比性原则强调的是纵向比较,一贯性原则强调的是横向比较。总的来说,两者都是为了企业的资料口径一致。( )
第 44 题销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为,单位将不动产无偿赠与他人,因其没有取得收入,所以不属于销售不动产行为,不缴纳营业税。( )
第 43 题记账凭证和会计账簿如发生笔误时,均可采用划线更正法予以更正。( )
第 41 题如果某项资产是过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益,那么该资产应该在资产负债表中列示。( )